<<
>>

Билет №21. Основные понятия налоговой системы государства.

Налог, пошлина, сбор и другие ана­логичные платежи (далее — налоги) – это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в размерах, порядке и на условиях, соответствующих действующему законодательству.

Как следует из определения и многовекового налогового опыта, налог — это:

1) изъятие части дохода или собственности субъекта, безэквива­лентное относительно налогоплательщика, т. е. уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством со стороны налоговых инстанций;

2) определенные по размерам и срокам внесения платежи;

3) юридически обоснованные для каждого вида налога и сбора размеры и порядок внесения;

4) общественное принуждение, т. е. применение в случае не­уплаты, неполной уплаты или нарушения сроков юридически обос­нованных экономических и административных санкций.

Налоговая система есть совокупность налогов, на законном основании взимаемых на территории страны; компетенция органов власти и управления в отношении налогов, включая распределение поступающих платежей по звеньям бюджетной сис­темы; государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор и контроль за уплатой налогов.

Различаются источник и объект налогообложения.

Источником налоговых платежей, т.е. тем, из чего уплачивается налог, выступает общественный продукт (доход налогоплательщика). Теоретически налоги не должны затрагивать капиталов, иначе нормальное воспроизводство становится невозможным.

Объект налогообложения — это количественно измеримый экономический феномен, подлежащий налогообложению. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Нало­говая база – это часть объекта, на которую практически начисля­ются налоги. Налоговая база всегда меньше объекта налогообло­жения, так как существует необлагаемый налогом уровень заработной платы, дохода и других объектов, а также налоговые льготы.

Часть налоговой базы, изымаемая в виде налогов и измеряемая в процентах, называется налоговой став­кой или нормой налогообложения. Налоговые ставки устанавливаются и изменяются в законода­тельном порядке. Они бывают фиксированными (напри­мер, установленная норма обложения какого-либо товара НДС) и скользящими (изменяющимися в зависимости от величи­ны дохода). По ряду налогов определяют максимальные и мини­мальные нормы обложения. Максимальные ставки в экономичес­кой печати часто называют базовыми, т. е. ставками, по которым налогоплательщик должен осуществлять уплату без учета налого­вых льгот, освобождений от налогов, их отсрочки.

У каждого налога свои налоговые ставки, налоговая база. Они жизненно важны для хозяйственных субъектов. Синтетическим показателем степени тяжести налогов для компаний, лиц свободных профессий или ра­ботающих по найму является так называемое налоговое бремя, или доля всех уплачиваемых налогов в годовом доходе какой-либо группы субъектов.

Налоговое бремя компаний и частных лиц зависит не только от порядка и исчисления налоговой базы, налоговых ставок и мно­жественности налогов, но и от размеров доходов.

Наряду с показателями доли уплачиваемых налогов в годовом доходе групп налогоплательщиков рассчитывается нацио­нальное налоговое бремя, или налоговая на­грузка на ВВП и чистый социальный продукт. Эти показатели наряду с ролью государственного сектора в народном хозяйстве и уровнем развития общенационального экономического програм­мирования являются индикаторами интенсивности ГРЭ.

Современные развитые страны особое внимание уделяют систе­ме налогообложения, которая становится одним из главных инстру­ментов ГРЭ. В европейских странах наметились тенденции к все большей интеграции национальных хозяйств и, следовательно, к большей взаимосвязанности налоговых систем.

Изживают себя мелкие налоги и остаются зарекомендовавшие себя налоги с об­ширной налоговой базой, простые для взимания (подоходный, НДС, на имущество, на прибыль корпораций).

В российском законодательстве также происходят изменения в сторону улучшения и упрощения системы налогообложения. Были отменены многие сборы и налоги (налог на превышение фонда оплаты труда, косвенный специальный налог, сбор за использова­ние наименования «Россия»). Большее внимание сейчас уделяет­ся местным налогам, целью которых является развитие инфраструк­туры городов, обеспечение социальных программ, укрепление экономики на местах.

В социально-экономической жизни страны у налогов следую­щие функции:

1) обеспечение финансирования государственных расходов — фискальная функция;

2) поддержание социального равновесия путем уменьшения не­равенства между реальными доходами отдельных социальных групп населения — социальная функция;

3) регулирование хозяйственной конъюнктуры, структуры заня­тости, накопления, внешнеэкономических связей, научно-техни­ческого прогресса и других объектов — регулирующая функция

<< | >>
Источник: Ответы на вопросы к экзамену по Государственному регулированию экономики. 2016

Еще по теме Билет №21. Основные понятия налоговой системы государства.:

- Антимонопольное право - Бюджетна система України - Бюджетная система РФ - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инвестиции - Инновации - Инфляция - Информатика для экономистов - История экономики - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Логистика - Макроэкономика - Математические методы в экономике - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоги и налогообложение - Организация производства - Основы экономики - Отраслевая экономика - Политическая экономия - Региональная экономика России - Стандартизация и управление качеством продукции - Страховая деятельность - Теория управления экономическими системами - Товароведение - Управление инновациями - Философия экономики - Ценообразование - Эконометрика - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятий - Экономика природопользования - Экономика регионов - Экономика труда - Экономическая география - Экономическая история - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ -