Составление документа на прием средств по нескольким основаниям
Рис. 2-13. Приходный кассовый ордер на прием средств по нескольким основаниям
Получение наличных денежных средств в банке
Для приема в кассу наличных денежных средств, полученных со счета в банке, документ создается с операцией Получение наличных де-нежных средств в банке.
При составлении документа на денежные средства в валюте Российской Федерации (рубли) в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса организации», а на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-14):
в реквизите Банковский счет - расчетный или специальный счет (ссылка на элемент справочника Банковские счета) с ко-торого получены наличные денежные средства;
в реквизите Счет учета - счет бухгалтерского учета средств на этом банковском счете;
в реквизите Статья движения ден. средств - статья из спра-вочника Статьи движения денежных средств с «пустым» видом движения («перемещение» денежных средств внутри организации в форме № 4 не отражается). Эта статья будет указана в качестве объекта аналитического учета как по счету дебета, так и по счету кредита проводки. Реквизиты платежа | Печать Банковский счет расчетный счет в Не<Ртепромбанке j х Счет учета: 51 j^j
Статья движения | Получение наличных денежных cpeflj-j х ден.
средств: -Рис. 2-14. Приходный кассовый ордер. Операция Получение наличных денежных средств в банке
При проведении документа с этой операцией формируются проводки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета 50.01 и кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета на вкладке Реквизиты платежа.
Если документ составляется для приема в кассу денежных средств в иностранной валюте, в форме документа указывается (рис. 2-15):
в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валюте)»;
в реквизите Валюта - наименование валюты;
в реквизите Сумма - сумма принимаемых в кассу денежных средств в иностранной валюте.
Вкладка Реквизиты платежа заполняется аналогично операции возврата рублей.
При проведении документа в этом случае в бухгалтерском учете формируются проводки:
по дебету счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» и кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета на вкладке Реквизиты платежа. Сумма проводки определяется как произведение валютной суммы (значение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочника Валюты на дату документа;
по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разницу от переоценки остатка валютных средств в кассе (если таковой имеется);
по дебету или кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета на вкладке Реквизиты платежа, в корреспонденции со счетом 91.01 или 90.02. Сумма проводки равна курсовой разнице от переоценки остатка валютных средств на счете. 9 Приходный кассовый ордер: Получение наличных денежных средств в банке. Не проведен - П х j Операция» Действия» (3D | Е» « Список КУДиР |Jj jjVj Советы (?) gj Номер: ІБА000000010 |or |06 05 2008 12:0000 Is! Отразить в: 0 налог учете Организация: | Белая акация Счет учета: 150.21 [Ў[ Сумма: \ 2 000.00 |И| Валюта: |USD \Ц Реквизиты платежа I Печать Банковский счет: [Текущий счет (USD) в ЗАО "Нефтел|...)х| Счет учета [52 ["*[ Статья движения Получение наличных денежных cpeflfujx] ден средств: Ответственный: [Фамилия ответственного лица Комментарий: [ Приходный кассовый ордер Печать» Чек ОК Записать Закрыть I •
Рис. 2-15. Приходный кассовый ордер на получение в банке наличной иностранной валюты.
В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Налоговый учет), отражающие:
курсовую разницу от пересчета валютных средств в кассе (если таковой имеется);
курсовую разницу от пересчета остатка валютных средств на сче-те,
Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализационных доходов (производится запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереализационные доходы», вид учета НУ).
Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализа-ционных расходов (производится запись по дебету счета 91.02.7 «Внереализационные расходы», вид учета НУ).