<<
>>

Синтетический и аналитический учет безналичных денежных средств

В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации вступают с другими хозяйствующими субъектами в договорные отношения, которые регулируют приобретение материально- производственных запасов (работ, услуг), а также продажу продукции (работ, услуг) и товаров.

Все расчеты обычно осуществляются в безналичной или наличной денежной форме.

Безналичная форма расчетов предусматривает перечисление (перевод) денежных средств с расчетного (или иного) счета организации на счет получателя.

Такая форма характерна для расчетов с поставщиками и подрядчиками, бюджетом, прочими контрагентами.

Наличная форма расчетов характерна для расчетов с персоналом по оплате труда, а также с подотчетными лицами. Источник средств осуществления расчетов в наличной денежной форме организация согласовывает с обслуживающим банком. Это может быть выручка от реализации то-варов, которую разрешено расходовать организации без предварительной сдачи в банк, или наличные денежные средства, специально полученные в учреждении банка с расчетного счета организации.

Настоящая глава посвящена вопросам учета операций с безналичными денежными средствами в «1С:Бухгалтерии 8».

Бухгалтерский учет безналичных денежных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 ведется на нескольких балансовых счетах (рис. 1-1).

Прежде всего, это счет 51 «Расчетные счета». На этом счете учитывается движение безналичных денежных средств на расчетных счетах организации в обслуживающих банках. Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов, открытых в различных банках, для обособленного учета движения денежных средств на каждом из них на счете 51 открыт аналитический учет по субконто вида Банковские счета (поддер-живается с помощью справочника Банковские счета).

На счете 52 «Валютные счета» учитывается движение безналичных денежных средств в иностранной валюте. Отличительной особенностью настройки параметров счета 52 является наличие «галочки» в колонке Вал.

Этот признак означает, что система по счету 52, помимо учета в основной валюте конфигурации (рублях Российской Федерации), дополнительно поддерживает валютный учет, т.е. сумму каждой операции, отражаемой на этом счете, система запоминает не только в рублях, но и в валюте. При этом «связь» между валютной и рублевой суммой обеспечи-вает справочник Валюты, в котором для каждой валюты хранится история курса ее пересчета в рубли. При совершении валютных операций с денежными средствами, как правило, используется несколько счетов (текущий, транзитный и т.д.). Обособленный учет средств на каждом из них, так же как и средств на расчетных счетах, поддерживается с помощью справочника Банковские счета.

На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывается движение денежных средств с «особым режимом использования». Учет на этом счете ведется с обязательным использованием субсчетов.

¦¦IUL-J.I ¦^¦ ¦'•ЯД——И|

Действия» ч -1 1 [J* С Перейти- Q Журнал провод» Отчеты» Субконто» Ог»«са»«е счета "I jKoa Наименование КОЛ Счбконто 1 Счбконто 2 Счбконто 3 Л Валютные счет. ¦ Банковские счета ' т, я я Специа/ь»»* счета е батах ! А 'Банковские счета т. [55.01 5501 Аккредитивы і * Банковские счета Т, :55.02 5502 Чековые книжки Iа Вазовские счета Т, |S5 03 5503 Депозитные счета : А (Банковские счета т tT« ,55 04 І5504 Прочие специальные счета (Банковские счета т. '5521 !5521 Аккредитивы |е валюте) I А {Банковские счета IT, j55 23 ^5523 Депозитные счета |в валюте! 1 А •> 'Банковские счета т. ; 55 24 [5524 Прочие спеииалаеие счета (в ва А * {Банковские счета I

Рис. 1-1. Бухгалтерские счета учета безналичных денежных средств

Субсчета 55.01 «Аккредитивы» и 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, открытых, соответственно, в рублях и в иностранной валюте. Особенность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что воспользоваться такими средствами организация может лишь, выполнив определенные условия (представить необходимый пакет документов к установленному сроку).

При невыполнении условий средства в аккредитиве возвращаются отправителю.

Субсчет 55.02 «Чековые книжки» предназначен для учета движения денежных средств, подлежащих списанию по предъявлению (поступлению для оплаты) чека, выданного организацией третьим лицам в счет уп-латы за товары, работы, услуги.

Субсчета 55.03 «Депозитные счета» и 55.23 «Депозитные счета (в валюте)» предназначены для учета денежных средств организации, соответственно в рублях и в иностранной валюте, помещенных на депозит («временное хранение») с целью получения дохода (процентов) от их использования учреждением банка. Порядок возврата этих денежных средств и начисления процентов определяется условиями договора.

Субсчета 55.04 «Прочие специальные счета» и 55.24 «Прочие специальные счета (в валюте)» предназначены для учета иных денежных средств организации со специальным режимом использования. Это может быть счет, открытый для обособленного подразделения, средства с которого могут быть направлены только на выплату заработной платы, или ссудный счет, средства с которого могут быть направлены только на цели, указанные в ссудном договоре.

Обособленный учет на каждом специальном счете поддерживается с помощью справочника Банковские счета, а в свойствах субсчетов для учета средств в иностранной валюте установлен признак валютного учета.

По умолчанию на счетах учета безналичных денежных средств задействован только один аналитический разрез, с помощью которого обеспечивается обособленный учет средств на каждом счете. Если организация не относится к категории малых предприятий, или менеджеры организации осуществляют контроль и анализ денежных потоков, то весьма полезным является сервис, предусмотренный в программе - автоматическое добавление еще одного аналитического разреза, позволяющего учитывать целевое назначение поступления и расхода денежных средств. Поддерживается такой учет с помощью справочника Статьи движения денежных средств.

Для добавления этого аналитического разреза следует установить флажок на вкладке Денежные средства формы Настройка параметров учета (рис. 1 -2) (меню Предприятие —у Настройка параметров учета -* Денежные средства). v Настройка параметров учета X Запасы

Товары в рознице Денежные средства Расчеты с контрагентами Денежные средства

Счета: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Учет движения денежных средств в банках всегда ведется по расчетным счетам. Дополнительно ведется аналитический учет: Расчеты с персоналом

Производство

НДС статьям движения денежных средств! QK Закрыть (?) J

Рис. 1-2. Установка дополнительного аналитического учета денежных средств

При выполнении подобной настройки система добавляет на счетах 51, 52, 55 второе субконто вида Статьи движения денежных средств с признаком ведения учета по этому субконто только обороты (названию вида субконто предшествует служебное слово (об.)) (рис. 1-3). Это означает, что по данному аналитическому разрезу система поддерживает учет только оборотов по дебету и кредиту счета, но не поддерживает остатки.

Сделано так потому, что для учета поступления (в проводках по дебету счета) и расхода (в проводках по кредиту счета) используются несовпадающие виды движений. В случае настройки поддержки не только оборотов, но и итогов часть объектов аналитики имела бы дебетовое сальдо, а часть кредитовое. Счета учета денежных средств относятся к активным счетам, т.е. остаток на этих счетах может быть только дебетовым. Наличие кредитового сальдо на активных счетах, в том числе и по объектам аналитики, программа считает ошибкой, поэтому показывает его по дебету «красным» (с минусом). Признак только обороты позволяет избежать диагностики о неверных остатках по субконто Статьи движения денежных средств и одновременно организовать учет движения денежных средств таким образом, чтобы обеспечить автоматическое составление Отчета о движении денежных средств (форма № 4) с помощью со-ответствующего регламентированного отчета.

Рис. 1-3. Добавление аналитического разреза на счетах учета денежных средств

Рис. 1-3. Добавление аналитического разреза на счетах учета денежных средств

При добавлении аналитического разреза для учета движений денежных средств по их видам следует учитывать следующее.

План счетов бухгалтерского учета является общим для всех организаций, учет хозяйственных операций которых ведется в одной информа-ционной базе. В этой связи аналитику по этому виду субконто программа будет предлагать ввести при отражении банковских операций каждой организации.

В процессе эксплуатации программа позволяет отключить ведение аналитического учета по статьям движения денежных средств. Для этого достаточно снять флажок на вкладке Денежные средства формы Настройка параметров учета. Однако аналитика видам движения в таком случае будет сохранена лишь в документах, в которых она вводилась. Если вы решите вновь включить аналитический учет по статьям движения денежных средств, для «восстановления» данных потребуется перепро-вести документы.

<< | >>
Источник: Харитонов Сергей Александрович, Чистов Дмитрий Владимирович. Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерией 8». Банк и касса. Учебное пособие. - М.: ООО «1С-Паблишинг»,2008. - 321 с.. 2008

Еще по теме Синтетический и аналитический учет безналичных денежных средств:

  1. 51 . АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ
  2. 1.8. Учетные регистры
  3. 5.11. Инвентаризация денежных средств и финансовых вложений
  4. План развития персонала JUS "Ставрополь"
  5. Нормативное обеспечение
  6. 7.1. Учет кассовых операций и денежных документов
  7. 2.4. Анализ рентабельности и деловой активности хозяйствующих субъектов
  8. Синтетический и аналитический учет безналичных денежных средств
  9. § 6. ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ
  10. 4.финанасовое планирование и анализ финансового состояния.
  11. 12.3. Новые информационные технологиив АСУДП предприятий
  12. Вопросы для итогового контроля
  13. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
  14. Содержание дисциплины
  15. Ситуации и задачи для самоанализа
  16. 7.1. Общие положения
  17. 10.1. Общие положения 10.1.1. Правила выдачи денежных средств под отчет
  18. П
  19. Проверка расчета себестоимости товарной продукции