<<
>>

Прогнозный отчет о движении денежных средств

составляется по данным прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках. Планирование движения денежных средств — важный момент в оперативном управлении финансовыми ресурсами центра инвестиций, база для сопоставления фактических денежных потоков с предполагавшимися.
Примерная форма прогнозного отчета о движении денежных средств приводится в табл. 19.

Показатели Сумма, тыс. руб. Откуда взяты данные 2.4. На платежи по налогу на прибыль 430 ОПБ 2.5. Расход инвестиционных ресурсов(сальдо) 675 ПБ Прирост свободных денежных средств (170-150) 20 ПБ

Прогнозный отчет о движении денежных средств составляется косвенным методом и не может полностью удовлетворить требования оперативного управления денежными потоками. Необходимо составлять плановый бюджет денежных средств.

Бюджет движения денежных средств составляется на год с разбивкой по кварталам и на каждый квартал (с уточнениями) с разбивкой по месяцам. Он служит оперативным документом контроля и управления денежными потоками и содержит дополнительные детализированные показатели, раскрывающие отдельные потоки денежных средств по центрам ответственности, секторам рынка, по видам продукции, работ, услуг, по договорам, основным контр-агентам и т.п. Формируя такой бюджет, управляющий персонал центра инвестиций определяет те основные управленческие решения и возможные контракты, которые необходимо принять и реализовать для обеспечения сбалансированных поступлений и расходов денежных средств.

Примерная структура статей бюджета движения денежных средств:

Поступления денежных средств (всего), в том числе:

Выручка с детализацией по видам продаж и центрам прибыли;

Прочие денежные доходы по видам;

Поступления кредитов и займов;

Прочие поступления с расшифровкой по видам и центрам прибыли.

Расходование (платежи) денежных средств (всего), в том числе:

На приобретение материалов и товаров с расшифровкой по видам и центрам ответственности;

На оплату труда с расшифровкой по категориям персонала и центрам ответственности;

Прочие управленческие и коммерческие расходы по видам и центрам ответственности;

Капитальные вложения по направлениям согласно бюджету капитальных вложений;

Платежи по налогам;

Уплата процентов по кредитам и займам в разрезе договоров и контрагентов;

Возврат кредитов и займов в разрезе договоров и контрагентов;

Остатки денежных средств на начало бюджетного периода.

Планируемые остатки денежных средств на конец бюджетного периода.

Бюджеты капитальных вложений по центрам инвестиций — важнейшие инструменты управления расходами на капитальные строительство, проектирование, реконструкцию объектов, приобретение оборудование и др.

Именно на стадии бюджетирования закладываются оптимальные решения, внести изменения в которые на стадии их выполнения не просто, а иногда — невозможно.

Бюджетирование капитальных вложений связано с выбором тех проектов, которые более всего соответствуют хозяйственной политике организации и могут принести существенные выгоды. Бюджет составляется по проектам с группировкой показателей по основным видам работ: проектно-изыскательские работы, строительно-монтажные работы, в том числе новое строительство и реконструкция объектов, приобретение оборудования, в том числе на новое строительство и на реконструкцию объектов, прочие капитальные вложения (рис. 27).

Общий бюджет капитальных вложений формируется путем сведения показателей проектов, конкретных центров ответственности по элементам стоимости и подразделяется на работы, выполняемые собственными силами и подрядными организациями. Внутри тематической группы проекты ранжируются:

в соответствии с технологической последовательностью вы-полнения работ;

по уровню риска, продолжительности работ;

по показателям эффективности капитальных вложений, сроку

окупаемости вложений и т.п.

Процесс бюджетирования капитальных вложений (рис. 28) состоит из нескольких организационно-расчетных процедур:

определение потенциальных проектов капитальных вложений;

калькулирование затрат, связанных с осуществлением проектов;

Рис. 27. Структура бюджета капитальных вложений

Рис. 27. Структура бюджета капитальных вложений

оценка предложенных проектов на основе строительной и технико-экономической экспертизы;

переоценка ранее принятых проектов, включаемых в бюджет;

составление бюджета капитальных вложений.

Процесс бюджетирования капитальных вложений представляет собой форму доведения до конкретных центров инвестиций и других ответственных исполнителей текущего плана капитальных вложений.

В процессе бюджетирования капитальных вложений обязательно определяются источники поступления инвестиционных ресурсов, составляется график-расчет их потребности и по-ступлений по срокам, необходимым для оперативного контроля и управления.

Рис. 28. Процесс составления бюджета капитальных вложений

Рис. 28. Процесс составления бюджета капитальных вложений

Предварительные показатели капитальных затрат формируются на основе локальных, объектных и сводных смет по проектам строительства (реконструкции). Они локализируются по строительным работам (операциям) и по элементам стоимости работ. Функциональные бюджеты по элементам затрат составляются на основе сметно-финансовых расчетов (бюджетов): на материальные затраты; на оплату труда рабочих; на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов; на накладные расходы строительства. Таким образом, определяется потребность в финансовых средствах, необходимых для текущего финансирования капитальных вложений. Но капитальные вложения — дело не одного текущего года. Они продолжаются, как правило, в течение нескольких лет. Поэтому планирование капитальных вложений и источников их финансирования необходимо не только текущее, но и стратегическое: на проекты до сдачи их в эксплуатацию. Стратегическое планирование объекта ведется на уровне всей организации в целом (табл. 20 и 21).

<< | >>
Источник: Палий В.Ф.. Управленческий учет издержек и доходов (с элементами финансового учета). — М.: ИНФРА-М,2006. — 279 с.. 2006

Еще по теме Прогнозный отчет о движении денежных средств:

  1. Отчетные формы варианта БП, как нежадные, так и прогнозные
  2. Проверка сальдо денежных средств на конец пери ода
  3. Использование компьютерных программ для анализа финансовой отчетности
  4. 15.3. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств
  5. 2.2.1. Анализ движения денежных средств
  6. 2.2.3. Построение прогнозного баланса
  7. Прогнозный отчет о движении денежных средств
  8. 2.6. Отчет о движении денежных средств и его использование для управления денежными потоками
  9. 3.11. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
  10. Статистические методы анализа и прогноза денежной массы и денежного обращения