<<
>>

Принятие к учету ОС.

В налоговом учете начисляется амортизационная премия

Задание

Необходимо оформить операцию по принятию автотранспорт­ного средства к учету. В соответствии с учетной политикой по нало­говому учету в расходы будет включаться амортизационная премия.

Необходимо:

• Проверить сформированную первоначальную стоимость по внеоборотному активу по счету 08.04.1 с учетом различий ее форми­рования по БУ и НУ.

• Ввести в эксплуатацию ОС с помощью документа «Принятие к учету ОС».

• Принять НДС к вычету по принятым к учету ОС.

• Проверить сформированные проводки по БУ, НУ.

• Осуществить проверку в программе: первоначальной стоимо­сти принятого к учету ОС с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.01».

• Провести процедуру закрытия месяца с января по апрель. Проверить расчет амортизации ОС в апреле месяце. Сформировать справку-расчет «Амортизация».

В процессе выполнения задания необходимо осуществить ввод новых элементов в справочники.

Параметры для выполнения задания

Наименование Параметры
Дата принятия к учету ОС • 06.03.2020 г.
Материально ответственное лицо • Степанов Сергей Сергеевич
Местонахождение ОС • АУП
Событие ОС

Внеоборотный актив

• Вид операции

• Способ поступления

• Объект строительства

• Склад

• Принятие к учету с вводом в экс­плуатацию

• Оборудование

• Приобретение за плату

• Автомобиль FordMondeo

• Основной склад

• Счет учета Основное средство

• Группа

• Наименование

• Группа учета ОС

• Код по ОКОФ

• 08.04.1

• Основные средства / Транспорт­ные средства

• Автомобиль FordMondeo

• Транспортные средства

• 15 3410111 «Автомобили легковые малого класса для индивидуального и служебного пользования»

• Амортизационная группа • Третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно)
Дополнительные сведения:

• Изготовитель

• Заводской номер

• Номер паспорта

• Дата выпуска (постройки)

• FORD

• 789-DFS-001

• 67932-D

• 08.01.2018г.

Бухгалтерский учет

• Счет учета

• Порядок учета

Параметры начисления амортизации

• Счет начисления

• Способ начисления

Способ отражения расходов по амор­тизации

• Срок полезного использования

• 01.01

• Начисление амортизации

• 02.01

• Линейный

• Амортизация (счет 26)

• 48 месяцев

Налоговый учет

• Порядок включения стоимости в состав расходов

• Срок полезного использования в месяцах

• Специальный коэффициент

• Начисление амортизации

• 48 месяцев

• 1,00

Амортизационная премия

• Процент

• Счет учета затрат

• Подразделение

• Статья затрат

• Включить амортизационную пре­мию в состав расходов

• 30%

• 26 счет

• АУП

• Амортизационная премия (вид расхода по НУ -Амортизационная премия)

Амортизационная премия начисляется только в НУ в соответ­ствии с параметрами учетной политики (п.9 ст. 258 НК РФ) в состав 177

расходов единовременно можно включить амортизационную пре­мию при вводе в эксплуатацию ОС в размере не более 10% от стои­мостиОС (30% для ОС, относящихся к 3-7 амортизационным груп­пам).

Организация может начислять амортизационную премию не по всем ОС, а только по тем, которые соответствуют избранным ей кри­териям, которые так же надо прописать в учетной политике. Напри­мер, стоимостной критерий или начисление только по определенным группам ОС (Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/779).

В нашем примере амортизационная премия начисляется только по автотранспортным средствам. Выдержка из учетной политики:

«Амортизационная премия начисляется только по авто­транспортным средствам в размере 10% от стоимости авто, от­носящихся к 1-2 группам и 30% от стоимости авто, относящихся к 3-7 группам».

Проверка расчета ежемесячной суммы начисленной амортизации (ОСНО). Осуществим процедуру закрытия месяца. Амортизация должна автоматически начислиться с помощью документа «Аморти­зация и износ ОС». Проверка суммы начисленной амортизации за ме­сяц указана в таблице.

Вид учета Стоимость ОС для расчета амортизации СПИ /

Норма амортиза­ции

Порядок рас­чета аморти­зации Ежемесяч­ная сумма, руб.
БУ 674 000,00 48 мес. 674 000 / 48 14 041,67
НУ (672 000,00 — 201

600)= 470 400

1 / 48 мес. 470 400 *

Норма амор­тизации 1/48 мес.

9 800,00

<< | >>
Источник: Одоева О.И.. Автоматизированная система бухгалтерского учета: учебное пособие / О. И. Одоева, Д. Д. Батуева, М. Д. Иванова. Улан-Удэ : Изд-во Бурят. гос. ун-та,2019. 228 с.. 2019

Еще по теме Принятие к учету ОС.:

  1. ГЛАВА 1ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ОЦЕНКА В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
  2. Учет топлива и горюче-смазочных материалов.
  3. 7.8. Учет кредитов и займов
  4. 3.3. Бухгалтерский учет операций по учету векселей
  5. Глава 4. Учет курсовых разниц
  6. Понятие средств целевого финансирования источники, учет операций по их движению, последующий контроль за целевым использованием. Учет государственных субсидий. Учет средств, поступивших от других организаций и физических лиц безвозмездно
  7. 10.7. Доходы организации в соответствии со стандартом бухгалтерского учета
  8. 10.2. Учет подотчетных сумм, выданных на административно-хозяйственные расходы
  9. Принятие к учету расходов на проезд при оформлении электронного билета
  10. 15.7. Учет расчетов с прочими кредиторами
  11. 18.2. Материальные ценности, принятые на хранение (счет 02)
  12. БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТ В ПОДСОБНЫХ СЕЛЬСКИХ ХОЗЯЙСТВАХ
  13. 15) Общие принципы организации учета движения ОС в БИС
  14. 2.3 Учет затрат по статьям калькуляции
  15. Концепция амортизационной политики в системе бухгалтерского учета