Особенности оформления операций по приобретению материалов в 1С:8

Задание

Изучите особенности оформления операций по приобретению материалов в 1С:8 ред. 3 и приступите к выполнению практических заданий.

Особенности оформления операций по приобретению мате­риалов в 1С:8 ред.

Счета учета материалов

Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактиче­ской себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

В рабочем плане счетов в программе предусмотрены субсчета для учета материалов.

Аналитический учет ведется в разрезе субконто. Под каждое Суб­конто организован в 1С:8 одноименный Справочник.

Основные документы по оформлению операций приобрете­ния материалов в 1С:8

Основные документы по оприходованию материалов находятся в Разделе Покупки. Документ «Доверенность».

Используется для оформления доверенностей сотрудникам для получения ТМЦ, в т. ч. материалов. Документ «Счет на оплату по­ставщика».

Используется для регистрации счетов, полученных от поставщи­ков для оплаты за ТМЦ, в т. ч. материалы. В документе можно отсле­живать статус его оплаты: оплачен, оплачен частично, не оплачен или отменен.

Документ «Поступление (акт, накладная)» — вид операции «Товары (накладная)»

Отражается операция по оприходованию ТМЦ, в т. ч. материалов. При проведении формируется печатная форма Приходный ордер

(форма М-4). Материально ответственное лицо, принимающее мате­риалы, выписывает в одном экземпляре приходный ордер (форма М­4), который выписывается на фактически принятое количество цен­ностей.

Документ «Поступление доп. расходов»

Данным документом отражаются дополнительные затраты на приобретение ТМЦ, в т. ч. материалов. В результате его проведения фактическая стоимость материалов будет увеличена на сумму таких затрат.

Документ «ГТД по импорту»

Используется для оформления таможенных платежей в резуль­тате импорта ТМЦ по внешнеторговому контракту.

Учет материалов в бухгалтерском учете

Материально-производственные запасы принимаются к бухгал­терскому учету по фактической себестоимости, т.е. по сумме факти­ческих затрат на приобретение (п.5, 6 ПБУ 5/01):

• суммы, уплачиваемые поставщикам;

• таможенные пошлины;

• расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с при­обретением МПЗ;

• вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены МПЗ и т.д.;

Внимание!

В стоимость МПЗ не включается «входной» НДС, т.к. он подле­жит вычету.

Но, если использование МПЗ производится для деятельности, не облагаемой НДС, то «входной» НДС также включается в фактиче­скую стоимость.

Учет материалов в налоговом учете (налог на прибыль)

Фактическая стоимость МПЗ для целей налогового учета опреде­ляется также исходя из цен их приобретения (без учета «входного» НДС и акцизов) и иных затрат на приобретение (п. 2 ст. 254 НК РФ).

Внимание!

Иные затраты на приобретение МПЗ по налоговому учету подле­жат учету в стоимости только в том случае, если для этих затрат не установлен специальный порядок учета.

Так, например, не могут увеличивать стоимость МПЗ по налого­вому учету проценты по заемным средствам, полученным для при­обретения МПЗ (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Поэтому между данными бухгалтерского и налогового учета мо­гут возникать расхождения.

8.2