Особенности кадрового учета, расчета заработной платы, начисления налогов и взносов с нее в 1С:8

Задание

Изучите особенности ведения кадрового учета, расчета заработ­ной платы, начисления налогов и взносов с нее в 1С:8 ред. 3 и при­ступите к выполнению практических заданий.

Основные документы по оформлению кадровых операций в 1С:8

В программе поддерживается два вида кадрового учета (раздел Зарплата и кадры — ссылка Настройки зарплаты — раздел «Кад­ровый учет»):

• Упрощенный кадровый учет — кадровые документы печа­таются из справочника «Сотрудники».

• Полный кадровый учет — создаются отдельные кадровые документы:

- Документ «Прием на работу».

- Документ «Кадровый перевод».

- Документ «Увольнение».

Кадровые документы находятся в Разделе Зарплата и кадры — подраздел Кадровый учет.

Отчеты по кадрам находятся в Разделе Зарплата и кадры — под­раздел Кадровый учет — Отчеты по кадрам:

• Личные данные сотрудников,

• Штатные сотрудники,

• Личные карточки (Т-2),

• Информация о согласии на обработку персональных данных,

• Список уволенных сотрудников.

Основные документы по начислению зарплаты, налогов и взносов в 1С:8

В программе можно включить функцию по расчету больничных, отпусков, исполнительных листов в отдельных документах (раздел Зарплата и кадры — ссылка Настройки зарплаты — раздел «Рас­чет зарплаты»). Опция доступна для организаций, численностью не более 60 чел., с простыми начислениями типа «месячный оклад.

Тогда для расчета зарплаты, налогов и взносов с нее будут до­ступны документы (Раздел Зарплата и кадры — подраздел Зар­плата):

• Документ «Больничный лист»

• Документ «Отпуск»

• Документ «Исполнительный лист»

• Документ «Начисление зарплаты» — отражаются все начис­ления и удержания по сотрудникам, рассчитываются налоги и взносы.

Организации, участвующие в пилотном проекте ФСС (расчет пособий за счет ФСС осуществляется территориальными органами ФСС) необходимо в настройках учета зарплаты заполнить поле «Дата начала расчета больничных территориальным органом ФСС» (раздел Зарплата и кадры — ссылка Настройки зарплаты — ссылка Порядок учета зарплаты — раздел «Пилотный проект ФСС»), тогда:

• в документе «Больничный лист» будет рассчитываться только сумма пособия, уплачиваемая за счет работодателя.

Основные документы по выплате зарплаты, перечислению налогов и взносов в бюджет

Для отражения выплаты сначала в программе необходимо подго­товить ведомость на выплату, форма документа зависит от способа выплаты:

• Документ «Ведомость в банк»,

• Документ «Ведомость в кассу».

Факт выплаты ЗП наличными через кассу отражается докумен­тами:

• Выплата ЗП по ведомости — документ «Выдача наличных (РКО)» — вид оплаты «Выплата заработной платы по ведомостям».

• РКО персонально по каждому сотруднику могут быть сфор­мированы с помощью обработки Выплата зарплаты расходными ор­дерами: документ «Выдача наличных (РКО)» — вид операции «Вы­плата заработной платы работнику».

• Факт выплаты ЗП по безналу на карточки или на счет отра­жается документами: выплата ЗП по ведомости — Документ «Спи­сание с расчетного счета» — вид оплаты «Перечисление заработной платы по ведомостям».

• Платежные поручения персонально по каждому сотруднику могут быть сформированы с помощью обработки Платежные пору­чения на каждого работника: документ «Списание с расчетного счета» — вид операции «Перечисление заработной платы работ­нику».

Зарплатный проект — это проект (договоренность) с банком по распределению зарплаты на зарплатные карты сотрудников.

Документооборот в 1С:8 может быть организован:

• Без электронного обмена с банком. По документу «Ведо­мость в банк» формируется список сотрудников с информацией по выплате зарплаты. После проведения банком операции факт вы­платы фиксируется документом «Списание с расчетного счета».

Если зарплатный проект один — его не нужно добавлять в спра­вочник.

• С использованием электронного обмена с банком. Все про­водки по документам осуществляются при получении информации от банка (раздел «Зарплата и кадры» — «Зарплатные проекты»).

Факт перечисления налогов и взносов с ЗП отражается доку­ментами:

• Документ «Списание с расчетного счета» — вид оплаты «Уплата налога».

Быстрая подготовка платежных поручений на уплату налогов и взносов возможна с помощью Помощника «Уплата налогов и взносов».

Основные документы по депонированию зарплаты

Депонирование невыплаченной зарплаты отражается с помощью документа: «Депонирование невыплаченной заработной платы» Списание депонированной зарплаты отражается документом: «Спи­сание депонированной зарплаты в доход предприятия».

Основные документы по начислению резерва по отпускам

В соответствии с учетной политикой может создаваться резерв по отпускам (ПБУ 8/2010, ст. 324.1 НК РФ). Для его автоматического расчета в программе необходимо:

• установить флажок «Вести учет больничных, отпусков и ис­полнительных документов работников» в разделе Зарплата и кадры — ссылка Настройки зарплаты — раздел «Расчет зар­платы»;

• установить флажок «Формировать резерв отпусков» в раз­деле Зарплата и кадры — ссылка Настройки зарплаты — ссылка Порядок учета зарплаты — закладка «Резервы отпусков».

Начисление резерва осуществляется автоматически при закры­тии месяца — документ «Начисление оценочных обязательств по от­пускам».

Основные отчеты по зарплате и начисленным налогам и взносам

Отчеты находятся в Разделе Зарплата и кадры — подраздел Зар­плата — Отчеты по зарплате.

Счета учета для отражения расчетов по оплате труда:

Для обобщения информации о расчетах с работником по оплате труда используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Учет расчетов страховых взносов с фонда оплаты труда орга­низован на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обес­печению».

НДФЛ, исчисленный и удержанный из заработной платы сотруд­ника учитывается на счете 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанно­стей налогового агента».

Типовые проводки и первичные документы при отражении оплаты труда

Расходы по оплате труда в БУ и НУ Бухгалтерский учет (п.

В соответствии с п.8 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы на оплату труда относятся к расходам по обычным видам деятельно­сти.

Организация с суммы оплаты труда исчисляет и перечисляет в бюджет страховые взносы, которые также признаются расходами по обычным видам деятельности.

Также организация выступает налоговым агентом и обязана ис­числить НДФЛ, удержать его при выплате начисленных сумм и упла­тить в бюджет (п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).

Схема 1 . Бухгалтерский учет оплаты труда

Налоговый учет при исчислении налога на прибыль (ст. 255 НК РФ):

Расходы на оплату труда относятся к расходам, связанным с про­изводством и реализацией в месяце, за который она начислена (ст. 272, ст. 253 НК РФ). В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме и иные начисления и надбавки.

Суммы страховых взносов признаются прочими расходами, свя­занными с производством и (или) реализацией, в период их начисле­ния (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Суммы страховых взносов на НС и ПЗ признаются прочими рас­ходами, связанными с производством и (или) реализацией, в период их начисления (пп. 45 п.1 ст. 264 НК РФ, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Схема 2. Налоговый учет оплаты труда

Налоговый учет при исчислении единого налога при УСН (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ):

Расходы на оплату труда принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ. Т. е. в расходы на оплату труда включаются различ­ные начисления, предусмотренные ТК РФ, а также выплаты, поиме­нованные в трудовых и (или) коллективных договорах.

Расходы на оплату труда (в т. ч. удержанный НДФЛ) учитыва­ются в составе расходов в момент списания денежных средств с рас­четного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения за­долженности — в момент такого погашения (ст. 346.17 НК РФ).

7.2