23) Общие принципы организации учета расчетов с подотчетными лицами
Документ Авансовый отчет (Касса - Авансовый отчет) служит для отражения взаиморасчетов с подотчетными лицами.
По назначению:
- хозяйственные нужды (закупка товаров/материалов, оплата счетов поставщиков)
- командировочные расходы (оплата проезда, суточных, проживание)
Реквизиты шапки документа:
- организация
- физ.
лицо (обязательные реквизит)- склад: данные реквизит нужен в том случае, если подотчетное лицо занималось покупкой ТМЦ, которые, в итоге попали на склад, заданный данным реквизитом.
- назначение
Вкладки:
1. Авансы - отражается сумма авансов, полученных подотчетным лицом. В частности, в данной табличной части вносится информация об РКО, которым были выданы денежные средства.
2. Товары – отражаются расходы на приобретение товаров и материалов для нужд организации. В табличной части необходимо указать номенклатуру, количество, цену, сумма, НДС, наименование поставщика, сведения о документе, подтверждающие факт расхода, счет-фактуру, счет учета приобретенных объектов. В данном случае формируется проводку Д41 К71
3. Оплата содержит сведения об оплатах поставщикам/кредиторам, которые не связаны с приобретением ТМЦ. В данном случае формируется проводку Д60 К71 или Д76 К71
4. Прочее служит для отражения услуг, оказанных организации через подотчетное лицо, понесенных подотчетным лицом расходов (командировочные, проезд и т.д.). расходы сразу относятся на затраты
Подотчетное лицо может израсходовать не все выданные ему под отчет деньги, в таком случае он остается должен организации. Для того чтобы погасить задолженность, он может внести деньги в кассу организации. В данном случае оформляет ПКО (приходный кассовый ордер)
Реквизиты шапки документа:
- организация
- счет учета
- сумма
Вкладки:
- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - Возврат денежных средств подотчетным лицом)
- печать
Подотчетное лицо может кроме выданных ему подотчет денег израсходовать свои деньги, в таком случае организацию остается должен подотчетному лицу. Для того чтобы погасить задолженность, организация может выдать деньги из кассы организации. В данном случае оформляет РКО (расходный кассовый ордер)
Реквизиты шапки документа:
- организация
- счет учета
- сумма
Вкладки:
- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - возврат денежных средств подотчетному лицу)
- печать