17) Общие принципы организации учета НМА

1. Поступление НМА

В документе «Поступление НМА» (НМА – «Поступление НМА») указываем контрагента. Договор поставки, заполняем табличную часть, указываем объект НМА из справочника, стоимость и НДС.

Поле Номенклатура в табличной части Нематериальные активы заполняется из справочника Нематериальные активы и расходы на НИОКР

Для элемента справочника необходимо выбрать вид НМА:

- исключительное право на изобретение

- исключительное авторское право на компьютерную программу

- имущественное право автора на технологию

- имущественное право владельца на товарный знак

- организационные расходы, связанные с открытием предприятия (затраты на регистрацию, получение лицензий)

- деловая репутация

Документ формирует следующие проводки:

1. Д08.05 К60.01 - Затраты на приобретение НМА;

2. Д19.02 К60.01 - Выделен НДС.

2. Принятие к учету НМА

Для принятия НМА к учету используется документ Принятие к учету НМА (НМА - Принятие к учету НМА).

Документ содержит 3 вкладки:

- нематериальный актив (поля: Нематериальный актив, Счет (БУ) и Счет (НУ), Способ отражения расходов по амортизации

- бухгалтерский учет (поля: Счет БУ, Первоначальная стоимость, Способ поступления в организацию. Необходимо поставить галочку в поле Начислять амортизацию, а затем установить параметры амортизации: счет и способ начисления амортизации, срок полезного использования)

- налоговый учет

Документ формирует проводку: Д04.01 К08.05 - Принят к учету объект НМА по первоначальной стоимости

3. Начисление амортизации

Для начисления амортизации по НМА используется документ Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца).

Для начисления амортизации по НМА нужно установить галочки в полях БУ и НУ напротив параметра Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР.

4. Передача НМА

Для передачи НМА предусмотрен документ Передача НМА (НМА - Передача НМА), нет документа «Подготовка к передаче НМА»

Реквизиты шапки документа: Организация, Контрагент, Договор. Документ подготовки

Указываем:

- сведения о реализованном объекте (НМА, Сумма, % НДС, Сумма НДС)

- счета учета доходов и расходов от реализации (доходы – 91.01, расходы 91.02)

С помощью документа можно оформить передачу лишь один объект НМА.

Документ формирует проводки:

1. Д20(26,44) К05 – доначисление амортизации

2. Д05 К04 – расчет остаточной стоимости

3. Д91.02 К04 – списание остаточной стоимости на расходы

4. Д62 К91.01 - Отражена выручка от реализации НМА

5. Списание НМА:

Выбираем:

- объект НМА

- дату списания

- счет затрат (99.02 – прочие внереализационные расходы, указываем субконто)

Документ рассчитан на единовременное списание лишь одного НМА.

Документ формирует проводки:

1. Д20(26,44) К 05 – доначисление амортизации

2. Д05 К04 – расчет остаточной стоимости

3. Д91.02 К04 – списание остаточной стоимости на расходы