15) Общие принципы организации учета движения ОС в БИС
1. Учет поступлений (вложение во внеоборотные активы)
Учет поступлений ОС отражается с помощью документа «Покупка товаров, услуг» (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем тип документа Оборудование.
На форме необходимо заполнить поля: Дата, Контрагент, Договор, Склад.
Далее 6 вкладок:
- оборудование
- товары
- услуги
- счета учета расходов
- дополнительно
- счет-фактура.
При учете поступлений ОС выбираем вкладку Оборудование.
Информация об ОС сначала заносится в справочник Номенклатура (номенклатурная группа Оборудование (объекты основных средств)), затем в справочник ОС.
На вкладке Оборудование необходимо указать:
- номенклатура
- количество
- цена
- сумма
- % НДС
- сумма НДС
- др.
При проведении этого документа формируются проводки: Д 08 К 60
Д 19 К 60
2. Принятие к учету
Для того, чтобы принять к учету основное средство необходимо воспользоваться документом Принятие к учету ОС (ОС - Принятие к учету ОС). При создании документа нужно выбрать тип Оборудование.
Форма принятия к учету имеет 4 вкладки:
- основные средства (поля Оборудование, Склад, Счет (БУ) и Счет (НУ), Табличная часть Основные средства содержит информацию об объектах ОС, которые мы будем принимать к учету)
- общие сведения (поля Операция с объектами ОС, Способ отображения расходов по амортизации)
- бухгалтерский учет (Общие сведения: поля Порядок учета, Подразделение, МОЛ, Способ поступления, Счет учета; Параметры начисления амортизации: Счет, Способ начисления амортизации, Срок полезного использования, График амортизации по году
- налоговый учет
3. Начисление амортизации на ОС
Амортизация на объекты ОС начисляется с помощью документа Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции > Закрытие месяца).
Документ вводят последним числом месяца.
Документ предоставляет выбор функции «Начисление амортизации ОС». Напротив строки «Начисление амортизации ОС» в поле Выполняемые действия устанавливаем флажки в полях БУ и НУ.4. Передача ОС
Подготовка к передаче осуществляется с помощью документа Подготовка к передаче ОС (ОС - Подготовка к передаче ОС).
Табличная часть формы Подготовка к передаче ОС:
- Стоимость (БУ) - это поле содержит первоначальную стоимость ОС по данным бухгалтерского учета.
- Ост. стоимость (БУ) - остаточная стоимость объекта
- Амортизация (износ) (БУ) - сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета
- Аморт. за месяц (износ) (БУ) - в это поле вносится сумма амортизации, которая должна быть доначислена по объекту за текущий месяц.
Документ формирует следующие проводки:
1. Д20 (25,26,44) К02.01 - Начислена амортизация за текущий месяц использования объекта ОС.
2. Д02.01 К01.09. - Списана сумма начисленной амортизации для расчета остаточной стоимости
3. Д01.09 К01.01 - Списана балансовая (первоначальная) стоимость объекта ОС.
Передача ОС
Документ Передача ОС (ОС - Передача ОС) выполняет следующие действия:
- доначисляет амортизацию по списываемому ОС;
- списывает ОС с учета;
- делает записи о расчетах с контрагентами по передаваемому ОС.
Фактически, документ Передача ОС способен заменить документ Подготовка к передаче ОС, он используется тогда, когда операции по выбытию ОС происходят в одном отчетном периоде (месяце). Документы Передача ОС и Подготовка к передаче ОС могут использоваться совместно.
Реквизиты шапки документа: Организация, Контрагент, Событие, Подразделение, Договор. Документ подготовки
В табличной части Основные средства записи делаются автоматически - на основе данных документа подготовки ОС к передаче. Вручную нужно заполнить поля Сумма - указав в этом поле сумму, за которую ОС реализовано, и %НДС, указав процентную ставку НДС.
Документ формирует следующие проводки:
1. Д91.02 К01.09 - Отражена остаточная стоимость реализованного объекта ОС
2. Д62.01 К91.01 - Отражена выручка от реализации ОС;
3. Д91.02 К68 - Выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет
5. Списание ОС
Документ Списание ОС (ОС - Списание ОС) используют для списания основных средств, которые морально или физически устарели или подлежат ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.
В форме Списание ОС необходимо указать причину списания. Документ начисляет амортизацию за текущий месяц, рассчитывает остаточную стоимость и списывает остаточную стоимость на прочие расходы.
Документ формирует следующие проводки:
Д20 (25,26,44) К02.01 - начислена амортизация за текущий месяц использования объекта ОС;
Д02.01 К01.09 - списана начисленная амортизация;
Д01.09 К01.01 - списана первоначальная стоимость объекта ОС;
Д91.02 К01.09 - списана остаточная стоимость объекта ОС.