<<
>>

Настройка функциональности программы и параметров учетной политики

1. Настройка функциональности программы Задание

Осуществите настройку функциональности программы для орга­низации ООО «Идеал», применяющей основную систему налогооб-

ложения (ОСНО).

Функциональность программы

Наименование Значение
Закладка: Главное • Функциональность — Выборочная
Закладка: Банк и касса • Платежные карты

• Денежные документы

Закладка: Запасы • Спецодежда и спецоснастка

• Импортные товары

• Комплектация номенклатуры

Закладка: ОС и НМА • Основные средства

• Нематериальные активы

Закладка: Расчеты • Учет по договорам

• Расчеты в валюте и у. е.

• Налоговый агент по НДС

• Управление зачетом авансов и по­гашением задолженности

Закладка: Торговля • Розничная торговля:

• Отгрузка без перехода права соб­ственности

• Исправительные и корректировоч­ные документы

• Доставка товара автотранспортом

Закладка: Производство • Производство

Полезно знать

Определить функциональность — это включить или выклю­чить возможности и механизмы работы программы по отдельным участкам учета.

Полная функциональность — автоматически отображаются ВСЕ возможности программы

Основная функциональность — отображает только наиболее востребованные разделы учета для малого бизнеса.

Настройка функциональности программы осуществляется в Раз­деле Главное — Настройки — Функциональность.

2. Настройка параметров учетной политики

Задание

Необходимо определить параметры учетной политики для орга­низации на текущий год.

При выполнении задания введите новые элементы в справочник «Статьи затрат», «Номенклатурные группы» иные справочники в со-

ответствии с заданием.

1. Параметры учетной политики для ООО «Идеал»

Наименование Значение
Применяется с • 1 января по 31 декабря
Система налогообложения • Общая
ПБУ18/02 • Не применяется
ЕНВД • Организация не является пла­тельщиком ЕНВД
Запасы
Способ оценки МПЗ • По средней стоимости
Способ оценки товаров в рознице • По стоимости приобретения
Затраты
Основной счет учета затрат • 26 «Общехозяйственные рас­ходы»
Виды деятельности, затраты по кото­рым учитываются на счете 20 • Выпуск продукции

• Выполнение работ, оказание услуг заказчикам

Затраты списываются со счета 20 по услугам и работам • С учетом выручки от выполне­ния работ (оказания услуг)
Косвенные расходы

• Общехозяйственные расходы вклю­чаются

• Методы распределения косвенных расходов

• В себестоимость продаж (ди- рект-костинг)

• Не определяем

Резервы
Формировать резервы по сомнительным долгам

• В бухгалтерском учете

• В налоговом учете

• Не формируется автоматиче­ски

• Не формируется

Банк и касса
Использовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств • Нет
Гиперссылка Настройки налогов и отчетов: Налог на прибыль
Метод начисления амортизации в нало­говом учете • Линейный
Погашать стоимость спецодежды и спецоснастки • Указывается при передаче в эксплуатацию
Перечень прямых расходов производ­ства в НУ Включаются в прямые затраты по налоговому учету затраты, учитываемые на счете 20.01 (НУ), по видам расходов налого­вого учета:

• материальные расходы

• амортизация

• оплата труда

• страховые взносы

• прочие расходы — статья за­трат «Взносы в ФСС от НС и ПЗ»

Номенклатурные группы реализации продукции, услуг • Портьеры

• Покрывала

• Дизайн-проект интерьера

• Инженерный расчет

НДС
Организация освобождена от уплаты НДС • Нет
Ведется раздельный учет входящего НДС • Нет
Начисляется НДС при отгрузке без пе­рехода права собственности • Да
Порядок регистрации счетов-фактур на аванс • Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса

Настройка параметров учетной политики осуществляется в Раз­деле Главное — Учетная политика.

Учетная политика является уникальной для каждой организации. Несмотря на то, что учетная политика формируется один раз и применяется последовательно из года в год (ч. 4 ст. 8 Закона № 402-ФЗ), в программе желательно ее

создавать ежегодно, т.к. могут дорабатываться механизмы работы программы, изменяться законодательство и др.

2. Закладка «Налог на прибыль»

Полезно знать

В учетной политике по НУ для всех объектов устанавливается один из методов начисления амортизации, причем поменять его можно раз в 5 лет (п.1 ст.259 НК РФ):

• линейный метод

• нелинейный метод

В БУ способ начисления амортизации задается непосредственно в документе «Принятие к учету ОС».

Полезно знать

В составе материальных расходов по НУ учитываются затраты на приобретение спецодежды и специнструментов, не являющихся амортизируемым имуществом (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В учетной политике необходимо выбрать способ учета их стоимости в составе затрат:

• стоимость списывается по выбранному способу (линейному способу или пропорционально объему выпущенной продукции)

• стоимость включается в состав расходов полностью в момент передачи их в эксплуатацию

В БУ способ списания задается непосредственно в документе «Передача материалов в эксплуатацию».

3. Методы определения прямых расходов производства в НУ Полезно знать

Перечень прямых расходов для НУ определяется в учетной поли­тике. Он должен быть экономически обоснованным и применяться не менее 2х налоговых периодов (ст. 319 НК РФ).

В НУ перечень прямых расходов задается по гиперссылке «Ме­тоды определения прямых расходов производства в НУ». При этом счета учета затрат могут использоваться разные (счет 20,25, 26), главное, чтобы настройки для такой корреспонденции были указаны в составе прямых расходов.

В БУ отнесение расходов к прямым осуществляется бухгалтером при вводе данных в документы («Требование-накладная», «Поступ­ление (акты, накладные)» и др.), они учитываются по дебету счета 20 «Основное производство» (23 счет).

4. Гиперссылка «Номенклатурные группы реализации про­дукции, услуг»

Полезно знать

Номенклатурная группа — это вид товаров, работ, услуг (далее ТРУ), т. е. это обобщенное понятие, аккумулирующее затраты и вы­ручку в разрезе видов продукции, товаров, работ и услуг. По гиперс­сылке «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» определяются виды ТРУ собственного производства, выручка от ре­ализации которых должна быть отражена в декларации по налогу на прибыль по стр. 011 Приложения № 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы».

Для заполнения других строк Приложения № 1 к Листу 02 специ­альных настроек в учетной политике делать не нужно.

5. Настройка «НДС»

Полезно знать

Ведение раздельного учета «входного» НДС. При флажке «Ве­дется раздельный учет входного НДС» появится возможность ве­дения раздельного учета НДС, но использоваться будет старая мето­дика распределения входного НДС (аккумуляция входного НДС к распределению ведется не на счетах учета НДС, а в регистре «НДС по косвенным расходам»).

Новая методика включается установкой флажка в поле «Раз­дельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценно­стям». В результате к счету 19 открывается третье субконто «Способ учете НДС».

Полезно знать

Отгрузка без перехода права собственности

Для целей исчисления НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):

• дата оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ,

• дата отгрузки (передачи) ТРУ, прав.

При отгрузке ТРУ без перехода права собственности оформ­ляется документ «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» и в этот момент счис­ляется НДС с отгрузки.

При переходе права собственности — документ «Реализация отгруженных товаров». НДС не исчисляется. Определяется выручка в БУ и НУ.

Полезно знать

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

• Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса

СФ на авансы будут создаваться по каждой поступившей сумме

• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней

СФ на авансы будут создаваться только по тем суммам предо­платы, которые не зачлись в течение 5-ти календарных дней после их получения.

• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца

СФ на авансы будут создаваться только по тем суммам предо­платы, которые не зачлись в течение месяца, в котором они были по­лучены.

• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода

СФ на авансы будут создаваться только по тем суммам предо­платы, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены

• Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)

Вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие п. 13 ст. 167 НК РФ, т. е. которые занимаются изготовлением товаров (работ, услуг) (по перечню, определяемому Правительством РФ) с длительностью производственного цикла свыше 6ти месяцев.

6. Настройка «Запасы»

Полезно знать

Задается общий способ оценки в БУ и НУ при выбытии следу­ющих ТМЦ:

• Материалов (10 счет)

• Товаров (41 счет)

• Готовой продукции (43 счет)

Для ТЦМ, учитываемых на счетах учета 003, 41.12 и 004, способ оценки в программе предопределен.

Способы оценки:

• по средней стоимости,

• метод ФИФО.

Полезно знать

Способ оценки товаров в розницу

В бухгалтерском учете оценку стоимости выбывающих товаров можно осуществлять (п.13 ПБУ 5/01):

• по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (ски­док) на счете 42 «Торговая наценка»,

• по стоимости приобретения, тогда при их выбытии будет ис­пользоваться один из методов:

- по средней стоимости,

- метод ФИФО.

В налоговом учете всегда оценка стоимости товаров осу­ществляется по стоимости их приобретения (ст. 268, 320 НК РФ), т.е. будет использоваться один из методов:

• по средней стоимости

• метод ФИФО

7. Учет затрат на счете 20 «Основное производство» в произ­водстве

Если установлен флажок «Выпуск продукции» в разделе «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основ­ное производство», то тогда: Затраты в производстве, учитываемые на счете 20 «Основное производство» списываются в соответствии с выпуском готовой продукции. Если выпуска ГП по номенклатурной группе нет, то остается НЗП на счете 20 «Основное производство»

8. Учет затрат на счете 20 «Основное производство» при ока­зании услуг, работ.

Полезно знать

Если установлен флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» в разделе «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство», то тогда за­траты, учитываемые на счете 20 «Основное производство» списыва­ются в зависимости от выбранного варианта:

Вариант № 1: «Без учета выручки от выполнения работ (ока­зания услуг)»

все затраты, учитываемые на счете 20 по работам и услугам, бу­дут списываться автоматически в полной сумме в Дт 90.02 всегда при закрытии месяца. Вне зависимости от того — отражена выручка по кредиту 90.01 или не отражена вообще.

Вариант № 2: «С учетом выручки от выполнения работ (ока­зания услуг)»

• если отражена выручка по номенклатурной группе, то за­траты, учитываемые на счете 20 по этой же номенклатурной группе, спишутся автоматически на всю сумму в Дт 90.02 при закрытии ме­сяца;

• если выручки не было по номенклатурной группе, то затраты НЕ спишутся, а останутся в виде НЗП по дебету счета 20.

Вариант №3: «С учетом выручки только по производствен­ным услугам»

Выручка по работам и услугам должна отражаться только с по­мощью документа «Оказание производственных услуг»

• если выручка отражается по номенклатурной группе с по­мощью этого документа, то затраты, учитываемые на счете 20 по этой же номенклатурной группе, спишутся автоматически на всю сумму в Дт 90.02 при закрытии месяца;

• если выручки не было по номенклатурной группе или она отражается документом «Реализация товаров и услуг», то затраты не спишутся, а останутся в виде НЗП по дебету счета 20.

9. Косвенные расходы» закладки «Затраты»

Полезно знать

Косвенные расходы

В БУ косвенные (накладные) расходы — это расходы, которые являются общими по цеху, производству, организации. И их нельзя напрямую отнести к конкретному виду продукции, услуги, работы или товару.

Косвенные расходы в БУ аккумулируются на счетах 25, 26, 44 (кроме ТЗР).

Данные счета учета ежемесячно закрываются и по ним не должно быт остатка.

В НУ косвенные расходы — это все иные расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ и услуг), кроме прямых и кроме внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

Полезно знать

Распределение затрат на счете 25 «Общепроизводственные расходы». На конец месяца остатка по счету 25 не должно быть!

Общепроизводственные расходы распределяются в дебет счета 20 «Основное производство» по видам продукции, работ, услуг при процедуре «Закрытие месяца».

Правила распределения общепроизводственных расходов зада­ются по гиперссылке «Методы распределения косвенных расхо­дов».

Полезно знать

Распределение затрат на счете 26 «Общехозяйственные рас­ходы» На конец месяца остатка по счету 26 не должно быть!

Возможные варианты распределения затрат на счете 26 в про­грамме 1С:8:

• Вариант № 1 Общехозяйственные расходы распределяются в дебет счета 20 «Основное производство» по видам продукции, работ, услуг при процедуре «Закрытие месяца», т. е. рассчитывается «полная» себестоимость.

Правила распределения общепроизводственных расходов зада­ются по гиперссылке «Методы распределения косвенных расхо­дов».

• Вариант № 2 Общехозяйственные расходы полностью спи­сываются на финансовый результат в дебет счета 90.08 «Управлен­ческие расходы» (метод «Директ-костинг»).

Для ежемесячного списания затрат выбирается вариант «В себе­стоимость продаж (директ-костинг)» в разделе «Общехозяйствен­ные расходы включаются»

Полезно знать

Дополнительные параметры

• Если в учете необходимо осуществлять расчет себестоимо­сти полуфабрикатов, то устанавливается флажок «Рассчитывать се­бестоимость полуфабрикатов».

• Если в учете необходимо осуществлять расчет себестоимости услуг собственных подразделений, то устанавливается флажок «Рассчитывать себестоимость услуг собственным подразделениям»

Если один из флажков поставлен, то в разделе «Последователь­ность этапов производства» выбирается один из способов определе­ния последовательности этапов производства (переделов) для рас­чета себестоимости по продукции и полуфабрикатов:

• Определяется автоматически — задаются правила для рас­чета себестоимости при встречном выпуске продукции

• Задается вручную — необходимо определить порядок под­разделений для закрытия счетов затрат

Полезно знать

Дополнительные параметры

В учетной политике может быть предусмотрено 2 способа учета выпуска готовой продукции

• с применением счета 40 «Выпуск готовой продукции» (флажок «Учитывать отклонения от плановой себестоимости») на счете обобщается информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявляются отклонения фактической производственной себестоимо­сти этой продукции, работ, услуг от нормативной (плановой) себе­стоимости

• без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции», т.е. выпуск готовой продукции отражается на счете 43 «Готовая про­дукция» (настройки не нужно делать)

10. Резервы по сомнительным долгам

Полезно знать

Резервы по сомнительным долгам в НУ

В налоговом учете создание резерва — это ПРАВО, т.е. нало­гоплательщик может СОЗДАВАТЬ или НЕ СОЗДАВАТЬ резерв по сомнительным долгам (учетная политика) (Письмо МФ РФ от 16.05.2011 N 03-03-06/1/295).

Резерв по сомнительным долгам не может превышать 10% от вы­ручки отчетного периода, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/245) Внима­ние! Автоматически в 1С:8 пока формируется резерв по догово­рам только в руб.!

Резервы по сомнительным долгам в БУ

В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным дол­гам — это ОБЯЗАННОСТЬ, в т. ч. и для субъектов малого предпри­нимательства (ПБУ 21/2008).

11. Создание забалансового счета в плане счетов

Полезно знать

Сегодня, когда интенсивно меняется законодательство и вслед за ним программа, то, по нашему мнению, безболезненно можно добав­лять только забалансовые счета.

Рис. 5. Создание забалансового счета в плане счетов

Если очень надо добавить дополнительный аналитический при­знак, то лучше сделать это с помощью добавления субконто. При этом скорее всего придется доработать и некоторые отчеты.

Параметры для создания нового счета в Плане счетов

Наименование Параметры
Номер счета • 012
Наименование • Неисключительные права на ПО
Вид счета • Активный
Забалансовый • Да
Субконто1 • Расходы будущих периодов
Субконто 2 • Контрагенты
Субконто 3 • Договоры

11. Итоговое задание

После определения параметров учетной политики в программе необходимо:

• распечатать из программы приказ по учетной политике,

• проверить заполнение сформированных учетных политик по БУ и НУ,

• изучить порядок утверждения форм первичных документов к учетной политике,

• изучить порядок утверждения форм бухгалтерских и налого­вых регистров к учетной политике,

• изучить принципы работы плана счетов бухгалтерского и налогового учета в программе 1С,

• создать новый счет забалансового учета для учета неисключи­тельных прав на ПО,

• распечатать рабочий план счетов в качестве приложения к учетной политике и для дальнейшей работы в программе.

2

<< | >>
Источник: Одоева О.И.. Автоматизированная система бухгалтерского учета: учебное пособие / О. И. Одоева, Д. Д. Батуева, М. Д. Иванова. Улан-Удэ : Изд-во Бурят. гос. ун-та,2019. 228 с.. 2019

Еще по теме Настройка функциональности программы и параметров учетной политики:

  1. 1.2. Анализ проблем и пути развития банковской системы