Инкассация денежных средств
При сдаче в банк денежных средств в валюте Российской Федерации (рубли) в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса организации», а на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис.
2-40):в реквизите Счет учета — счет бухгалтерского учета 57.01 «Переводы в пути»;
в реквизите Статья движения ден. средств - статья из справочника Статьи движения денежных средств с «пустым» видом движения («перемещение» денежных средств внутри организации в форме № 4 не отражается). Эта статья будет указана в качестве объекта аналитического учета по счету кредита про-водки. Реквизиты платежа [ Печать Счет, аналитика бухгалтерского учета Счет: [57.01 |Я Статья движения j Сдача маличных в банк (инкассация) га ден средств:
Рис. 2-40. Расходный кассовый ордер. Операция Инкассация денежных средств
При проведении документа с такой операцией формируется проводка по кредиту счета 50.01 «Касса организации» и дебету счета 57.01 «Переводы в пути».
Если в банк через службу инкассации сдается иностранная валюта, в форме документа указывается (рис. 2-41):
в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валю-те)»;
в реквизите Валюта - наименование валюты;
в реквизите Сумма - сумма сдаваемых в банк через службу инкассации денежных средств в иностранной валюте.
Вкладка Реквизиты платежа заполняется аналогично операции сдаче в банк наличных рублей. При этом в реквизите Счет указывается 57.02 «Переводы в пути (в валюте)».
При проведении документа в этом случае в бухгалтерском учете формируются проводки:
по кредиту счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в дебет счета 57.21 «Переводы в пути (в валюте)». Сумма проводки определяется как произведение валютной суммы (значение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочника Валюты на дату документа;
по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разницу от переоценки остатка валютных средств в кассе;
по дебету или кредиту счета 57.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разницу от переоценки остатка валютных средств в пути (если таковой имеется).
Операция* Действия* • ®J $ J ЕІ DUCOK КУДиР % (?| [W] ^Советы ?
ІЕАООаШДг I or [її05.2008120002 M Отразить» йналог .<чете
Счет учета
Номер Оргетзация
50000Д0|И| В «лота |uso
50 21 Реквизиты платежа j Печать Счет, аналитика бухгалтерского учета Я Счет: 157.21 М Статья движения і Сдача наличных в банк (ижассация) Мх! дек средств V* Ответственный.
; Ф амилия ответственного *«ца ¦ «1? комментарий Расжмный кассоеьл ордер Печать* Чек ПК Записать Закрытьиз§
ZB
в
І Расходный кассовый ордер Инкассация денежных средств Проведен
Рис. 2-41. Расходный кассовый ордер при сдаче в банк через службу инкассации наличной иностранной валюты
В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Налоговый учет), отражающие курсовую разницу от пересчета валютных средств в кассе и в пути.
Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализационных доходов (производится запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереа-лизационные доходы», вид учета НУ).
Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализационных расходов (производится запись по дебету счета 91.02.7 «Внереа-лизационные расходы», вид учета НУ).