<<
>>

6.3. Хранение денег и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, проводится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Для проведения ревизии кассы приказом руководителя назначается комиссия, которая составляет акт.

Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишками и зачисляются в доход. В учете производится запись: Дт 50 Кт 91 (или 99).

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя, в кассовом ордере считается недостачей и взыскивается с кассира. В учете производятся записи: Дт 94 Кт 50 и Дт 73 Кт 94.

Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины привлекаются к ответственности в установленном законом порядке.

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера. При проведении ревизии особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег.

Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдачи в учреждение банка. Водителю запрещено разглашать маршрут следования автомобиля.

Помещение должно быть изолировано, а двери в кассу во время выдачи денег заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношение к ее работе, воспрещается.

Вопросы к теме

Укажите главное отличие наличных и безналичных расчетов.

Кто устанавливает правила кассовых операций?

Какое ограничение существует для наличных расчетов между юридическими лицами?

Можно ли держать в кассе предприятия сверх лимита количество наличных средств и если да, то какое время?

Перечислите основные документы по учету кассовых операций.

Что можно сказать о сроках совершения денежных операций по кассе и об их оформлении ?

Если при ревизии кассы обнаружены излишки денежных средств, то что должен предпринять главный бухгалтер?

Если в кассе недостача, можно ли ее списать на убытки предприятия?

<< | >>
Источник: Иосифова О. Н.. Практикум по бухгалтерскому финансовому учёту. Часть I: Учеб. пособие / ВолгГТУ, Волгоград,2005. - 72 с.. 2005

Еще по теме 6.3. Хранение денег и контроль за соблюдением кассовой дисциплины:

  1. 6.1 Задачи и порядок ведения кассовых операций
  2. 6.3. Хранение денег и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
  3. 10.6 Банковский контроль над экономической преступностью в России
  4. 9.1. Задачи и источники проверки
  5. 4. Недостаточный контроль над соблюдением заемщиком условий кре-дитной документации
  6. § 5. Правила ведения кассовых операций
  7. Контроль за соблюдением контрактов 
  8. 6. Контроль за соблюдением правил ведения, хранения, расходования и обращения денег
  9. 6.3. Формы безналичных расчетов
  10. 13.3 Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками