<<
>>

Авансовый отчет по командировке. Перечисление аванса на карточку сотруднику

Задание

Оформить операцию по утверждению авансового отчета сотруд­ника, связанного со служебной командировкой, для этого необхо­димо:

• Отразить операцию по выдаче подотчетных сумм сотруднику путем перечисления денежных средств на его карту;

• Зарегистрировать авансовый отчет сотрудника;

• Принять НДС к вычету:

- на основе БСО (ж/д билеты).

- на основе счета-фактуры по проживанию в гостинице.

• Проверить сформированные проводки по БУ, НУ.

• Осуществить проверку в программе взаиморасчетов с сотруд­ником по подотчетным суммам с помощью отчета «Оборотно-саль­довая ведомость по счету 71.01»;

• Проверка расходов в НУ и БУ с помощью отчета оборотно­сальдовая ведомость по счету 26;

• В процессе выполнения задания необходимо осуществить ввод новых элементов в справочники.

Параметры для перечисления аванса на банковскую карточку сотрудника:

Наименование Параметры
Дата • 09.04.2020 г.
Вид операции • Перечисление подотчетному лицу
Получатель • Иванов Александр Павлович
Сумма, руб. • 20 500,00
Счет учета • 51
Вх. номер/вх. дата • 110 от 09.04.2020 г.
Статья движения денежных средств (ДДС) / Группа • Выдача в подотчет / Текущие операции
Назначение платежа • Перечисление подотчетных сумм для осуществления командировочных рас­ходов, согласно Заявления сотрудника и Приказа № 1К от 09.04.2020 г.

Параметры для оформления авансового отчета

Наименование Параметры
Дата отчета 17.04.2020 г.
Подотчетное лицо Иванов Александр Павлович
Авансы Выдача от 09.04.2020 г.
Состав расходов (закладка «Про­чие») Суточные

• Документ (расхода)

• Вид расхода

• Сумма

• Счет затрат /Подразделение

• Статья затрат

• Приказ №1К от 09.04.2020 г.

• Суточные с 13.04 по 16.04

• 4суток * 700 руб. = 2 800,00 руб.

• 26 / АУП

• Командировочные расходы (Вид рас­ходов по НУ — Командировочные рас­ходы)

Проезд к месту командировки и обратно

• Документ (расхода) • ЖД Билет № 943500 от 13.04.2020 г.
• Вид расхода • ЖД билет по маршруту г. Москва —
• Сумма г. Кострома

• 2 500 уб. + НДС (18%) 450 руб.

• Поставщик / группа • АО "ФПК" / Поставщики
(ИНН/КПП) (7708709686/770801001)
• Счет-фактура • Да
• БСО • Да
• Реквизиты БСО • № 943500 от 13.04.2020г.
• Счет затрат/Подразделение • 26 / АУП
• Статья затрат • Командировочные расходы (Вид рас-
• Счет учета НДС ходов по НУ — Командировочные рас­ходы)

• 19.04

• Документ (расхода) • ЖД Билет № 943507 от 16.04.2020 г.
• Вид расхода • ЖД билет по маршруту г. Кострома
• Сумма — г. Москва

• 2 500 руб. + НДС (20%) 500 руб.

• Поставщик / группа • АО "ФПК" / Поставщики
• Счет-фактура • Да
• БСО • Да
• Реквизиты БСО • № 943507 от 16.04.2020 г.
• Счет затрат/Подразделение • 26 / АУП
• Статья затрат • Командировочные расходы (Вид рас-
• Счет учета НДС ходов по НУ — Командировочные рас­ходы)

• 19.04

Проживание в командировке

• Документ (расхода)

• Квитанция на проживание №1001 от
• Вид расхода 16.04.2020 г.
• Сумма • Проживание с 13.04 по 16.04
• Поставщик / группа • 10 000 руб.
+ НДС (20%) 2000 руб.

• ООО «КУБ» / Поставщики

(ИНН/КПП) (4401010187 /
• Счет-фактура 440101001)

• Да

• БСО • Нет
• Реквизиты счета-фактуры • № 1001 от 16.04.2020 г.
• Счет затрат/Подразделение • 26 / АУП
• Статья затрат

• Счет учета НДС • Командировочные расходы (Вид рас­ходов по НУ — Командировочные рас­ходы)

• 19.04

Назначение авансового отчета Командировочные расходы в г. Ко­строма с 13.04.2020 г. — 16.04.2020 г.
Приложение 4 документа на 5 листах

Авансовый отчет по командировочным расходам

Полезно знать

В документе «Авансовый отчет» информация заполняется следу­ющим образом:

• на закладке «Авансы» — указываются авансовые суммы, денежные документы, выданных сотруднику в подотчет;

• на закладке «Товары» — приходуются материалы, товары и иные ценности по авансовому отчету;

• на закладке «Оплата» — отражается оплата контрагенту без получения материальных ценностей и без оприходования услуг, ко­торая была осуществлена через подотчетное лицо;

• на закладки «Прочее» — отражаются все затраты, в т. ч. услуги сторонних организаций и командировочные расходы.

В соответствии с НК РФ командировочные расходы призна­ются в НУ на дату утверждения авансового отчета (пп.5 п.7 ст.272 НК РФ) и относятся к Прочим расходам (пп.12 п.1 ст.264 НК РФ).

«Входной» НДС может приниматься к вычету:

• при приобретении услуг по найму жилых помещений в пе­риод командировки;

• услуг по перевозке работников к месту командировки и об­ратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей.

По услугам гостиниц:

• бланк строгой отчетности, составленный по всем правилам, в котором также указана сумма НДС

или

• СФ, с приложенным к нему документу об оплате (например, чек ККМ с выделенной суммой НДС отдельной строкой).

При перевозке сотрудников:

• БСО (билет) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, который работник включил в отчет о командировке;

• если билет в электронном виде, то прикладывается распеча­танная маршрут/квитанция и посадочный талон (контрольный ку­пон).

Причем, код «23» используется только для БСО!

Если по командировочным расходам в части найма жилого поме­щения выдается счет-фактура, то тогда код вида операции необхо­димо установить как «01».

Полезно знать

В соответствии с НК РФ командировочные расходы признаются в составе расходов для УСН на дату утверждения авансового отчета аналогично расходам для налога на прибыль (пп.13 п.1 от.346.16 НК РФ).

<< | >>
Источник: Одоева О.И.. Автоматизированная система бухгалтерского учета: учебное пособие / О. И. Одоева, Д. Д. Батуева, М. Д. Иванова. Улан-Удэ : Изд-во Бурят. гос. ун-та,2019. 228 с.. 2019

Еще по теме Авансовый отчет по командировке. Перечисление аванса на карточку сотруднику:

  1. "Упрощенная" помощь