<<
>>

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.

КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

Таблица 3.2 - Порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1 «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» налоговой

декларации по НДС Показатель Код строки раздела 1.1 Краткие пояснения для заполнения показателей Код бюджетной классификации 010 182 1 03 01000 01 1000 110 Код по ОКАТО 020 Указать код Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.) 030 Данные должны соответствовать сумме налога, отраженной по строке 430 раздела 2.1.

декларации.

Сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек справа налево, в свободных ячейках нули не указываются Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) 040 Данные должны соответствовать сумме налога, отраженной по строке 440 раздела 2.1 декларации.

Сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек справа налево, в свободных ячейках нули не указываются Таблица 3.3 - Требования к заполнению 1 части раздела 2.1. «Расчет общей суммы налога» налоговой декларации по НДС Налогооблагаемые объекты Код строки раздела 2.1 Краткое содержание показателей Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по

соответствующим ставкам налога - всего: 020 В графе 4 показывается налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), которая определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения» Налогового Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В графе 6 отражается сумма налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18%. в том числе: реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе 070 В графе 4 по данной строке показывается налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), которая определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса. прочая реализация товаров (работ, услуг), передача

имущественных прав, не вошедшая в строки 070 - 150 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость 170 В графе 4 по данной строке показывается налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), которая определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Сумма налога по графе 6 должна соответствовать

показателю в графе 6 строки 020. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего: 260 В графе 4 показываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 НК «Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)»;

В графе 6 - суммы налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке. в том числе: сумма авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) 280 Суммы, отраженные по данной строке, должны соответствовать строке 260 Всего исчислено 300 общая сумма налоговой базы за налоговый период рассчитывается:

графа 4 строки 020 + строка 260 раздела 2.; Общая сумма налога определяется в графе 6: строка 020 + строка 260 раздела 2.1 Таблица 3.4 - Требования к заполнению 2 части раздела 2.1. «Налоговые вычеты» налоговой декларации по НДС

Налоговые вычеты Показатели Код строки Краткое содержание показателей Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету 310 Показываются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 «Налоговые вычеты» и 172 «Порядок применения налоговых вычетов».

Строка 310 = строка 315 + строка 317 В том числе: по расходам на командировки и представительским расходам 315 Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.

Сумма налога по графе 4 строк 311 - 317 раздела 2.1 декларации должна соответствовать показателю графы 4 строки 310 раздела 2.1 декларации. по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, 317 Показывается сумма налога по оплаченным с учетом НДС и принятым к учету товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых налогом, не включенная по строкам 311 - 316 раздела 2.1

признаваемых объектами налогообложения декларации. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить величины в строках 310, 320, 330, 340 - 360 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость и вычесть величину строки 370 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) 380 Данные переносятся из строки 310.

В случае, если общая сумма налоговых вычетов (строки 310, 320, 330, 340 - 360 раздела 2.1 декларации) равна нулю, то сумма налога, показанная по строке 370 раздела 2.1 декларации, переносится в строку 390 раздела 2.1 декларации и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.

В случае, если сумма по строкам 310, 320, 330, 340 - 360 раздела 2.1 декларации меньше суммы, показанной по строке 370 раздела 2.1 декларации, то сумма налога, исчисленная как разница между суммой, показанной по строке 370 раздела 2.1 декларации и по строкам 310, 320, 330, 340 - 360 раздела 2.1 декларации, переносится в строку 390 раздела 2.1 декларации и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период. Таблица 3.5 - Требования к заполнению 3 части раздела 2.1. «Расчеты по НДС за налоговый период» налоговой декларации по НДС

Показатели Код строки Краткое содержание показателей Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период 390 По данной строке показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.

(если величина строки 300 превышает величину в строке 380, тогда найти разность строк 300 и 380 (строка 300 - строка 380)) Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период) 400 Показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период (строка 380 - строка 300);

по данной строке отражается положительный результат разницы Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 430 данные переносятся из строки 390 Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению 440 Данные переносятся из строки 400 .

<< | >>
Источник: Свиридова Н.В. Козлова Т.Н. Вовкотруб В.В. Гафурова Ф.К.. Налоговый учет и отчетность. Учебное пособие. 2005

Еще по теме Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

  1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
  2. 5.3. Налоговый учет доходов от продаж
  3. 3.2.1 Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и заполненияналоговой декларации
  4. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
  5. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость и заполнения налоговой декларации налоговыми агентами
  6. 3.2.2 Порядок исчисления акцизов и заполнения налоговой декларации по отдельным видам товаров
  7. 3.3.1 Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения и порядок заполнения декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системыналогообложения
  8. Особенности заполнения декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в зависимости от объекта налогообложения
  9. 3.3.2 Порядок исчисления единого налога на вмененный доход дляотдельных видов деятельности и порядок заполнения налоговойдекларации
  10. § 1. Общие положения
  11. Составление документа при платеже по нескольким основаниям
  12. РАЦИОНАЛЬНЫЕ РЕШЕНИЯ
  13. КТО ЗА ЧТО В ОТВЕТЕ
- Антимонопольное право - Бюджетна система України - Бюджетная система РФ - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инвестиции - Инновации - Инфляция - Информатика для экономистов - История экономики - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Логистика - Макроэкономика - Математические методы в экономике - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоги и налогообложение - Организация производства - Основы экономики - Отраслевая экономика - Политическая экономия - Региональная экономика России - Стандартизация и управление качеством продукции - Страховая деятельность - Теория управления экономическими системами - Товароведение - Управление инновациями - Философия экономики - Ценообразование - Эконометрика - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятий - Экономика природопользования - Экономика регионов - Экономика труда - Экономическая география - Экономическая история - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ -