Особенности исчисления налога на добавленную стоимость и заполнения налоговой декларации налоговыми агентами

При исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися

налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса или на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса, а также на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с

главой 26.3 Налогового кодекса, представляется титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации за налоговый период.

Таблица 3.6 - Порядок заполнения отдельных строк раздела 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»

налоговой декларации Показатель Код Краткие пояснения для заполнения строки показателей раздела 1.1 Порядковый номер 001 Производится нумерация страниц данного страницы раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево.

Налогооблагаемые объекты Код строки раздела 2.2 Краткое содержание показателей 1.Реализация товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента 050 Значение строки 050 = значению строки 090 1.2. по услугам органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества 090 В графе 4 налоговая база определяется налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом налога.

В графе 6 показываются суммы НДС, исчисленные и удержанные налоговыми агентами по услугам органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления по

предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества при перечислении арендной платы. Суммы авансовых и иных платежей, перечисленные иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах; на основании договоров аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления 130 Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 040-060, 130-160 раздела 2.2 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 040-060, 130-160 раздела 2.2 декларации по налогу на |добавленную стоимость) 170