Управление налогообложением для обеспечения сбалансированного экономического роста
Поскольку исследуется модель замкнутой экономики, то единственным источником потребления является собственное производство предметов потребления потребительским сектором. Поэтому именно поведение удельных выпусков секторов определяет потребление.
Регулирующее воздействие государства состоит в изменении на-
т.е. налоговое бремя на секторы, производящие средства производства, ослабело, хотя производство этих секторов, как отмечалось выше, сократилось! Это результат эмерджентности системы.
В примере 5.1 анализируется ситуация, весьма сходная с ситуацией, сложившейся в экономике Российской Федерации в начале 1990-х гг.
t> Пример 5.1. Влияние повышения налогов на производство. В этом примере использованы производственные функции секторов экономики Российской Федерации, найденные поданным 1960—1991 гг. в ценах 1983 г. Коэффициенты функций Кобба—Дугласа секторов согласно этим данным (см. также § 2.2):
В самом деле, ситуация «перераспределение налогового бремени» характеризуется равенством:
в котором каждая из скобок — действительное изменение налогового бремени на соответствующий сектор.
Коэффициенты прямых материальных затрат, найденные путем агрегирования межотраслевых балансов Российской Федерации 1985-1987 гг.:
Фактические структурные коэффициенты экономики РФ в 1980-х гг.:
Тогда удельные выпуски секторов в стационарном состоянии согласно результатам § 3.3 и приведенным выше данным (распреде-
ление трудовых ресурсов фиксировано и равно фактическому, распределение инвестиционных ресурсов свободно)
Таблица 5.1.
Изменение удельных выпусков {тыс. руб./чел.1) и долей секторов в инвестиционных ресурсах в зависимости от Л|
Перейдем теперь к рассмотрению изменения цен. Начнем с изменения цены потребительского сектора. Из уравнения (5) системы (5.2.22) находим
1 В ценах 1983 г.
так что даже при возрастании объема выпуска предметов потребления цена на них может увеличиваться, если удельный прирост налогового бремени превышает стоимость прироста производства
ляются знаками числителей.
Из (5.3.6) видно, что наиболее распространен случай "'возрастания цен на продукцию материального и фондосоздающего секторов, но также возможна ситуация, когда цена одного из этих секторов (или даже сразу двух) падает.
В заключение скажем несколько слов о ситуации «усиление (ослабление) налогового бремени». Прежде всего хотелось бы обратить внимание на то, что тип ситуации определяется не решением повы-
сить или снизить налоги, а состоянием экономики. Если экономика недогружена, то повышение налогов приводит к усилению налогового бремени. Если экономика загружена по полной норме, то повышение налогов ведет к перераспределению налогового бремени. И, наконец, если экономика перегружена, то она реагирует на повышение налогов резким снижением производства и уходом от налогов, в результате чего налоговое бремя ослабляется, а бюджетные поступления сокращаются вместо ожидаемого повышения. Таким образом, решение об увеличении налогов — лишь сигнал к тому, чтобы выяснить, в какой же реальной ситуации находится экономика.
Вопросы и задания
1. В каком соотношении находятся псевдоприращение, базис-приращение и действительное приращение налогового бремени?
2. Каковы условия роста выпуска предметов потребления при увеличении налоговых ставок в трехсекторной экономике?
3. Можно ли условия задания 2, полученные в ситуации «перераспределение налогового бремени», переносить на ситуацию «рост налогового бремени»?
4. Как должна быть трансформирована модель замкнутой трехсекторной экономики для отражения таможенной политики?