Виды банковского контроля
1 .По объекту (сфере) контроля целесообразно выделить контроль за: -соблюдением законодательных актов Российской Федерации; -соблюдением нормативных положений коммерческого банка в части регулирования экономических процессов; -достоверностью учета и отчетности; -состоянием управления кредитной организацией;
-состоянием информационных систем и адекватности информации, которой располагают подразделения банка (аутсорсинг); -соблюдением исполнительской дисциплины.
2.В зависимости от времени проведения контроля:-предварительный, в качестве предупреждения какого-либо нарушения;
-текущий, как способ оперативного устранения нарушений;
-последующий, как способ оценки достигнутых результатов и принятия соответствующих мер.
З.В зависимости от назначения контроля могут выделяться следующие виды:
-мониторинг, как наблюдение за объектом;
-ревизия, предполагающая сплошную документальную проверку объекта;
-проверку, как установление соответствия изучаемого состояния необходимому, путем выхода на место; при этом проверки распределяются на комплексные и тематические; сплошные и выборочные;
-обследование, как способ получения определенной информации об объекте;
-экспертиза, как способ установления подлинности документов или законности выполнения операций.
Указанные виды контроля характерны практически для всех субъектов контроля: едина по существу сфера контроля; имеет место использование предварительного, последующего, текущего контроля; применение мониторинга, экспертизы, проверки, обследования.
Различны только методы и технологии их проведения, а также меры воздействия, применяемые по результатам контроля, учитывая разный правовой статус субъектов контроля.
Под методом контроля, в этой связи, мы понимаем совокупность приемов, процедур, используемых в рамках того или иного вида контроля.
Например, для предварительного контроля Центральный Банк Российской Федерации использует такие процедуры, определяющие методы его проведения как: разработка обязательных нормативов и требований к банкам; наблюдение за состоянием контролируемого объекта; внесение корректив в нормативные документы.Предварительный контроль аудиторских фирм - в изучении потенциального клиента, формировании плана и программы проверки,? КК'^ШКЖАЯ- 41 ГОСУДАРСТВЕННА _ БИБЛИОТЕКА 1
определении величины выборки, решении вопроса о возможности проведения
экспертизы в рамках аудиторской проверки и т. д.
Предварительный контроль, осуществляемый самим банком, в качестве метода его осуществления, предполагает наличие таких процедур, как предварительное изучение потенциального заемщика, оценка способности заемщика возвратить ссуду, формирование условий кредитного договора, оценка качества обеспечения ссуды и т. д.
Под технологией контроля мы понимаем конкретные процедуры, сопровождающие использование того или иного метода. Например, для предварительного контроля Банк России в качестве одного из методов его осуществления характерна разработка обязательных нормативов и требований к банкам. Технологией его осуществления, на наш взгляд, является: издание нормативных актов, фиксирующих эти нормативы и требования; определение форм отчетности, характеризующих их состояние и т. д.
Завершая общее рассмотрение отдельных элементов банковского контроля можно сделать следующий вывод.
Банковский контроль представляет собой систему, для которой характерна:
1. Взаимосвязь всех форм контроля. Внутрибанковская контрольная деятельность тесно связана с контролем, осуществляемым Центральным Банком и аудиторскими фирмами, что позволяет их охарактеризовать, как единую систему банковского контроля, призванную обеспечить долговременное и эффективное функционирование банковской системы, доверие к ней общества.
Единство этой системы обусловливает:
а) единый объект контроля - кредитные организации;
б) единый предмет контроля - правовое, экономическое, бухгалтерское, управленческое, кадровое состояние объекта;
в) единство направленности контроля - достижение банком целей функционирования;
г) единство информационной базы - данные синтетического и аналитического учета, сводная и внутрибанковская отчетность.
2. Взаимосвязь отдельных элементов между собой внутри отдельных подсистем банковского контроля: объект и предмет контроля в рамках отдельных форм обусловливает содержание видов, методов и технологий осуществления контроля.
3.Общая характеристика системы контроля в банковской сфере применима и к отдельным его направлениям, в том числе, и к контролю за возвратностью ссуд. Для этого направления характерны те же сфера, виды, методы контроля.
Более подробно они рассматриваются в следующем разделе.