<<
>>

1.3. Система банковского контроля за возвратностью ссуд и критерии ееэффективности.

Среди различных видов банковского контроля контролю за возвратностью ссуд принадлежит первостепенное значение, что обусловлено значимостью кредитного риска для долговременного и эффективного функционирования коммерческих банков.

Несмотря на то, что ссудные операции в России еще не заняли своего традиционного места в структуре активов коммерческих банков, однако, уже наметилась тенденция к их развитию.

По сводному балансу коммерческих банков их абсолютная величина на начало 2002 составила 1561.7 млрд.руб , а на 1 июля 2003 года увеличилась до 2502.2 млрд.руб., что в процентах к общей сумме активов соответственно составляет 37,2 % и 38,0 % (Приложения 1,2).

Банковский контроль за возвратностью кредита осуществляется на разных уровнях, составляя содержание цельной системы этого направления банковского контроля. Экономическую основу указанной системы составляют факторы кредитного риска, определяющие общую и специфическую для каждого банка сферы контроля.

Правовую основу этой системы составляют законодательные нормативные акты Банка России по регулированию кредитного риска; внутренние положения, инструкции и методики управления кредитным риском, разработанные и утвержденные коммерческими банками.

Содержание банковского контроля, осуществляемого на разных уровнях, несколько различается, хотя имеет единую целевую направленность, связанную с обеспечением возвратности ссуд, предоставляемым различным заемщикам (предприятиям, организациям, населению, банкам).

Рассмотрим специфику ранее названных элементов банковского контроля за возвратностью ссуд применительно к каждой ее форме.

Система банковского контроля за возвратностью ссуд Центрального Банка Российской Федерации.

Данный вид контроля Банка России осуществляет: а) в процессе надзора за деятельностью кредитных организаций;

б) в процессе кредитования банков в рамках рефинансирования;

Соответственно предмет (сферу) контроля Центрального Банка за

возвратностью ссуд можно описать следующим образом:

-соблюдение кредитными организациями правил осуществления ссудных операций, предусмотренных Положением Банка России № 54-п;

-соблюдение кредитными организациями нормативных требований Банка России к уровню предельных рисков крупных кредитов предусмотренных Инструкцией № 1;

-соблюдение кредитными организациями правил классификации ссуд по степени риска и правил формирования резервов на покрытие кредитных рисков;

-качество кредитного менеджмента;

-своевременность погашения ссуд, предоставляемых Центральным Банком Российской Федерации.

Поскольку надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций имеет главной задачей обеспечить устойчивое функционирование банковской системы и отдельно взятых банков, одним из направлений регулирования их деятельности на уровне разработки нормативных требований и правил, является регулирование объемов крупных кредитов, предоставляемых заемщикам.

Международная и отечественная практика подтвердила, что слабая диверсификация кредитного портфеля по объемам выдаваемых ссуд, является одним из распространенных факторов, обуславливающих банкротство банков.

Поэтому в международной и отечественной практике широко применяется установление надзорными органами нормативных уровней коэффициентов, характеризующих состояние крупных ссуд. В российской практике, установленные ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банка России)» коэффициенты регулируют: максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер кредитных рисков; максимальный размер кредитного риска на одного акционера(участника) и инсайдера; совокупную величину кредитных рисков акционеров( участников) и инсайдеров;

Состав указанных показателей, методика расчетов и предельные значения приведены в Приложении № 3. Ежемесячно Центральный Банк на основе отчетности, представляемой кредитными организациями, анализирует состояние указанных показателей и при необходимости принимает соответствующие меры предупредительного или принудительного характера.

Другой сферой контроля Банка России за возвратностью ссуд является соблюдение правил классификации ссуд по степени риска и правил формирования резервов на покрытие кредитного риска.

Данная сфера регулирования обусловлена, с одной стороны, необходимостью определить единые подходы к оценке качества отдельных ссуд и риска кредитного портфеля в целом; с другой стороны, определить единые требования к формированию резервов, как источника покрытия этого риска.

Известно, что на рискованность ссуды, т.е. на ее качество, влияет множество факторов. Центральный Банк на основе изучения этих факторов формирует единые подходы к оценке рискованности ссуды. В настоящее время Центральный Банк Российской Федерации к ним относит:

-финансовое состояние заемщика;

-добросовестность выполнения им обязательств по погашению основного долга и процентов по нему;

-наличие и качество обеспечения;

Однако, важно не только правильно оценить индивидуальный риск ссуды, важно также оценить качество кредитного портфеля в целом и создать адекватные этому качеству резервы. Поэтому другой стороной регулирования кредитных рисков коммерческих банков является определение требований Банка России к полноте и своевременности формирования резервов на покрытие кредитного риска.

Данные нормативные указания Банка России составляют основу для организации его контроля за качеством кредитного портфеля и формированием резервов на покрытие кредитного риска.

Не менее важной сферой контроля Центрального банка за возвратностью ссуд является оценка кредитного менеджмента в кредитных организациях, характеризующая общую систему управления кредитным процессом и кредитным риском.

Качество кредитного менеджмента анализируется и оценивается сотрудниками Центрального Банка РФ во время инспекторских проверок; аудиторами, что предусмотрено нормативными документами Банка России, а также службой внутреннего контроля в соответствии с указаниями Банка России. В свою очередь Банк России изучает эффективность работы этой службы.

Наконец, поскольку Банк России в порядке рефинансирования осуществляет кредитование коммерческих банков, контроль за своевременным возвратом этих ссуд является непосредственной задачей подразделений, выдавших ломбардные кредиты.

Исходя из приведенного анализа сферы контроля за возвратностью ссуд со стороны Банка России, можно сделать следующие выводы:

-сфера контроля ограничена наиболее существенными направлениями управления кредитным риском: оценка кредитного риска, формирование резервов на его покрытие, кредитный менеджмент;

-сфера централизованного контроля (т. е. контроля Банка России ) в части обеспечения возвратности ссуд определяется в соответствующих правовых документах, т.е. обусловлена сферой регулирующего воздействия Банка России.

Цель контроля за возвратностью кредита на макроуровне направлена на обеспечение полного и своевременного возврата ссуд в целом по банковской системе и отдельно взятому банку, функционирование эффективного внутрибанковского контроля. Особая значимость данной проблемы на макроуровне обусловлена, во-первых, тем, что Банк России является эмиссионным центром страны, т.е. возвратность ссуд на прямую влияет на состояние денежного оборота; во-вторых, надзорным органом, обеспечивающим устойчивое функционирование банковской системы, доверия к ней вкладчиков.

Возвратность ссуд у коммерческих банков характеризует качество их активов и определяет в итоге и устойчивость банка.

Указанная цель Центрального Банка при организации контроля за возвратностью ссуд предполагает постановку ряда задач.

К задачам контроля мы относим:

-предупреждение кредитного риска и его отрицательных последствий на финансовое состояние банков, посредством установления определенных норм и правил, регулирующих процесс управления кредитным риском;

-своевременное выявление отрицательных тенденций в состоянии с возвратностью ссуд на макро- и микроуровнях;

-своевременное устранение проблем, связанных с возвратностью ссуд, путем принятия эффективных мер.

Данные цели и задачи обуславливают содержание различных видов контроля, которые используются Банком России.

Схематично виды, методы и технологии осуществления контроля можно представить в следующей таблице:

Таблица № 3. Содержание отдельных элементов контроля Банка России за возвратностью ссуд.

Виды контроля Текущий

Последующий

Предварительный 1. Методы контроля 1 .Установление предельных уровней крупных кредитов, предоставленных заемщикам.

2.Установление правил классификации ссуд с учетом оценки их рискованности.

У становление правил формирования резервов на покрытие потерь по ссудам.

Установление правил проведения инспекторских проверок кредитной работы коммерческих банков.

Установление правил предоставления кредитов Центральным Банком кредитным организациям.

1 .Мониторинг соблюдения кредитными организациями нормативных уровней рисков по крупным кредитам.

2.Систематизация и анализ текущей отчетности по качеству кредитного

портфеля и полноте созданных резервов.

3.Планирование и

организация инспекторских проверок кредитной работы в кредитных организациях.

4.Изучение возможности и целесообразности предоставления Банком России ссуд кредитным организациям, определение условий кредитования.

1 .Формирование выводов о соблюдении кредитными организациями нормативных уровней рисков крупных кредитов, при необходимости

принятие соответствующих мер.

2.Проверка соответствующей отчетности кредитных организаций.

3.Проведение

инспекторских проверок и формирование выводов.

4.0ценка соблюдения условий кредитных договоров, заключенных Банком России с кредитными организациями, получившими ссуды, принятие соответствующих мер в случае выявления нарушений. 2. Технология осуществления контроля. 2. нормативных

1 .Издание документов.

2.0пределение состава и содержания отчетности, представляемой, предоставляемой по

кредитам кредитными организациями в

Центральный Банк.

3. Выбор кредитных организаций для инспекторских проверок.

1 .Составление аналитических записок.

2.Анализ полученной

отчетности и составление аналитических записок.

3 .Осуществление инспекторских проверок.

4.Изучение материалов аудиторских проверок.

1 .Обобщение выводов, проведение совещаний с клиентами, направление информационных писем.

Формирование выводов по материалам инспекторских проверок.

Формирование выводов о состоянии кредитного портфеля и кредитного менеджмента на основе отчетности, инспекторских проверок и аудиторских проверок. В целом система банковского контроля Центрального Банка России за возвратностью ссуд характеризуется:

1 .Направленностью на существенные стороны управления кредитным риском (оценку рисков крупных кредитов, оценку рисков отдельных ссуд и кредитного портфеля в целом, оценку кредитного менеджмента).

Использованием различных видов и методов контроля, взаимосвязанных между собой - текущий контроль увязан с предшествующим, последующий с текущим; инспекторские и аудиторские проверки увязаны с общей направленностью контроля.

Разнообразна технология осуществления контроля, предусматривающая использование разных процедур, соответствующих статусу надзорного органа.

По результатам контроля принимаются меры, направленные на повышение эффективности системы внутрибанковского контроля.

Дання система контроля в России только формируется, поэтому ей присущ ряд недостатков:

-несовершенна нормативная и методическая база Банка России, охватывающая регулирование кредитных рисков. Серьезными недостатками обладает методика оценки и регулирования кредитного риска кредитных организаций, методика оценки крупных рисков, отсутствуют методические указания по составлению кредитной политики кредитных организаций, оценке кредитного менеджмента;

-деятельность инспекционного подразделения Банка России недостаточно увязана с деятельностью подразделения, занимающегося пруденциальным надзором, а также с внешним аудитом;

-качество аналитической работы сотрудников, занимающихся систематизацией отчетности по качеству кредитных портфелей кредитных организаций, не отличается глубиной;

-слабо развивается и сводная информационная база, необходимая кредитным организациям для адекватной оценки и регулирования кредитного риска, например, отсутствие Кредитных бюро в России.

Более конкретно эти недостатки будут рассмотрены на уровне кредитных организаций.

Система банковского контроля за возвратностью ссуд на уровне коммерческого банка.

Поскольку ссудные операции относятся к числу традиционных банковских операций, т.е. ссудные операции должны занимать преобладающую долю в активах банка, а значит, и приносить ему основную часть дохода, контроль за возвратностью ссуд приобретает важное значение.

Лишь при обеспечении возврата кредита можно добиваться получения дохода в полной сумме, причем добиваться стабильного дохода.

Рассмотрим содержание основных элементов системы банковского контроля за возвратностью кредита на уровне коммерческих банков.

Объектом контроля в этом случае выступают, с одной стороны, деятельность соответствующих подразделений банка, связанная с кредитованием и управлением кредитным риском, с другой стороны, клиент представляющий собой потенциального или реального заемщика.

В российских коммерческих банках с кредитной деятельностью, как правило, связаны: кредитное управление (кредитный департамент); служба экономической безопасности, отслеживающая легальность бизнеса и законопослушание клиента - заемщика; юридическая служба, отвечающая за правовой аспект кредитной сделки.

Клиент, как объект контроля, различается в зависимости от того:

-является ли он юридическим или физическим лицом; акционером или инсайдером;

-имеет ли он расчетный счет только в данном банке или в другом (других) банке;

-имеет ли он положительную кредитную историю, или имел проблемы;

Предмет контроля следует характеризовать на двух уровнях:

-во-первых, на уровне индивидуальной кредитной сделки;

-во-вторых, на уровне кредитного портфеля в целом;

На уровне индивидуальной кредитной сделки объектом контроля являются: финансовое состояние заемщика и деловой риск ссуды, источники и порядок ее погашения.

К указанным направлениям контроля следует добавить правовой статус заемщика, его менеджмент, состояние учета и отчетности, правильность определения резерва на возможные потери от риска.

Все перечисленные направления банковского контроля показывают, что контроль за возвратностью кредита начинается до принятия решения о выдачи ссуды и завершается после ее погашения.

На уровне кредитного портфеля объектом контроля выступает: -совокупный кредитный риск; -качество всего пакета кредитных сделок;

-кредитный менеджмент, характеризующий соблюдение требований кредитной политики;

-сбалансированность всего кредитного портфеля, в соответствии со стратегическими задачами банка;

-адекватность созданных резервов.

Целью контроля за возвратностью ссуд является, с одной стороны, минимизация кредитного риска отдельно выданной ссуды и кредитного риска портфеля в целом, с другой стороны, минимизация влияния кредитного риска на прибыль и капитал банка, т.е. на его платежеспособность.

Постановка этой двуединой цели вытекает из того, что банки ссужают не свои собственные деньги, а средства своих кредиторов. Само существование банка, его длительное функционирование зависит от его платежеспособности, т.е. способности вовремя вернуть вклады, а «вовремя» часто означает - по первому требованию. Поэтому банк обязан минимизировать риск индивидуальной ссуды и кредитного портфеля в целом, создать достаточные резервы, позволяющие покрыть возможные потери ссуд, не затрагивая средства кредиторов.

В соответствии с указанной двуединой целью, можно определить следующие задачи банковского контроля за возвратностью ссуд:

1.Отбор клиентов для кредитования, соответствующих определенным стандартам. В качестве стандартов могут выступать: а) нормативные требования Центрального Банка к предельному уровню крупных кредитных рисков; б) кредитная политика банка в части диверсификации кредитного портфеля, определение приоритетных направлений кредитования, соблюдение лимитов кредитования, принципов кредитования и порядка формирования резервов; в) критериальные уровни финансовой устойчивости, определенные банком для определенных групп клиентов; г) стандарты бухгалтерского учета и отчетности; д) юридическое оформление кредитной сделки.

Соблюдение заемщиками условий кредитных договоров (соглашений) по каждой сделке. Известно, что кредитные договора отражают индивидуальные условия сделки и индивидуальную ответственность за полученные средства. Как правило, эти индивидуальные условия и ответственность вытекают из первоначально определенного кредитного риска конкретной ссуды и направлен на его минимизацию.

Кроме того, финансовые возможности клиента, состояние экономики, цена и ликвидность залога подвержены многочисленным изменениям. Поэтому требуется систематический контроль деятельности и кредитоспособности заемщика. Зарубежные банкиры этот процесс называют «кредитная администрация», «кредитный обзор», «кредитный контроль».

Своевременная корректировка условий кредитного договора по отдельным сделкам. Данная задача вытекает из предшествующей. В процессе проверки условий кредитного договора по отдельным сделкам может возникнуть необходимость их корректировки, исходя из новых обстоятельств выявленных в процессе проверки и изменяющих предварительную оценку кредитного риска. В этих условиях банк может ужесточить первоначальные положения кредитного договора для предотвращения или минимизации кредитного риска, может ввести новые условия, направленные на решение этой же задачи.

4.Обеспечение диверсификации кредитного портфеля, как условие повышения его качества, с точки зрения рискованности. Критерии диверсификации должны быть разработаны самим банком применительно к его политике, особенностям клиентуры, качества менеджмента. Диверсификация кредитного портфеля может быть проведена по отраслевому или территориальному признаку, объему выдаваемых ссуд, характеру заемщика. Инструментами диверсификации могут быть: лимиты, установленные банком, уровень структурных или финансовых коэффициентов.

5.0беспечение соответствующего качества кредитного портфеля. Данная задача направлена на проведение систематического мониторинга кредитного портфеля, анализ соответствующих структур и финансовых коэффициентов, выявление отрицательных тенденций в их состоянии. По результатам мониторинга банк обязан принимать меры либо по корректировке уже принятой кредитной политики, либо по совершенствованию системы управления рисками в банке: разработка и принятие мер, связанных с выявлением новых проблем; совершенствование аналитической или исковой работы и т. д.

6.Обеспечение достаточности резервов на покрытие кредитного риска. Данная задача предполагает в рамках кредитной политики наличие специального раздела - политики в области формирования резервов. Такая политика должна основываться на требованиях Банка России к формированию резервов , а также на собственном представлении коммерческого банка о достаточности резерва на покрытие кредитного риска. Соблюдение, как собственных требований, так и требований Центрального Банка России представляет собой одну из важных составляющих банковского контроля за возвратностью ссуд.

7. Обеспечение эффективного кредитного менеджмента, как задача контроля, предполагает наличие организационной структуры управления кредитным процессом, адекватной уровню кредитного риска банка; наличие и соблюдение кредитной политики; соблюдение правил и стандартов кредитования, в т. ч. лимитов, регулирующих кредитную деятельность; наличие эффективной системы внутреннего контроля; развитие профессиональных навыков и кредитной культуры персонала банка.

Важное место в решении данной задачи принадлежит службе внутреннего контроля.

Как отмечается в материалах ИЭР Мирового Банка, в области кредитования задачи внутреннего контроля состоят в том, чтобы обеспечить:

-защищенность активов, обязательств и капитала от несанкционированного использования;

-постоянное обновление финансовой и другой информации; -оперативное выявление и устранение ошибок; -максимальную эффективность менеджмента;

-соблюдение банковской политики, законодательства и принципов бухгалтерского учета.

К элементам контроля, раскрывающим содержательную сторону его осуществления, как отмечалось выше, относятся виды, методы и технологии контроля.

Используя ранее принятые подходы к трактовке каждого из этих элементов, раскроем их содержание применительно к коммерческому банку.

Одной из классификаций видов контроля является его деление на предварительный, текущий и последующий.

На уровне коммерческого банка каждый из этих видов имеет свои методы и технологии проведения.

Изучение нормативных документов Банка России и внутрибанковских инструктивных материалов на предмет предусмотренных в них контрольных процедур позволяют в обобщенном виде их представить в следующей таблице:

Таблица № 4. Методы и технологии осуществления банковского контроля за возвратностью ссуд применительно к разным видам контроля.

Виды контроля Последующий

Текущий

Предварительный 1. Методы контроля 1.1.Установление лимитов и контрольных цифр

кредитования групп

заемщиков( одной отрасли, акционеров, инсайдеров), отдельных

заемщиков(банков, крупных заемщиков), а также выдача отдельных ссуд

(синдицированных и т.д.).

1.1 .Мониторинг соблюдения установленных банком лимитов и контрольных цифр кредитования в разрезе групп заемщиков, отдельных заемщиков, а также отдельных ссуд.

1.1. Анализ и оценка отклонений от

установленных банком лимитов и контрольных цифр за период в разрезе групп заемщиков,

отдельных заемщиков, отдельных ссуд. правил

1.2.Установление кредитования.

1.3.Установление правил оценки кредитоспособности и критериальных уровней финансовых коэффициентов.

1.4.Установление правил оценки делового риска заемщика.

1.5 .Установление правил оценки приемлемости

вторичного обеспечения ссуды(залога, гарантий).

1.6.Установление правил проведения проверки

заемщика.

1.2 .Текущие проверки установленных правил кредитования на уровне руководителей подразделений и

внутреннего контроля.

1.3.Проверки соблюдения процедур оценки

кредитоспособности клиентов.

1.4 .Проверка соблюдения процедур оценки делового заемщика.

1.5.Проверка соблюдения

правил оценки

приемлемости вторичного обеспечения.

1 .б.Мониторинг финансового состояния заемщика, его делового риска и состояния обеспечения.

1.2. Анализ и оценка отклонений от

установленных правил кредитования службой внутреннего контроля, внешними аудиторами, инспекторами Центрального банка.

1.3 .Анализ соблюдения процедур оценки

кредитоспособности заемщиков службой

внутреннего контроля и аудиторами.

Анализ соблюдения процедур оценки делового риска заемщика службой внутреннего контроля.

Анализ соблюдения правил оценки приемлемости вторичного обеспечения службой внутреннего контроля и аудиторами.

по

1 .б.Оценка соблюдения сроков возврата кредита, причин пролонгации и 1.7 .Формирование условий кредитного договора.

1.8 .Установление правил оценки риска отдельной ссуды и формирования резервов.

1.9.Установление правил оценки качества кредитного портфеля и достаточности резервов на покрытие кредитного риска.

2.0.Установление стандартов кредитного менеджмента.

Мониторинг соблюдения условий кредитного договора.

Мониторинг качества отдельных ссуд и достаточности созданных резервов.

Мониторинг структуры и качества кредитного портфеля, а также достаточности созданных резервов.

2.0. Анализ состояния

кредитного менеджмента.

2.1.Принятие

соответствующих мер по устранению выявленных недостатков по

возвратности ссуд.

несвоевременного погашения ссуд отдельным сделкам.

Анализ и оценка динамики просроченных и пролонгированных ссуд.

Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

1.9.Анализ и оценка эффективности кредитного менеджмента.

2.0.Принятие

соответствующих мер по результатам анализа

возвратности ссуд и кредитного менеджмента, корректировка установок и лимитов, предусмотренных кредитной политикой. 2. Технология осуществления контроля, 2.1 .Составление кредитной политики; подготовка

инструктивного и

методологического материала; регламентов, регулирующих кредитный процесс.

Проведение необходимых процедур в процессе изучения кредитной заявки и заемщика.

Составление кредитных договоров, их согласование с заемщиком и подписание.

2.1.Регулярное ведение кредитного файла по каждому заемщику с учетом условий кредитного

договора.

2.2.Встречи с клиентом для эффективного

взаимодействия с ним для оперативного выявления проблем.

2.3 .Сопоставление финансовой информации о заемщике с данными на момент получения ссуды.

2.1 Регулярный пересмотр качества ссуд и качества кредитного портфеля в целом.

2.2.Изменение суммы

начисленного резерва на возможные потери по ссудам.

2.3 .Ведение переговоров, проведение совещаний с клиентами, нарушившими сроки погашения ссуд или сроки уплаты процентного дохода.? 2.4.0бновление информации о залоге и гаранте.

2.5.Проверки качества кредитного менеджмента по плану работы службы внутреннего контроля.

2.6.0бсуждение текущих проблем с возвратностью кредита на заседании кредитного комитета.

2.7.Проверки целевого использования кредита и перспектив погашения ссуд на месте при посещении клиента.

Ведение исковой работы.

Проведение соответствующей работы с проблемными заемщиками службой экономической безопасности.

Реализация мер по обеспечению возвратности ссуд, принятых Кредитным Комитетом.

2.7.Оценка качества

кредитного менеджмента внешними аудиторами, принятие соответствующих мер. Таким образом, на основе изучения этой таблицы можно сформировать следующие выводы, касающиеся содержания видов, методов и технологий контроля за возвратностью ссуд, уже заложенных в действующих нормативных документах.

1.Исходным в данном анализе является выделение предварительного, текущего и последующего контроля. Соотношение этих видов в разных банках различно. Однако, международный и отечественный опыт показал, что цели и задачи банковского контроля за возвратностью ссуд достигаются в полной мере, если на каждой стадии (предварительно, в текущем режиме и в последующем порядке) проводится весь комплекс процедур, адекватный ситуации.

2.0рганизационно указанные виды контроля в коммерческих банках осуществляют: менеджеры банка; сотрудники службы внутреннего контроля; внешние аудиторы. Каждый из проверяющих имеет свою направленность контроля, методы и технологии его проведения.

3.Основные процедуры контроля, как правило, связаны: а) с разработкой нормативной базы, регулирующий кредитный процесс и управление кредитным риском; б) изучением внутренней и внешней информации о качестве отдельных ссуд и кредитного портфеля в целом, а также достаточности созданных резервов; в) проверкой заемщика на месте; г)проверкой эффективности кредитного менеджмента.

4.Анализ состояния указанных элементов системы банковского контроля в российских коммерческих банках, о чем подробнее будет изложено в следующем разделе, свидетельствует о ее недостаточной эффективности, что обусловлено рядом недостатков:

-отсутствуют стандартизированные методики оценки кредитоспособности клиента, в связи с чем ее оценка на стадии выдачи ссуды и при мониторинге кредитного риска отмечается большим разнообразием, не способствующим адекватной оценке кредитного риска и своевременному выявлению проблемных ссуд;

-практика проведения мониторинга кредитного риска существенно отличается от зарубежного опыта, в частности, слабо используются возможности кредитного договора для своевременного выявления проблем с возвратом ссуд;

-недостаточно активно прибегают банки к проверкам на месте качества залога имущества, как при принятии решения о выдаче ссуды, так и при мониторинге кредитного риска;

-на всех стадиях организации кредитного процесса в неполной мере используются возможные и запланированные аналитические, а также контрольные процедуры, зачастую их выполнение происходит формально;

-служба внутреннего контроля во многих банках еще не заняла соответствующего места и не играет той роли, которая ей отводится Базельским комитетом по банковскому надзору.

Завершая рассмотрение системы банковского контроля на разных уровнях разными субъектами контроля, необходимо остановиться особо на критериях ее эффективности. Важно не только сформировать систему банковского контроля, в т. ч. за возвратностью кредита, но и обеспечить ее эффективность. На наш взгляд, критерием эффективности этой системы является,

во-первых, обеспечение полного и своевременного возврата каждой ссуды; во-вторых, степень защищенности кредитов от потерь; в-третьих, наличие эффективных контрольных процедур, позволяющих обеспечить решение этих задач. Показателями эффективности данной системы могут быть:

-динамика абсолютной суммы просроченных и пролонгированных ссуд; -динамика удельного веса просроченных и пролонгированных ссуд в кредитном портфеле;

-степень диверсифицированности кредитного портфеля (по отраслям, инструментам, объемам и срокам ссуд);

-соблюдение лимитов и нормативных уровней по выданным кредитам; -динамика совокупного риска кредитного портфеля;

-отношение созданных резервов к совокупной ссудной задолженности в динамике;

-качество контрольных процедур (их адекватность, полнота и своевременность).

Эффективность системы банковского контроля за возвратностью ссуд зависит от ряда факторов. К основным из них следует отнести:

-достаточность и четкость законодательной и нормативной базы для управления кредитным риском, включая нормативные требования Банка России, регулирующие кредитный процесс, а также собственные нормативные документы банка;

-глубина экономической работы, проводимой банком в процессе заключения кредитного договора и слежение за ходом его выполнения;

-грамотное, с правовой и экономической точек зрения, формирование условий кредитного договора, позволяющие полно отразить в нем специфические особенности и заемщика и объекта кредитования; ответственность сторон, способы обеспечения возвратности ссуд;

-полнота и достоверность информационной базы о клиенте, сделке, отрасли к которой принадлежит заемщик, обеспечении;

-профессионализм сотрудников Центрального Банка Российской Федерации, осуществляющих надзор за кредитной деятельностью банков; сотрудников кредитной организации, занимающихся кредитной работой и осуществляющих внутрибанковский контроль; аудиторов, помогающих кредитной организации в полной мере выявить и своевременно устранить недостатки в кредитном менеджменте.

Большое влияние на эффективность системы банковского контроля за возвратностью ссуд оказывают и внешние факторы: стабильность политической и экономической среды, состояние законодательства и степень его соблюдения, состояние межбанковского рынка, прозрачность и достоверность учета и отчетности у всех хозяйствующих субъектов, в т.ч. банков.

ВЫВОДЫ:

Проведенное исследование теоретических основ банковского контроля за возвратностью кредита позволяет сделать следующие выводы:

Возвратное движение стоимости есть одно из сущностных свойств кредита, присущее всем стадиям его движения. Отсюда вытекает, что банковский контроль за возвратностью ссуд- это непрерывный процесс.

Возвратное движение кредита обладает рядом характерных черт: оно базируется на движении действительного капитала; отражает эффективность использования ссуженной стоимости, поскольку создает источник для погашения основного долга и процентных платежей; выражает возврат авансированной стоимости к своей исходной стадии (денежной), а затем, передаче стоимости кредитору. Это означает, что банковский контроль за возвратностью ссуд охватывает как внешнюю сферу функционирования ссуды, так и внутреннюю сферу - организацию работы банка- кредитора.

Возвратность кредита, будучи объективным процессом, не достигается автоматически. В силу действия ряда факторов (на макро- и микроуровне) от общества требуются особые методы управления и регулирования возвратности кредита.

4.0беспечение возвратного движения кредита, требует организации банковского контроля, как процесса, позволяющего своевременно выявлять, оценивать и регулировать кредитные риски, сопровождающие движение ссуженной стоимости. Этот аспект содержания банковского контроля приобретает в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору наибольшее значение.

Банковский контроль за возвратностью кредита, представляет собой вид управленческой деятельности, включающий наблюдение, проверку, действия по ее результатам для достижения определенных целей. Данный вид управленческой деятельности взаимосвязан с его другими сторонами и направлен на обеспечение эффективного функционирования всей системы управления кредитным риском.

Банковский контроль представляет собой разноуровневую систему, включающую контроль Центрального банка, аудиторских организаций, внутрибанковский контроль. Как система банковский контроль охватывает: субъект, объект, цель, задачи, виды, методы, технологии и действия по устранению выявленных недостатков.

Система банковского за возвратностью кредита в России только формируется. Уже накоплен определенный опыт в этой области, однако некоторые элементы, влияющие на его эффективность пока развиты недостаточно:

-несовершенна методическая и нормативная база, что не позволяет своевременно выявлять, оценивать и регулировать кредитные риски;

-наблюдение (мониторинг) кредитного риска и контрольные процедуры ему сопутствующие либо отсутствуют, либо осуществляются формально;

-несовершенна информационная база для анализа и контроля за возвратностью ссуд;

-деятельность служб внутреннего контроля в коммерческих банках пока не отличается активностью и комплексностью;

-еще не отвечает необходимым требованиям профессионализм как сотрудников Банка России, занимающихся надзором и инспекционной деятельностью, так и сотрудников кредитных организаций, осуществляющих управление кредитным риском и внутрибанковский контроль.

9.Критериями эффективности контроля за возвратностью ссуд является, во-первых, обеспечение полного и своевременного возврата каждой ссуды; во- вторых, степень защищенности кредитов от потерь; в-третьих, наличие эффективных контрольных процедур, позволяющих обеспечить решение этих задач.

<< | >>
Источник: Рукавишникова Елена Владимировна. Система банковского контроля за возвратностью ссуд и ее эффективность. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва 2003. 2003

Еще по теме 1.3. Система банковского контроля за возвратностью ссуд и критерии ееэффективности.:

  1. Рукавишникова Елена Владимировна. Система банковского контроля за возвратностью ссуд и ее эффективность. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва 2003, 2003
  2. Содержание
  3. Введение.
  4. Глава 1. Теоретические основы банковского контроля завозвратностью ссуд.
  5. 1.1.Содержание возвратности ссуд в рыночной экономике.
  6. 1.2. Характеристика банковского контроля, его формы и виды.
  7. Виды банковского контроля
  8. 1.3. Система банковского контроля за возвратностью ссуд и критерии ееэффективности.
  9. Глава 2. Анализ и оценка современной российской практики банковского контроля за возвратностью ссуд.
  10. 2.1. Организация банковского контроля в процессе диагностики кредитного риска клиента и кредитного портфеля банка.
  11. 2.3 .Организация банковского контроля за проблемными ссудами.