Основные показатели оценки кредитного риска
| N п/п | Наименование показателя | Формула расчета | Экономическое содержание | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффициент убыточности кредитных операций | Убытки по ссудам / Средний размер задолженности по ссудам, Убытки по ссудам = Сумма недополученных процентов и комиссий за обслуживание ссудных счетов + Сформированный резерв по ссудам | Характеризует общий средний коэффициент потерь по всему ссудному портфелю | Используется также для оценки качества активов банка. Нормативное значение неопределенно и различно для всех банков и стран |
| 2 | Коэффициент кредитного риска | (Ссудная задолженность - Расчетный резерв на возможные потери по ссудам) - Ссудная задолженность | Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка | Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности |
| 3 | Коэффициент покрытия убытков по ссудам | Резерв на возможные потери по ссудам / Просроченная ссудная задолженность | Характеризует уровень защищенности финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом ссуд | Оптимальное значение показателя > 1 |
| 4 | Коэффициент совокупного кредитного риска | Просроченные и пролонгированные кредиты / Собственные средства (капитал) банка | Характеризует степень защиты банка от совокупного кредитного риска | - |
| 5 | Максимальный размер риска на одного заемщика | Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков по кредитам и размещенным депозитам / Собственные средства (капитал) банка | Характеризует зависимость банка от кредитоспособности одного заемщика или группы связанных заемщиков | Максимально допустимое значение норматива - 25% |
| 6 | Норматив риска собственных вексельных обязательств | Выпущенные собственные векселя и акцепты / Собственные средства (капитал) банка | - | Максимально допустимое значение норматива - 100% |
Для того чтобы смягчить последствия невозврата кредита, банк может использовать два варианта действий:
1) создать резерв под возможные потери по ссудам;
2) установить цену за кредит с тем расчетом, чтобы покрыть возможные потери.
Первый вариант действий обязателен для банка, так как законодательно установлен Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г.
N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". При такой практике страхования от кредитных рисков при анализе эффективности кредитных операций необходимо оценить значения показателей, характеризующих риск кредитных операций. Значения показателей можно найти следующим образом:1) процентную маржу разделить на средние остатки ссудной задолженности, по которой выплачиваются проценты и основной долг;
2) средние остатки ссудной задолженности, по которой не выплачиваются проценты и основной долг, разделить на средние остатки ссудной задолженности (коэффициент кредитного риска);
3) остатки просроченной задолженности по основному долгу разделить на средние остатки ссудной задолженности;
4) списание ссуд за счет резерва разделить на средние остатки ссудной задолженности;
5) резерв на возможные потери по ссудам разделить на нестандартные кредиты.
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка. Таким образом, на сумму списанных за счет резерва невозвращенных кредитов уменьшается прибыль банка, а прибыль отчетного периода уменьшается на суммы резервов, созданных по ссудам, срок возврата которых в отчетном периоде не истек. Кроме того, даже при начислении достаточного резерва наличие реальных денежных средств в сумме созданного резерва банком не контролируется. В случае невозврата кредита их может у банка и не быть.
Следовательно, создание резерва должно обязательно сопровождаться наличием обеспечения кредита (залог, гарантии и т.п.). Недостатки метода защиты от кредитных рисков несвойственны второму методу, основанному на определении цены на кредит, учитывающей риск невозврата и требуемый уровень прибыли на собственный капитал. Необходимость применения второго варианта действий обусловливается целью, которую ставит перед собой банк.
При проведении ситуационного анализа и осуществлении мониторинга кредитного портфеля выявление клиентов, имеющих сопоставимый с капиталом банка объем обязательств (например, более 5% капитала), необходимо для своевременного выявления потенциального кредитного риска.
Завершающим этапом оценки кредитного риска может быть оценка реальной рыночной стоимости кредитов и ценных бумаг банка. В зависимости от класса кредитов на основе проведенного анализа реализации кредитных рисков определяется возможная доля потерь по ним (с учетом реализации имеющихся залогов). Стоимость портфелей ценных бумаг определяется на основе существующих рыночных котировок и их прогнозов.