3. Механизм инвестиционного банковского кредитования торговых организаций.

Реализация технологий инвестиционного кредитования торговых организаций требует высокого качества выполнения всех операций, связанных с выдачей таких кредитов, и их четкой взаимосвязи в рамках единой системы, обеспечивающей внутри банка качество инвестиционного кредитования.

В Приложении 27 приведена блок схема такого механизма, где выделены важнейшие направления совершенствования управления в КБ «СОЦГОРБАНК», состояние которых сказывается на качестве механизма инвестиционного кредитования. Реализация некоторых направлений представляет большую новизну и сложность (блоки

3. 8,9,11,13,15).

Блок 1. Анализ качества бизнес-планов реализации инвестиционных проектов и предварительная оценка целесообразности их кредитования. Данную работу обязаны уметь качественно выполнять специалисты кредитного подразделения, возможно с привлечением специалистов других подразделений, а в сложных случаях - и независимых экспертов. Следует отметить, что в настоящее время не только банковские сотрудники не умеют разрабатывать качественные бизнес планы, но и сами специалисты торговых организаций не справляются с этим как следует. Наибольшие сложности для руководящих сотрудников торговых организаций представляют отражение в бизнес- плане эффективности бизнеса и перспектив его развития, вопросы финансирования и анализа рынка. Нет пока главного повседневной широкой практики разработки бизнес- планов, уровень подготовки которых влияет на предоставление кредитных средств. В этом кроется основной риск кредитования крупных инвестиционных проектов.

Как выяснилось из опыта обучения разработке бизнес-планов сотрудников торговых организаций и коммерческих банков, они могут уверенно проанализировать

бизнес-план только в случае, если сами знают, как его правильно разработать. Поэтому все специалисты КБ «СОЦГОРБАНК», имеющие отношение к инвестиционным кредитам, проходят специальное обучение как самой разработке бизнес-планов и их реализации, так и их оценке и анализу на предмет выявления ошибок и недостатков.

В случае если бизнес-план оказался качественно подготовленным, и кредитование данного проекта заинтересовало банк, учитывая сложности экономической ситуации и возможные неучтенные факторы риска, кредитный сотрудник обязан самостоятельно обследовать торговое предприятие.

Блок 2. Обследование торгового предприятия, реализующего инвестиционный проект, сотрудником банка.

Выполнение данной работы сегодня достаточно проблематично, поскольку многие сотрудники кредитных отделов других банков бывают на торговых предприятиях и знакомятся с их работой. Однако выполняют они, как правило, только анализ финансовой отчетности и других документов, то есть, знакомятся с документацией. Не осуществляется самостоятельного обследования торговой организации, что необходимо при инвестиционном кредитовании.

Сложность решения данной задачи заключается в том, что современные кредитные сотрудники коммерческих банков - это профессиональные финансисты без торговой подготовки и знания торгового бизнеса. Поэтому при внедрении инвестиционного кредитования торговых организаций в КБ «СОЦГОРБАНК» были привлечены на работу специалисты с опытом работы в отрасли торговли.

Основная цель обследования торговой организации - выявить путем объективного анализа те недостатки в её деятельности, которые, скрываются сотрудниками предприятия. Поэтому кредитный сотрудник обязан руководствоваться методикой проведения такого обследования, описанной в первом разделе настоящей главы исследования. За полученные результаты и выводы последний несет ответственность перед банком.

Блок 3. Анализ состояния банков-партнеров. Внешние риски коммерческого банка, осуществляющего инвестиционное іфедитование, определяются не только торговой организацией, но и возможными партнерами по бизнесу. Учитывая, что инвестиционные кредиты предоставляются не на короткий срок, банк должен запланировать наличие соответствующих по сроку ресурсов. Поскольку в КБ «СОЦГОРБАНК», как и во многих

других банках, объем ресурсов, привлеченных на межбанковском рынке достаточно велик, необходимо иметь информацию о финансовом состоянии своих партнеров. Особенно это касается синдицированного кредитования инвестиционных торговых проектов, поскольку невыполнение обязательств одним из банков повлечет за собой проблемы реализации кредитования проекта в целом и убытков конкретного банка в частности. Поэтому банк проводит на постоянной основе анализ финансового состояния банков-контрагентов.

Блок 4. Разработка оптимальной схемы кредитования инвестиционного проекта. Для решения данной задачи кредитному сотруднику потребуются результаты анализа бизнес-плана, материалы проведенного обследования торговой организации и данные о качестве функционирования банков-контрагентов. На основании данной информации определяются конкретные основные и организационные условия кредитования, исходя из «дерева целей» и системы планов банка. В тактическом плане основные типовые решения установлены кредитной политикой банка для периода, соответствующего сроку кредита.

Разработка механизма инвестиционного кредитования конкретного проекта производится тем 1федитным сотрудником, который проводил предшествующий анализ.

Блок 5. Правовое обеспечение функционирования механизма инвестиционного кредитования. Как известно, при инвестиционном кредитовании проекта техникоэкономическое обоснование или бизнес-план его практической реализации должны быть настолько качественно подготовлены, что сами могут являться неплохим обеспечением кредита. Но даже это преимущество качественной документации необходимо правильно реализовать. Все отношения банка с торговой организацией определяются множеством договоров, разработанных в банке. При реализации договорной деятельности особенно важно защитить интересы банка. Сегодня эта проблема решается во многих банках неудовлетворительно, в результате чего банки проигрывают дела в арбитражных судах. Поэтому в КБ «СОЦГОРБАНК» утверждены жесткие требования к оформлению кредитных документов и их типовые образцы, ответственность за соответствие которых несет кредитный и юридический подразделения.

Блок 6. Качество управления банком - основа механизма инвестиционного кредитования. Рассмотренные выше важнейшие пять блоков. Определяющие функционирование механизма банковского инвестиционного кредитования торговых организаций, опираются на систему управления банком как на общую основу. Есть еще важное обстоятельство - инвестиционным кредитование нельзя заниматься банку в изоляции от других видов деятельности и операций. Поэтому в КБ «СОЦГОРБАНК» уделяется огромное значение решению проблем банковского управления или проблем банковского менеджмента.

На рисунке 7-15 Приложения 27 показаны основные направления деятельности внутри КБ «СОЦГОРБАНК», определяющие качество функционирования системы управления банком, при этом наибольшее внимание уделяется блокам 8, 9, 11, 13, и 15, как наиболее важным и новым направлениям.

Определив общую схему организации деятельности сотрудников КБ «СОЦГОРБАНК» при использовании механизма инвестиционного кредитования на практике, перейдем к детальному описанию техники кредитования торговых организаций на инвестиционные цели.

В Приложении 28 приведена технологическая карта процедур выдачи инвестиционного кредита торговой организации в КБ «СОЦГОРБАНК», предлагаемая и апробированная нами. В приложении представлен вариант реализации крупного инвестиционного проекта торговой организации, которая является не новым для банка клиентом и запрашивает крупный и долгосрочный кредит на покупку магазина. Ранее организация получала кредиты на пополнение оборотных средств. Кредит соответствует кредитной политике и осуществляется без привлечения других банков к кредитованию. Реализация рациональной кредитной политики КБ «СОЦГОРБАНК» осуществляется с использованием совершенных форм разделения и кооперации труда между его подразделениями и сотрудниками, и предусматривает высокий уровень специализации при выполнении операций. Поэтому в этом банке кроме специалистов кредитного отдела по работе с краткосрочными іфедитами, есть специально обученные специалисты по анализу инвестиционных проектов торговых организаций бизнес-плана по их реализации, а также специалисты по проведению обследованию предприятий. В Приложении 28 не указано, в какое именно подразделение входят эти специалисты, так как для использования схемы в других банках возможны варианты в зависимости от того, для решения таких задач банк их использует, поскольку инвестиционная и кредитная

политики банка могут не ограничиваться только инвестиционным кредитованием.

Рассмотрим операции, представленные на технологической карте.

1. 2-3. Сотрудник кредитного подразделения, получивший заявку торговой организации на предоставление инвестиционного кредита, приступает к её обработке. Он проверяет в соответствии с установленным в банке перечнем документов, обязательных для получения такого вида кредита, наличие документов и правильность их оформления. Для получения инвестиционного кредита торговые организации должны предоставить в банк: учредительные документы и сведения о руководителях (при отсутствии расчетного счета и предоставлении первого кредита); кредитную заявку; инвестиционный проект; бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта; отчетность с видимой отметкой ИМНС за четыре последних квартала (баланс, отчет о прибылях и убытках - форма 2, отчет о движении денежных средств - форма 4, формы 3 и 5 к годовому балансу); хозяйственные договора, служащие основой для заключения данной кредитной сделки; график поступлений и платежей торговой организации, ксерокопии кредитных договоров при наличии задолженности перед другими банками. Важнейшие требования к кредитной заявке на инвестиционный проект - обозначение объекта кредитования и раскрытие совокупности факторов, определяющих уровень риска. Назначение кредита должно формулироваться конкретно с указанием названия проекта. Из перечня видно, что это не традиционный список документов на получение краткосрочного кредита, а при приеме документов, сразу оговаривается предоставление сотрудникам банка возможности самостоятельного обследования предприятия в целях определения его реальной инвестиционной кредитоспособности. Это также принципиально новая операция, выполняемая сотрудниками КБ «СОЦГОРБАНК» для данного вида кредитов.

3-4-5-6. Определение кредитоспособности торговой организации на основании представленных документов с использованием комплексной методики, описанной в первом разделе настоящей главы. В случае положительного мнения кредитного сотрудника, документы просматриваются Службой безопасности и Юридическим отделом банка и с их визами передаются сотруднику по анализу бизнес-планов инвестиционных проектов торговых организаций.

6. 7. Проводится тщательный анализ бизнес-плана реализации инвестиционного проекта. Особое внимание уделяется выявлению следующих аспектов: 1)правильность определения потребности в данной продукции (ассортимент магазина) и анализ основных конкурентов; 2)понимание разработчиками существующей проблемы качества продукции и знание, как его обеспечить в данном инвестиционном проекте; 3)знание как справиться с управлением итоговой себестоимостью продукции при реализации данного проекта и обеспечением её необходимого уровня; 4)хорошая продуманность и обоснованность бизнеса в сочетании с ясным видением перспектив его развития. Проверяется соответствие данных бизнес-плана, инвестиционного проекта и документов торговой организации, указанных выше.
7. 8. Если специалисты банка по данному бизнес-плану приходят к положительному мнению, они готовят развернутое аналитическое заключение и передают все данные специалистам по обследованию торговых предприятий.
8. 9. Специалисты по обследованию торговых организаций знакомятся со всеми документами, обращая особое внимание на аналитическое заключение специалистов по анализу бизнес-планов. Разрабатывается программа обследования торговой организации и проводится само обследование.
9. 10. Результаты обследования обсуждаются совместно специалистами, проводившими обследование, и выполнивших анализ бизнес-плана в целях установления реального соответствия данных, содержащихся в инвестиционном проекте и бизнес- плане, фактическому положению предприятия. При положительной оценке специалисты подписывают совместное заключение.
10. 11. Проводится оценка инвестиционной кредитоспособности торгового предприятия - возможности погашения инвестиционных кредитов в результате успешной реализации проекта.
11. 12-14. При положительном заключении о достаточной инвестиционной кредитоспособности торговой организации для реализации инвестиционного проекта, специалисты банка разрабатывают наиболее эффективную схему кредитования проекта.

13-14-15. Переговоры с клиентом, проработка всех условий кредитного договора и, при необходимости, сопряженных с ним договоров (например, договора о залоге).

15. 16-17-18-19. Подготовка заключения и документов на выдачу кредита.

19-20. Подготовка заключения на заседание Кредитного комитета банка и вынесение окончательного решения о кредитовании.

При реализации данной технологичной схемы, если при выполнении какой-либо процедуры у исполнителей складывается сомнительное впечатление, которое аргументировано конкретными документами и фактами, вопрос о предоставлении кредита дальше рассматриваться не должен. Документы передаются начальнику кредитного управления для информирования руководства банка и принятия решения об уведомлении клиента о непредоставлении ему инвестиционного кредита.

Важнейшим условием качественной организации работы по предлагаемой схеме является их четкое закрепление в регламентирующих организационно-управленческих документах банка (см. Приложение 11). В данном случае имеет смысл создавать в её рамках специальную систему документов для решения данной задачи.

Данная система документации должна строится вокруг стандарта коммерческого банка. Таким стандартом в КБ «СОЦГОРБАНК» является раздел Положения о Регламенте коммерческого кредитования под названием «Порядок инвестиционного кредитования торговых организаций». Главное предназначение этого документа - четко зафиксировать всю совокупность процедур, которые должны выполняться, и установить строгую последовательность её выполнения.

Подробно же регламентирует каждую из рассмотренных выше процедур специальный документ. Его статус: стандарты предприятия, положения или инструкции - в каждом конкретном случае решает руководство банка. В КБ «СОЦГОРБАНК» таким документом служит «Инструкция об операциях, совершаемых при осуществлении механизма инвестиционного кредитования торговых организаций».

По нашему мнению, в любом коммерческом банке необходимо наличие следующих документов: 1)порядок обработки заявки на выдачу инвестиционного кредита; 2)анализ бизнес-плана реализации инвестиционного проекта; 3)порядок проведения обследования торговой организации; 4)оценка инвестиционной кредитоспособности торговой организации; 5)порядок разработки схем кредитования инвестиционных проектов торговых организаций; 6)порядок подготовки принятия решений о выдаче инвестиционных кредитов торговым организациям; 7)требования к договору на кредитование инвестиционного проекта торговой организации. Все перечисленные документы разработаны и апробированы в КБ «СОЦГОРБАНК».

Качество разработки вышеуказанных документов в сочетании с осуществлением контрольных процедур системы внутреннего контроля в КБ «СОЦГОРБАНК» в решающей степени определило качество и эффективность функционирования механизма банковского инвестиционного кредитования торговых организаций.

Подводя итог проведённому анализу современного механизма банковского кредитования торговых организаций и путей его совершенствования, хотелось бы отметить следующие основные выводы.

Во-первых, разработанная и сформированная к сегодняшнему дню, теоретическая база механизма банковского кредитования значительно устарела. Большая её часть основана на социалистических методах хозяйствования, централизованном, плановом управлении. А среди современных исследований не встречается анализа именно механизма банковского кредитования торговых организаций, его понятия, содержания и структуры в условиях современной российской рыночной экономики. С целью восполнения указанного пробела, нами в данном исследовании была сформирована теоретическая база механизма банковского кредитования торговых организаций с учетом современных условий его функционирования.

Анализ и определение теоретических понятий сущности, содержания, основы и структуры механизма банковского кредитования торговых организаций удалось осуществить путем последовательного выделения его из понятия современной кредитной системы в целом, используя методы коніфетизации и структурного анализа.

В качестве результатов проведенного анализа теоретических основ следует отметить, что механизм банковского кредитования торговых организаций является надстроечным понятием. Его объективную экономическую основу составляет прежде всего кредит, как самостоятельная экономическая категория базиса, а также способы, методы и формы организации кредитных отношений.

Наряду с формами кредита и принципами кредитования, механизм кредитования является составным элементом кредитного механизма в целом. Определяя его как часть всего кредитного механизма, представляется возможным утверждать, что механизм кредитования соответствует формам проявления перераспределительной функции кредита в практике организации іфедитньїх отношений.

Как в любой функционирующей системе, специфика одного элемента определяет особенности остальных, следовательно, банковские кредиты, как определенная форма кредита, определяет особенности другого элемента кредитного механизма, а именно - механизма банковского кредитования.

Механизм банковского кредитования определяется принципами кредитования и обеспечивает выполнение их на практике. Он представляет собой внутреннюю форму организации кредита. Под механизмом банковского кредитования следует понимать конкретный способ организации и использования перераспределительной функции кредита на практике, который представляет собой совокупность приёмов и методов, связанных с определением границ кредита и других его характеристик, а также методами предоставления последнего заёмщикам. Таким образом, механизм банковского кредитования - это техника кредитования, обеспечивающая реализацию форм банковского іфедита на практике.

Рассматривая механизм кредитования в качестве функционирующей системы, можно выделить его составные элементы: субъект кредитования; объект кредитования; методы кредитования; условия кредитования, включая основные (размер кредита, его срок, процент, обеспечение и контроль) и организационные условия; факторы кредитного риска и их оценка в качестве критериев дифференцированного подхода к организации кредитных отношений с заёмщиком. Особенности организации каждого из составных элементов механизма определяют его специфику в целом, поскольку тесная взаимосвязь элементов механизма кредитования означает, что изменение характера одного из них предъявляет определенные требования к организации механизма в целом и остальных элементов в частности. Специфика механизма банковского кредитования, связанная с особенностями организации одного из элементов механизма, лежит в основе классификации кредитов по видам. Таким образом, торговые организации как самостоятельный вид субъекта механизма банковского кредитования определяет особенности его построения в целом, поэтому следует говорить о самостоятельном понятии механизма банковского кредитования торговых организаций.

Сформированная в процессе настоящего исследования теоретическая база современного механизма банковского кредитования торговых организаций в России может быть использована как в теоретическом аспекте, так и на практике вследствие возможности разработки на её основе новых эффективных форм функционирования механизма кредитования торговых организаций в российских коммерческих банках, а также возможности расширения сферы применения старых его форм.

Во-вторых, теоретические основы организации и функционирования механизма банковского кредитования не полностью проявляются и используются сегодня на практике, нет сегодня возможного многообразия его типов и видов кредита. Каждый из элементов механизма в той или иной мере однотипен. В результате можно сказать, что в соответствии с возможными распространенными вариантами сочетания особенностей наиболее важных элементов механизма банковского кредитования: заемщика, объекта и метода іфедитования, сегодня функционируют только два принципиально различных типа механизма банковского кредитования, а именно:              механизм банковского

кредитования физических лиц и механизм банковского кредитования юридических лиц. Исключительно для данных типов механизмов особенностям одного элемента (категории заемщика) действительно соответствуют на практике и закреплены определенные особенности других (объект, метод, условия и факторы риска).

Действующий механизм банковского кредитования юридических лиц можно разделить на межбанковский механизм кредитования и механизм кредитования прочих юридических лиц. Несмотря на то, что эти механизмы отличаются между собой менее принципиально, и одни и те же разновидности элементов механизма присутствуют в различных комбинациях в обоих, некоторые особенности их практического функционирования в целом не позволяют их смешивать. Например, механизм межбанковского кредитования на основе лимитов во многом похож на механизм банковского кредитования торговых организаций в форме овердрафт, однако, нельзя утверждать, что это один и тот же механизм.

Для организации: современного банковского кредитования прочих юридических лиц используются сегодня одинаковые механизмы. Причем наиболее важный фактор отличия заемщиков юридических лиц - их отраслевая принадлежность. То есть, существующие современные механизмы банковского кредитования юридических лиц не учитывают сегодня особенности бизнеса заемщика в конкретной отрасли. Последствием этого является развитие кредитования заемщиков наиболее развитых и наименее проблемных отраслей, которые менее зависимы от специфики самого механизма банковского кредитования и способны перестроить свою деятельность под уже имеющийся механизм банковского кредитования. Таковыми в первую очередь являются торговые организации. Однако, несмотря на то, что указанная проблема неразвитости современного механизма банковского кредитования в меньшей степени повлияла на

кредитование торговой сферы (кредитование прочих отраслей, например, сельское хозяйство, ипотечное кредитование, в некоторой степени реальный сектор экономики и другие), это не означает, что существующее положение нормально, и необходимо исправлять сложившуюся ситуацию.

Наиболее распространенными видами кредитов торговым организациям на современном этапе являются краткосрочные и, реже, среднесрочные кредиты на пополнение оборотных средств. Значительно более медленными, темпами развивается инвестиционное кредитование торговых организаций на реализацию крупных проектов. Как было отмечено выше, используемые банками для данных видов кредитов механизмы не полностью отвечают потребностям торговых организаций. Они не всегда учитывают особенности перечисленных видов кредита и применяют необходимые к выполнению теоретические основы организации соответствующих механизмов. Данные нарушения приводят к увеличению кредитных рисков, проблемности кредитов и задержке платежей, а причиной этому служит неправильная организация механизма кредитования со стороны банка, отсутствие отлаженных, соответствующим конкретным видам кредитов и потребностям торговых организаций, механизмов, которые могли бы обеспечить как банкам, так и торговым организациям эффективность Кредитования и его привлекательность.

Еще одной проблемой современного механизма кредитования торговых организаций является отсутствие надлежащего анализа факторов кредитного риска на предварительном этапе кредитования и их оценки. Не столько важен сегодня уровень кредитного риска, связанный с самой торговой организацией, нестабильностью российской экономики и объективными причинами, сколько его оценка и разработка своевременных мер по его снижению и контролю. Современные коммерческие банки не проводят ни надлежащего анализа кредитоспособности торговой организации, ни объекта кредитования, ни возможного обеспечения кредита. Таким образом, заранее создавая для себя повышенный риск кредитования, банки не имеют и соответствующей этому риску разработанной системы его снижения в виде обеспечения, страхования, гарантий и другого. Усугубляет ситуацию отсутствие у современных банков отлаженной системы выявления кредитного риска на начальном этапе. Результатом этого является обнаружение риска только в момент возникновения соответствующих негативных фактов, когда исправление ситуации уже крайне затруднительно.

В-третьих, решить существующие проблемы и устранить недостатки организации функционирования и использования современного механизма банковского кредитования торговых организаций возможно путем его совершенствования на основе применения выявленных в исследовании теоретических основ и имеющегося зарубежного опыта. Для этого необходимо определить пути совершенствования отдельных элементов механизма, и на их основе сформировать и предложить банкам перспективные модели функционирования механизмов кредитования торговых организаций в целом.

В первую очередь, следует устранить существующие недостатки предварительного анализа возможности предоставления кредита. При оценке кредитоспособности торговой организации необходимо обязать банки использовать комплексную методику детального анализа на основе финансовых коэффициентов, таблицы эффективности бизнеса, денежного потока и делового риска одновременно. Данная методика должна проводиться добросовестно и быть различной как для заемщиков разных отраслей, так и для различных видов кредитования. Конкретно для торговых организаций соответствующие методики разработаны и приведены в настоящем исследовании.

Поскольку торговая организация, как заемщик, сегодня в наибольшей степени определяет кредитный риск банка, то именно от того, насколько достоверно проведен анализ её кредитоспособности будет зависеть качество погашения задолженности.

Необходимо также детально анализировать объект кредитования или цель, на которую торговой организацией испрашивается кредит. При этом даже при кредитовании торговых организаций на пополнение оборотных средств по совокупному или укрупненному объекту следует детализировать этот объект и предоставлять отдельные транши под конкретную потребность. От того, насколько правильно будет проанализирован объект кредитования, будут зависеть срок и методы предоставления кредита торговой организации, а, следовательно, и сам механизм банковского кредитования в целом. Отсутствие анализа и его недостоверность способствуют неверному применению типа механизма кредитования, а это, в свою очередь, влечет за собой повышение кредитного риска и рост проблемных кредитов.

Для оценки полученных результатов банкам следует вести внутреннюю базу данных, в сравнении с которой можно оценить любые результаты предварительного этапа. Более эффективным будет создание единой базы данных заемщиков в виде кредитных бюро, но сегодня этот процесс находится пока на предварительном этапе. В исследовании приведена наиболее эффективная схема организации кредитных бюро, разработанная на основе зарубежного опыта.

Снижение кредитных рисков следует производить не только путем традиционного оформления залога (при надлежащем его анализе), но и путем страхования кредитных рисков, в том числе и при помощи кредитных деривативов и складских свидетельств, путем проведения мониторинга действующих кредитов на постоянной основе, а также путем установления необходимых условий кредитования и использованием эффективных механизмов кредитования, разработанных для конкретных видов кредитов торговым организациям.

Указанные виды механизмов банковского кредитования торговых организаций были разработаны нами и приведены в настоящем исследовании, а возможность их практического применения успешно апробирована на практике в ОАО КБ «СОЦГОРБАНК». Конкретные механизмы разработаны в соответствии с востребованной потребностью торговых организаций. К ним относятся следующие механизмы банковского кредитования торговых организаций: на основе единовременных кредитов и кредитных линий на пополнение оборотных средств, на основе лимита кредитования овердрафт на разрыв в платежном обороте и механизм инвестиционного кредитования торговых организаций.

Для эффективного практического применения вышеуказанных механизмов была разработана и внедрена соответствующая нормативно - организационная и управленческая документация, регламентирующая порядок действий сотрудников банка при осуществлении данных видов кредитов торговым компаниям. Использование разработанных механизмов позволило значительно повысить эффективность кредитования в ОАО КБ «СОЦГОРБАНК», снизить кредитный риск и долю проблемных кредитов, сформировать новые кредитные продукты для предприятий торговли.

Таким образом, предложенные пути совершенствования современного механизма банковского кредитования торговых организаций, целесообразно использовать и в других российских коммерческих банках. Становление и использование эффективного механизма кредитования торговых организаций позволить повысить привлекательность кредитных операций для банков и торговых организаций, будет способствовать развитию отлаженной системы авансирования денежных средств в развитие народного хозяйства и обеспечит подъем экономики России в целом.