Механизм банковского кредитования торговых организаций для пополнения оборотных средств на основе единовременных кредитов и кредитных линий.

Данному механизму следует уделить особое внимание в связи с его наибольшей востребованностью и распространенностью среди торговых организаций. Описание разработанного механизма банковского кредитования торговых организаций для пополнения оборотных средств на основе единовременных кредитов и кредитных линий, представляется целесообразным провести на основе разработанных нами внутренних документов, описывающих технологии выполнения всех процедур при реализации этого механизма кредитования, включая общие положения организации кредитования в КБ «СОЦГОРБАНК»:              подготовительный этап кредитования, принятие решения о

і              t

і

предоставлении кредита, оформление кредитных документов и формирование кредитного досье, предоставление (размещение) денежных средств торговым организациям, сопровождение кредитного договора и возврат торговой организацией предоставленных ей денежных средств и уплата процентов по ним.

Остановимся подробнее на организации каждого этапа данного механизма кредитования предприятий торговли на основе описания разработанных внутренних документов.

1. Общие положения.

Внутренние документы определяют общий порядок осуществления операций по коммерческому кредитованию торговых организаций в ОАО КБ «СОЦГОРБАНК», именуемому в дальнейшем «банк» и его филиалах и являются основными регламентирующими документами по кредитованию торговли. Они регулируют общий порядок и вопросы кредитования торговых организаций: порядок выдачи и погашения кредитов, определения его конкретных параметров и порядок документооборота.

Структурным подразделением банка, выполняющим операции по коммерческому кредитованию торговых организаций являются Кредитное управление головного банка и Кредитные отделы филиалов, а обеспечивающими подразделениями (которые могут принимать участие в проведении кредитных операций) являются: Юридический отдел, Служба безопасности, Управление расчетов и учета банковских операций, Операционный отдел и другие подразделения по вопросам, относящимся к их компетенции.

Исполнение требований, изложенных во внутренних документах, обязательно для всех подразделений банка, участвующих в проведении операций по кредитованию.

При осуществлении операций по предоставлению денежных средств торговым организациям сотрудники кредитного и обеспечивающих подразделений руководствуются: 1 Законодательными актами и нормативными документами органов, уполномоченных регулировать банковскую деятельность, содержащими нормы права, определяющих порядок проведения кредитных операций и обязательные для выполнения кредитно-финансовыми              учреждениями;              2)внутренними              документами,

регламентирующими общий порядок кредитования; 3 внутренними документами, специально регламентирующими отдельные виды и технологии выполнения кредитных операций торговых организаций; 4)внутренними документами, регламентирующими отдельные стадии осуществления кредитных операций торговых организаций (порядок документооборота, порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам, порядок проведения контроля за предоставленными кредитами, порядок формирования резервов на возможные потери и другими); 5)кредитной политикой банка; 6)решениями

Правления банка, приказами и распоряжениями Председателя и его заместителей, касающимися кредитных операций.

При выполнении операций по кредитованию торговых организаций распределение обязанностей между сотрудниками осуществляется в строго установленном порядке. В обязанности кредитного подразделения входит прием документов от торговой организации, их рассмотрение и подготовка заключения в установленные сроки в соответствии с внутренними стандартами; привлечение других подразделений банка к рассмотрению документов; подготовка и оформление кредитных документов; подготовка распоряжений Управлению расчетов и учета банковских операций на осуществление операций, связанных с предоставлением кредита торговой организации и погашением задолженности, начислением процентов и резервов по кредитным операциям, изменениям первоначальных условий кредитования и групп риска выданных ссуд; сопровождение кредитного договора торговой организации; проведение оценки кредитного риска ссудной задолженности с целью её классификации; контроль за целевым использованием кредита; принятие своевременных мер к возврату просроченной задолженности.

Подразделения банка, участвующие в выполнении операций по кредитованию торговых организаций, несут ответственность за правильность и своевременность выполнения вышеуказанных обязанностей. Цель кредитования торговли - получение стабильного дохода при обеспечении полной возвратности денежных средств. Оно включает в себя в разрезе каждого отдельного кредита следующие этапы: ^подготовительный, 2)принятие решения о предоставлении кредита, 3)оформление кредитной документации, 4)предоставление кредита, 5)погашение задолженности. На каждом этапе кредитования осуществляется сопровождение кредитного договора, то есть, контроль выполнения обязательств, определенных кредитными документами.

2. Подготовительный этап кредитования.

На подготовительном этапе изучают возможности предоставления кредита торговой организации. Этап включает в себя рассмотрение кредитной заявки, переговоры с торговой компанией и оформление мнения, сложившегося у кредитного сотрудника, в виде заключения по установленной форме, выносимого на обсуждение Кредитного

комитета.

Подготовительный этап кредитования может проводиться как кредитным сотрудником, так и сотрудником Управления клиентских отношений. Во втором случае он выполняет указанные для него обязанности, до окончательного сбора документов, необходимых для получения кредита, в соответствии с их утвержденным перечнем. Затем эти документы вместе с подробным устным изложением результатов работы с клиентом и кратким изложением основных позиций в виде пояснительной служебной записки передаются кредитному сотруднику для написания заключения.

При проведении переговоров с клиентом сотрудник банка предоставляет торговой организации полную информацию об условиях кредитования, передает кредитную заявку для заполнения. В случае положительного решения с обеих сторон результат первоначальной встречи дополняется новой информацией после каждого визита торговой организации в банк и оформляется вместе с результатами остальных стадий подготовительного этапа в комплексное заключение кредитного подразделения в виде «Паспорта кредитной сделки торговой организации для обсуждения на Кредитном комитете», составленного по форме Приложения 14.

Проведение переговоров должно осуществляться непосредственно с руководителем торговой организации или лицом, уполномоченным на это её руководством.

В ходе переговоров с торговой организаций сотруднику банка следует выяснить следующие вопросы: насколько возможна и целесообразна выдача кредита в соответствии с действующей кредитной политикой банка; определить цель кредита (чем обусловлена потребность в дополнительных денежных средствах, на удовлетворение каких нужд будет использован кредит); выбрать тот вид кредита и метод кредитования, которые максимально подходят для данной кредитной сделки; осуществить предварительный анализ риска кредитования, исследовать сильные и слабые стороны работы торговой организации, длительность и отлаженность её работы в данном торговом направлении, источники возврата кредита и уплаты процентов; оценить личные качества руководителя: его профессионализм, порядочность, моральные качества; дать понять клиенту, что переговоры не дают оснований для окончательного вывода о возможности предоставления кредита, поскольку данное решение принимается коллегиально, уполномоченным на это органом банка (Кредитным комитетом); проконсультировать какие документы необходимо предоставить для решения вопроса и сколько времени это займет.

Для получения кредита торговая организация представляет в банк документы в следующем составе:

• заполненную кредитную заявку по установленной форме Приложения 15;
• анкету по установленной форме Приложения 16 в случае, если торговая организация впервые обращается в КБ «СОЦГОРБАНК» за кредитом или если с момента заполнения последней анкеты прошло более одного года. В противном случае при наличии каких-либо изменений в анкете торговая организация имеет право либо заполнить анкету заново, либо в письменном виде известить банк о происшедших изменениях;
• при отсутствии расчетного счета в КБ «СОЦГОРБАНК» предоставляются: нотариально заверенные копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; сведения о руководителях, в том числе решения уполномоченных органов о назначении (избрании) директора и главного бухгалтера (копии); карточка с образцами подписей;
• отчетность с отчетливо видимой отметкой ГНИ за четыре последних квартала: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах (форма № 2), отчет о движении денежных средств (форма № 4), форма № 3 и форма № 5 к годовому балансу,
• справка из ВЦ Госкомстата РФ о присвоенных кодах,
• документы по предлагаемому обеспечению: при поручительстве - отчетность поручителя и, при отсутствии расчетного счета поручителя в КБ «СОЦГОРБАНК», - учредительные и право устанавливающие документы поручителя; при залоге - дополнительно - перечень имущества, передаваемого в залог и в случае отсутствия отражения этого имущества в балансе залогодателя (если имущество приобретено позднее последней отчетной даты, на которую баланс уже сформирован и представлен в налоговые органы) - документы, подтверждающие право собственности залогодателя на это имущество, если залогодателем является третье лицо - копии его учредительных документов, удостоверяющие полномочия лиц, подписывающих договор.

Полученные кредитные заявки с комплектом сопроводительных документов

161

і              |1!

Ї

регистрируются в кредитном подразделении. Для этого осуществляется проверка всех необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании, документов, перечисленных выше. В случае отсутствия какого-либо документа из перечня, не полностью собранные документы возвращаются для формирования их полного комплекта. При получении полного комплекта документов на кредитной заявке ставится дата её получения.

Учредительные документы подтверждают правоспособность клиента. Их сведения кредитный сотрудник обязан учитывать при проведении переговоров для подтверждения права на переговоры лица, представляющего торговую организацию, и непосредственно при заключении кредитного и других договоров.

Ключевым моментом при анализе заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера торговой организации, оценка её кредитоспособности, финансового состояния и качества обеспечения кредита. При этом устные ответы могут дать больше информации, чем сведения, изложенные в письменном виде. Сведения, полученные в ходе переговоров, отражаются кредитным сотрудником в паспорте кредитной сделки в разделе «дополнительная информация о заемщике».

В процессе предварительного анализа кредитному сотруднику необходимо оценить не только размер, но и стабильность доходов торговой организации. Наглядным показателем активности деятельности торговой организации является объем торговой выручки, которая поступает на её расчетный счет, и характер её использования, то есть, имеющимися достоверными показателями служат оборот и средневзвешенный остаток по счетам торговой организации в банках, которые должны соответствовать данным бухгалтерской отчетности. Поддержание значительных оборотов по банковским счетам свидетельствует об активности и надежности финансового положения торговой компании, её финансовой дисциплинированности и серьезности намерения погасить, кредит. При этом остатки средств на счетах торговых организаций при правильном планировании и осуществлении торгового бизнеса не должны быть крупными, поскольку иначе следует говорить о нерациональном использовании средств.

Помимо совокупного объема, необходимо детально проанализировать обороты по счетам торговой организации за последний квартал, обращая отдельное внимание на величину конкретных сумм и назначение платежа. Особенное значение имеют обороты и остатки по счетам, открытым в КБ «СОЦГОРБАНК» и перспективы работы по счетам в будущем. В случае если клиент работает по счетам другого банка более активно, следует

настаивать на его переходе на полное обслуживание в КБ «СОЦГОРБАНК», аргументируя требование взаимовыгодным сотрудничеством. Это позволит контролировать денежные потоки торговой организации в режиме реального времени, и своевременно выявить возможные негативные тенденции в её деятельности. Предоставление іфедитов осуществляется только торговым компаниям, имеющим счета в КБ «СОЦГОРБАНК».

Данные по движению денежных средств отражаются в паспорте кредитной сделки в разделе «расчетные счета в банках, обороты по ним».

Следует обратить отдельное внимание на кредиторскую задолженность торговой организации и проанализировать её на основании данных кредитной заявки (раздел «кредитная история»), данных бухгалтерской отчетности, оценив её характер (текущая или просроченная), срок (долгосрочная или краткосрочная), сопоставляя его со сроком погашения кредита, размер задолженности (крупная - более 5% общей соответствующей задолженности или нет), кредитора (банк, поставщики и подрядчики, учредители или прочие займы). Необходимо сравнить кредиторскую задолженность с дебиторской по их размеру и количеству кредиторов и дебиторов. Негативным фактом является, так называемая, «пирамида долга» - когда торговая организация берет кредит для оплаты своего долга перед другими кредиторами. Указанное, наряду с большим объемом кредиторской задолженности долгосрочного характера и просроченной задолженностью, повышает риск кредитования и, как правило, свидетельствует о потенциальном невозврате кредита. В такой ситуации кредит не может быть предоставлен.

В случае если у потенциального заемщика - торговой организации на момент рассмотрения заявки есть непогашенные кредиты других банков или займы, сотрудник банка должен потребовать копии договоров по всем непогашенным кредитам и займам и предусмотреть, чтобы дата погашения выдаваемого кредита была раньше даты погашения остальной задолженности. Также следует обратить внимание на обеспечение по уже имеющейся задолженности и отследить, чтобы имущество, предлагаемое в залог, не было уже предметом залога или ареста. Если указанное обнаружено, предлагаемое обеспечение в залог не принимается, а клиенту предлагается изыскать другие способы обеспечения кредита. При этом сотрудник Службы безопасности обязан проверить всю информацию.

При анализе бухгалтерской отчетности торговой организации кредитному сотруднику следует обратить внимание на выручку и прибыль от реализации (отчет о прибылях и убытках), сравнить данные поквартально и оценить: развитие организации, достаточность получаемых доходов для уплаты процентов, соответствие данным заявки и планам торговой организации. Необходимо обратить внимание на те виды, деятельности, от которых получен наибольший доход: не следует предоставлять торговой организации кредит на развитие торговли, если от основного вида деятельности получен убыток, в целом перекрытый прибылью от прочих видов деятельности.

Общие сведения, полученные путем визуального анализа отчетности торговой организации, указываются кредитным сотрудником в разделе «данные бухгалтерской отчетности» паспорта кредитной сделки.

Помимо визуальной оценки финансового состояния торговой организации

кредитный сотрудник обязан провести оценку её кредитоспособности по комплексной

методике, описанной в первом разделе настоящей главы, включая оценку

кредитоспособности на основе коэффициентов, таблицы, анализа денежного потока и

делового риска. Результаты каждой составляющей данной оценки указываются в

соответствующих разделах паспорта кредитной сделки (см. 11,12,13 разделы Приложения

14) в виде конкретного балла. На основе значений полученных показателей и баллов

» #

рассчитывают итоговый балл, на основе которого определяют класс кредитоспособности торговой организации, который также указывается в паспорте кредитной сделки в разделе «класс кредитоспособности торговой организации».

Важным моментом является наличие кредитной истории торговой организации в КБ «СОЦГОРБАНК». В случае если испрашиваемый кредит является очередным в ряду предшествующих, своевременно или досрочно погашенных ссуд, торговая организация представляет сокращенную кредитную заявку, при официальном уведомлении о произошедших изменениях и имеет право не предоставлять бухгалтерскую отчетность, если она имеется в уже в банке. В случае наличия фактов, негативно характеризующих торговую организацию как заемщика, например, просрочки погашения задолженности, пролонгации срока, изначально не предполагавшиеся, кредитный сотрудник обязан указать их в паспорте кредитной сделки в разделе «дополнительная информация».

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств торговой организацией. В качестве обеспечения ОАО КБ «СОЦГОРБАНК» принимает: передаваемые в залог транспортные средства, оборудование, товарно-материальные ценности, объекты недвижимости, ценные бумаги субъектов РФ, государственные, Сбербанка, банков в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска, драгоценные металлы в стандартных и мерных слитках, банковские гарантии в пределах установленных на банки- контрагенты лимитов риска, поручительства платежеспособных предприятий и организаций, передаваемые в залог гарантии Министерства Финансов, субъектов РФ, или муниципальных образований,

Помимо вышеперечисленных видов обеспечения дополнительно оформляется поручительство физического лица - руководителя или учредителя торговой организации, владеющего контрольным пакетом её акций (долей участия в уставном капитале), и/или физических лиц, имеющих возможность оказать существенное влияние на её деятельность. Конкретные физические лица, на которые необходимо оформлять договора поручительства, определяются на основании мнения сотрудника банка, проводившего подготовительный этап, или по материалам проверки Службы безопасности. При этом поручителем должно быть физическое лицо, отвечающее за принятие решений.

Оценочная стоимость оборудования, транспортных средств и других материальных ценностей, принимаемых в залог, устанавливается на основании заключения кредитного сотрудника, составленного на основе прайс-листов торгующих организаций с ценами на аналогичное имущество, публикаций цен в газетах, журналах, данных сети интернет; либо аффилированной структуры банка, либо независимого эксперта, имеющего право на проведение соответствующей оценки (лицензию). Оценочная стоимость понимается как наиболее вероятная цена, за которую имущество будет продано на конкурентном и открытом рынке. При отсутствии экспертного заключения оценочная стоимость принимается в размере не более балансовой стоимости на дату проведения оценки. При этом для определения залоговой стоимости оценочная стоимость принимается с учетом дисконтных коэффициентов.

При использовании в качестве обеспечения залога товаров кредитный сотрудник вместе с сотрудником Службы безопасности производят выезд на место и лично удостоверяются в их наличии у залогодателя и условиях его хранения. Сотрудники должны удостовериться, что товары являются собственностью залогодателя на основании балансовых данных (II раздел актива баланса, строка продукция на складе для перепродажи плюс НДС, либо строка товары собственного производства плюс НДС, а также расшифровки соответствующих балансовых счетов бухгалтерского учета); либо, если товары были приобретены залогодателем позднее последней отчетной даты - на основе договоров, счетов фактур (накладных) и платежных поручений в оплату этих товаров. Далее оценивается рыночная стоимость товаров, возможность и срок их реализации (ликвидность). В залог могут быть оформлены товары в обороте при условии неснижаемого остатка товаров на складе, либо товары на складе (без права изменения их состава, натуральной формы и количества). При оформлении товаров в залог дополнительным условием может быть выделение банком охраны товара (услуги охраны оплачиваются, как правило, заемщиком), либо хранение товара на складе независимого хранителя, которого определяет банк. Так усиливается контроль за сохранностью и надлежащими условиями хранения предмета залога. Во всех случаях оформляется складское и залоговое свидетельства на товар.

При передаче в залог транспортных средств залогодатель передает в банк паспорта транспортных средств на весь период кредитования, страхует машины в пользу банка, указывая банк выгодоприобретателем в страховом полисе на предмет рисков угон, ущерб, либо ставит машины на стоянку или под охрану, определенные банком. Рыночная стоимость транспортного средства, передаваемого в залог, принимается исходя из страховой суммы по полису, выплачиваемой при наступлении риска хищения.

При использовании в качестве обеспечения оборудования сотрудники банка в составе представителей от кредитного подразделения и Службы безопасности лично удостоверяются в его наличии, техническом состоянии и условиях эксплуатации при выезде на место. Залогодатель предоставляет полную документацию по оборудованию, подтверждает право собственности на него балансовыми данными (раздел I актива баланса строка основные средства и оборудование и/или расшифровки по соответствующим балансовым счетам бухгалтерского учета), либо договорами купли- продажи, накладными, счетами фактур к ним и платежными поручениями в оплату оборудования, если его приобретение было произведено позднее последней отчетной даты. Для банка при залоге оборудования помимо его ликвидности и возможной реализации дополнительной гарантией служит привязанность залогодателя к этому оборудованию, поскольку он с его помощью осуществляет свой бизнес, вследствие чего будет передавать его в залог исключительно в случае достаточной уверенности в своевременном и полном погашении кредита с целью предотвратить отчуждение предмета залога. Банк может потребовать от заемщика произвести независимую оценку оборудования и его страхование.

Оценочная стоимость объектов недвижимого имущества определяется на основании экспертной оценки акционера банка - ОАО «Ценггр недвижимости МИК», содержащей заключение о рыночной стоимости, возможности и сроках реализации объекта недвижимости. Залог недвижимости оформляется в соответствии с законодательством, при обязательной регистрации нотариально и в Регистрационной Палате. Предоставление кредита осуществляется после полной надлежащей регистрации договора залога.

Оценочная стоимость ценных бумаг устанавливается в зависимости их вида и определяется на основании экспертной оценки специализированного подразделения банка. Заключение об оценочной и рыночной стоимости ценных бумаг составляется в письменном виде соответствующим подразделением за подписью руководителя подразделения по запросу кредитного подразделения в течение двух банковских дней. В заключении обязательно указывается стоимость и срок реализации, а также возможные трудности при реализации ценных бумаг и другие известные риски.

Оценочная стоимость драгоценных металлов определяется на основании учетной цены Банка России, действующей на дату принятия решения.

Оценочная стоимость передаваемого в залог имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента (дисконта) и составляет: для оборудования, транспортных средств - не более 0,5 - 0,7 в зависимости от срока эксплуатации (1 год - 0,7; 2 года - 0,6; 3 и более - 0,5); для товарно-материальных ценностей - не более 0,5 - 0,7 от рыночной стоимости с учетом ликвидности имущества; для объектов недвижимости - не более 0,7; для ценных бумаг и драгоценных металлов, передаваемых в залог, коэффициент устанавливается по согласованию с соответствующим специализированным подразделением банка.

С целью снижения кредитных рисков могут быть применены одновременно несколько форм обеспечения и сумма обеспечения может превышать сумму возможных издержек. В целом, оценочная стоимость предметов залога с.учетом поправочных коэффициентов должна покрывать сумму кредита и процентов, начисленных за весь период действия кредитного договора и возможных издержек. Если срок действия кредитного договора превышает один год, оценочная стоимость предметов залога с учетом дисконта должна покрывать сумму кредита и процентов, начисленных не менее чем за год.

По требованию банка залогодатель должен застраховать залог от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения на случаи, предусмотренные правилами страхования страховщика. Целесообразность страхования и выбор страховщика определяется банком. В случаях, если это отвечает интересам банка, он может принимать в залог имущество, застрахованное в компаниях, удовлетворяющих его требованиям. При этом страховая компания не должна быть аффилирована с заемщиком.

В договорах страхования должны быть предусмотрены следующие условия: выгодоприобретателем по договору (страховому полису) является банк, срок действия страхования должен быть не менее срока, на который предоставлен кредит, страховая сумма должна быть не ниже оценочной стоимости предмета залога либо задолженности по кредиту, процентов на весь период кредитования и издержек.

Помимо перечисленных форм обеспечения используется неустойка, поручительство и банковская гарантия. Неустойка используется в сочетании с другими методами обеспечения кредита, её размер указывается в кредитном договоре.

При рассмотрении в качестве обеспечения іфедита поручительства третьих лиц сотрудники банка обязаны провести анализ, аналогичный описанному для заемщиков, с применением комплексной оценки іфедитоспособности и финансовой устойчивости, с привлечением сотрудников Службы безопасности. Исключительно в случае высокой кредитоспособности поручителя соответствующий договор может быть оформлен в качестве обеспечения.

Поручительство по утвержденной форме дает право и на удержание имущества поручителя, что служит дополнительным фактором снижения кредитного риска.

При залоге средств на депозитном счете юридического лица срок возврата кредита должен быть раньше, чем срок возврата депозита настолько, чтобы банк успел заявить иск и наложить арест на депозитный счет. В договоре депозитного счета должно быть отмечено, что до окончания срока депозита денежные средства клиенту не возвращаются.

Банковские гарантии принимаются в обеспечение на основании экспертной оценки специализированного подразделения банка Управления дилинга. Заключение о финансовом состоянии банка, предоставившего гарантию, и её ликвидности составляется на основании программы оценки финансового состояния банков-контрагентов и представляется в письменном виде за подписью руководителя подразделения по запросу кредитного подразделения в течение двух банковских дней. В заключении обязательно указывается финансовое состояние банка, предоставившего гарантию, возможность реализации гарантии и риск невыполнения обязательств банком-гарантом, а также другие известные факторы риска по данной гарантии.

Независимо от выбора способа обеспечения необходимо соблюдать следующие условия: 1)сумма обеспечения должна быть не менее суммы кредита, процентов, начисленных за весь период пользования ссудой и возможных издержек; 2)обеспечение должно быть реальным, то есть, залогодатель должен обладать на правах собственности предметом залога, который, в свою очередь, должен физически существовать, или банковская гарантия должна быть реально обеспечена активами того банка.

Итак, на предварительном этапе кредитному сотруднику необходимо выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность торговой организации, её репутацию как возможного партнера по бизнесу; обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита; соответствие кредитного предложения утвержденной кредитной политике и структуре формирования его ссудного портфеля.

Кредитный сотрудник в случае возникновения сомнений в достоверности предоставленных торговой организацией сведений или при прочей необходимости обязан обратиться в Службу безопасности для проверки информации, а в случае возникновения потребности в дополнительной информации - в любое другое подразделение банка по вопросам, относящимся к его компетенции. В случае направления такого запроса должна быть обеспечена оперативность ответов, при этом сотрудники банка, представляющие информацию, несут ответственность за достоверность и своевременность предоставления необходимых сведений. Подразделение, в которое поступил письменный запрос от кредитного подразделения, обязано не позднее второго банковского дня с момента получения запроса предоставить информацию в виде заключения в письменной форме с указанием тех данных, которые перечислены в запросе и дополнительных сведений, если таковые имеются. Запросы могут формироваться по инициативе кредитного сотрудника на этапе написания заключения о возможности предоставления кредита, начальника Кредитного управления по результатам проверки подготовленного заключения или Кредитного комитета по результатам его обсуждения. В соответствии с этим происходит подписание запроса.

Кредитный сотрудник обязан обеспечить оперативность подготовительного этапа, не затягивать предоставление необходимых документов членам Кредитного комитета для принятия решения о возможности кредитования. Все полученные и накопленные сведения и результаты анализа, проведенного на предварительном этапе, оформляются в виде Паспорта кредитной сделки торговой организации для обсуждения на Кредитном комитете банка по установленной форме (см. Приложение 14) с заполнением всех её разделов, в которой должна найти отражение вся известная информация о заемщике.

Кредитный сотрудник обязан провести анализ и подготовить заключение в течение пяти рабочих дней с даты регистрации кредитной заявки. При этом не учитывается время, затраченное на получение ответов на дополнительные запросы кредитного подразделения, как от подразделений банка, так и от торговой организации.

При подготовке паспорта сделки кредитный сотрудник принимает индивидуальное решение о возможности или нецелесообразности предоставления кредита, которое указывается в последнем разделе паспорта кредитной сделки с аргументацией и конкретными предложениями. Он отвечает за полноту и достоверность информации, содержащейся в его заключении, а также за объективность и качество проработки вопроса при составлении паспорта сделки в пределах своих должностных обязанностей с учетом конкретных обстоятельств, то есть, при наличии вины.

Паспорта сделок, подготовленные кредитными сотрудниками всех структурных подразделений банка за подписью исполнителя передаются начальнику Кредитного управления для ознакомления, контроля и последующего доклада на заседании Кредитного комитета. Паспорта сотрудников филиалов банка предварительно согласовываются с управляющим филиалом. По результатам проверки паспорта сделки начальник Кредитного управления визирует и указывает собственное мнение по вопросу предоставления кредита.

3. Принятие решения о предоставлении кредита.

Решение о предоставлении кредита принимается коллегиально Кредитным комитетом, действующим в соответствии с внутренним положением о Кредитном комитете, и утверждается Председателем Правления. Перед заседанием Кредитного комитета для предварительного ознакомления кредитное подразделение обеспечивает всех его членов информацией в виде паспорта кредитной сделки торговой организации для обсуждения на Кредитном комитете с приложением выписок по счетам торговой организации и другой необходимой информации в виде отчетности, справок, ответов, заключений других подразделений и иных документов по усмотрению начальника Кредитного управления.

Указанные документы предоставляется членам Кредитного комитета не позднее, чем за два рабочих дня до даты его заседания. С остальными документами члены Кредитного комитета могут ознакомиться в кредитном подразделении банка.

На заседании Кредитного комитета начальник Кредитного управления докладывает членам суть вопроса и свое мнение. Основываясь на этой информации, а также на любой новой информации, поступающей от остальных членов, путем обсуждения и открытого голосования Кредитный комитет принимает решение о предоставлении, отказе в кредите, необходимости доработки вопроса, предъявлении дополнительных условий. По результатам заседания составляется протокол, который подписывают все члены Кредитного комитета, при этом каждый вопрос утверждает Председатель Правления.

Начальник Кредитного управления доводит решение до кредитных сотрудников, составлявших паспорта сделок, для дальнейшей их реализации. При отказе в предоставлении кредита сотрудник сообщает об этом торговой организации не позднее следующего рабочего дня после проведения заседания Кредитного комитета, на котором было принято решение, и подшивает все накопленные документы в отдельную папку «Не выданные кредиты». В случае принятия решения о предоставлении кредита на первоначальных условиях сотрудник приступает к оформлению кредитной документации. В случае принятия решения о предоставлении кредита при выполнении дополнительных условий (предоставление дополнительного обеспечения, сокращение срока кредитования, увеличение ставки процентов) сотрудник согласовывает их с торговой организацией, и в случае её согласия или выполнения, если это необходимо, поставленных условий, переходит к оформлению кредита. В случае принятия решения о дополнительном анализе кредитный сотрудник обязан в срок не более пяти рабочих дней с даты проведения Кредитного комитета готовит новый паспорт с указанием дополнительных сведений

4. Оформление кредитных документов и формирование кредитного досье.

Оформление сделки по предоставлению кредита осуществляется путем заключения между банком и торговой организацией іфедигного договора по утвержденной форме. Предоставление кредита торговым организациям на пополнение оборотных средств осуществляется на основании Кредитного договора (см. Приложение 17), Кредитного договора об открытии кредитной линии (см. Приложение 18, 19, 20). Одновременно с оформлением кредитного договора с торговой организацией кредитный сотрудник оформляет в зависимости от вида обеспечения: договор поручительства (см. Приложение 21,22), договор залога (см. Приложение 23), другие документы.

В случае наличия у торговой организации счетов, открытых в других банках, по которым проходят значительные обороты средств, заключается трехстороннее соглашение с торговой организацией и коммерческим банком, в котором открыты счета, о праве на безакцептное списание средств с её счетов с целью погашения задолженности.

При заключении кредитного договора, договора поручительства, договора залога и других необходимо контролировать соблюдение соответствия полномочий лиц, подписывающих договора со стороны торговой организации и соответствие их подписей. Сотрудники банка обязаны обратить внимание на следующие моменты: 1)должность руководителя торговой организации, подписывающего договора, должна соответствовать должности, указанной в уставе, осуществляющей текущую деятельность организации; 2)компетенция лица, подписывающего договора, должна соответствовать совершаемой сделке, то есть, в случае, если в уставе не указано иное, то в соответствии с законом об акционерных обществах. текущие сделки (не относящиеся к крупным) входят в компетенцию органа, осуществляющего руководство текущей деятельностью; в случае, если сделка в соответствии с уставом не относится к текущей деятельности торговой организации, является крупной или относится к исключительной компетенции другого органа, а также в любом случае - если её сумма превышает 25% балансовой стоимости активов компании, на её совершение торговая организация обязана предоставить решение уполномоченных органов, подтверждающие полномочия руководителя заключать договора; 3)подписи на документах со стороны торговой организации должны быть подлинными. Для этого подписание кредитных документов производится исключительно в присутствии кредитного сотрудника по предъявлении документа, удостоверяющего личность. Проверку соответствия полномочий и подписей осуществляет кредитный сотрудник при последующем контроле сотрудником Юридического отдела банка. Ответственность за правильность оформления документов несет Юридический отдел и кредитное подразделение совместно, а отклонения от утвержденных типовых форм кредитных документов возможны только при согласовании с ними.

Для проверки правомерности выдачи кредита кредитное подразделение предоставляет Юридическому отделу кредитные документы в следующем составе: учредительные документы, документы, подтверждающие полномочия руководителя, сведения о балансовой стоимости активов (бухгалтерский баланс), кредитный договор, договора обеспечения (договор поручительства, залога и другие, а также пакет документов на залогодателя, поручителя и других участников сделки). Все кредитные документы перед подписанием у Председателя Правления визируют начальник Кредитного управления, юрист, сотрудник Службы безопасности, подписывает главный бухгалтер и визирует заместитель Председателя Правления банка, курирующий соответствующее направление деятельности. По кредитам предоставляемых в филиалах банка, кредитные документы формируются по согласованию с начальником Кредитного управления, их визирует начальник Кредитного отдела и юрист филиала, подписывает главный бухгалтер и руководитель филиала.

Для учета номеров и регистрации договоров кредитное подразделение ведет «Книгу регистрации кредитных договоров». Кредитные договора нумеруются по всем валютам совместно в порядке очередности с начала каждого календарного года. Номер договора состоит из двух частей: 1) номер по порядку в соответствии с книгой регистрации; 2) последние две цифры календарного года, в котором заключен договор. Номера имеют вид:

/

(номер по порядку) (две последние цифры года)

В соответствии с номером кредитного договора присваивается номер договора, в котором зафиксировано представленное обеспечение кредита. В случае если в обеспечение представлен залог, то номер договора залога представляет собой:

              /              ^-3

(порядковый номер кредитного договора) (последние две цифры года заключения

договора залога)

Если в обеспечение представлено поручительство, то его номер имеет вид:

              /              -П

(порядковый номер кредитного договора) (последние две цифры года заключения

договора поручительства)

После оформления кредитных документов кредитный сотрудник формирует кредитное досье торговой организации, в которое подшивается весь комплект документов, послуживших основанием для предоставления кредита, результаты анализа, проведенного на подготовительном этапе, заключение о возможности предоставления кредита в виде паспорта кредитной сделки торговой организации для обсуждения на Кредитном комитете, подписанные договора и протокол Кредитного комитета. При этом в кредитное досье подшиваются экземпляры договоров с визами сотрудников банка. Затем дает распоряжение Управлению расчетов и учета банковских операций о предоставлении кредита по утвержденной форме и обновляет информацию в базе данных.

Кредитное досье торговой организации должно содержать в обязательном порядке следующие документы: кредитную заявку и анкету (если это требуется) с необходимыми сопроводительными документами, справку в ИМНС об открытии ссудного счета и информационное письмо на него, отчетность, заключение кредитного подразделения о возможности предоставления кредита и о залоге, подписанные кредитные документы, дополнения и изменения к ним, протоколы заседания Кредитного комитета, на которых было принято решение о предоставлении кредита, о внесении изменений и дополнений в первоначальные кредитные документы, распоряжения, оформленные в соответствии с требованиями Положения Банка России №54-П в действующей редакции.

Все изменения и дополнения к договорам оформляются в установленном порядке в письменной форме. При этом в случае пролонгации кредитного договора договор залога также подлежит пролонгации, а поручителя уведомляют об изменениях. Оформление изменений первоначальных условий кредитования осуществляется в порядке, аналогичном порядку, указанному для оформления документов на предоставление кредита.

Все документы, представленные торговой организацией в процессе кредитования, полученные ответы на запросы, а также документы, подтверждающие факт размещения предоставления денежных средств, и бухгалтерские документы, а также дополнительные соглашения и другие договора, распоряжения и мемориальные ордера, хранятся в кредитном досье торговой организации. Указанные документы подшиваются в соответствии с датой их составления, в порядке логической и календарной очередности.

Банк организовывает хранение кредитных досье в течение не менее 5 лет. По закрытии кредитного дела в досье подшивается окончательная ведомость по начислению и уплате процентов, составляется опись документов кредитного досье по форме Приложения 24, которая подписывается сотрудником, начальником кредитного подразделения и главным бухгалтером. Каждое кредитное досье хранится в отдельной

папке, в железном несгораемом, забывающемся шкафу в кредитном подразделении.

5. Предоставление (размещение) денежных средств торговым организациям.

Предоставление кредитов торговым организациям возможно исключительно после сбора всех необходимых документов и надлежащего их оформления. Для этого открывается ссудный счет на основании свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и кредитного договора, в соответствии со сроком кредитования. При этом дата открытия ссудного счета должна совпадать с датой кредитного договора или быть не ранее даты договора. Ссудный счет включает в себя 20 цифр, из которых последние цифры составляют порядковый номер кредитного договора, далее - цифровое выражение месяца и двух последних цифр календарного года, в котором был заключен кредитный договор.

Предоставление іфедитов торговым организациям на пополнение оборотных средств осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или текущий счет. Предоставление средств осуществляется следующими способами: 1) кредит - разовое зачисление средств на банковские счета. Этот способ кредитования осуществляется на основании Кредитного договора (см. Приложение 17); 2)открытие кредитной линии - заключение договора о максимальной сумме кредиту которую торговая организация может использовать в течение обусловленного срока при соблюдении определенных условий договора. При этом лимит кредитной линии не восполняется после погашения задолженности. Данный способ кредитования осуществляется на основании Кредитного договора об открытии креДитн°й линии (см. Приложение 18) и соответствует «лимиту выдачи».

Данное открытие кредитной линии может включать в себя условие о лимите единовременной задолженности торговой организации перед банком. Как правило, это условие используется в случае отсутствия обеспечения на полную сумму кредитной линии или же при необходимости ограничения кредитно™ риска. В данном случае в тексте договора (см. Приложение 19) указывается конкретный лимит единовременной задолженности, отличный от размера кредитной линии. В соответствии с данным лимитом торговая организация в каждый момент времени может иметь ссудную задолженность перед банком в размере не более этого лимита. При этом погашение задолженности восстанавливает свободный лимит единовременной задолженности в рамках открытой кредитной линии. Данный вид кредитной линии соответствует

одновременно и «лимиту выдачи», и «лимиту задолженности».

Открытие кредитной линии может быть произведено и без определения общей максимальной суммы кредита, которую торговая организация может использовать в течение обусловленного срока. При этом в договоре указывается только лимит единовременной задолженности, который восполняется после её погашения. Данный вид кредитной линии соответствует «лимиту задолженности» и осуществляется на основании договора в соответствии с Приложением 20.

Предоставление средств по открытой кредитной линии может осуществляться при согласованном графике получения и погашения ссуды. В данном случае кредитное подразделение дополняет стандартные кредитные договора соответствующими условиями.

Предоставление кредитов торговым организациям в рамках подписанных кредитных договоров осуществляется под непосредственным руководством начальника Кредитного управления. При этом каждая сумма предоставляемого кредита, как в головном банке, так и в его филиалах, подлежит согласованию с начальником Кредитного управления, а ответственность за несогласованное предоставление денежных средств торговым организациям несет начальник соответствующего кредитного подразделения.

Предоставление кредитов производится на основании распоряжения, составляемого кредитным сотрудником за подписью начальника кредитного подразделения. Распоряжение составляется по установленной форме с указанием номера и даты договора, суммы кредита, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок (сроки) погашения кредита - общая сумма либо несколько сумм, если погашение осуществляется по частям, цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость обеспечения (залога, банковской гарантии или поручительства). Данное распоряжение составляется в двух экземплярах: одно - передается в Управление расчетов и учета банковских операций для отражения операций по кредитованию по счетам бухгалтерского учета. При этом Управление расчетов и учета банковских операций осуществляет бухгалтерские проводки, формирует мемориальные ордера и передает распоряжения и ордера в Управление бухгалтерского учета и отчетности для помещения в документы дня. Второй экземпляр распоряжения и мемориальных ордеров, предоставляемых Управлением расчетов и учета банковских операций, подшиваются в кредитное досье.

По предоставленным кредитам банк создает резервы под возможные потери по ссудам в соответствии с «Положением о создании резерва на возможные потери по ссудам в ОАО КБ «СОЦГОРБАНК» и Инструкции Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» №62-а от 30.06.97г. в действующей редакции; а также резерв на возможные потери по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (неиспользованные кредитные лимиты), в соответствии с «Положением о порядке формирования в ОАО «СОЦГОРБАНК» резерва на возможные потери» и Положением Банка России №137-П от 12.04.01г. в действующей редакции.

Формирование резервов осуществляется Управлением расчетов и учета банковских операций на основании распоряжений кредитного подразделения, подписанных уполномоченными сотрудниками и начальником кредитного подразделения.

6. Сопровождение кредитного договора, возврат торговой организацией предоставленных ей денежных средств и уплата процентов по ним.

В период действия кредитного договора кредитный сотрудник контролирует исполнение торговой организацией условий договора; осуществляет мониторинг кредитного портфеля торговых организаций; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае её возникновения. Он готовит заключения для рассмотрения на заседании Кредитного комитета о возможности изменения условий кредитования, оформляет изменение условий кредитного договора в соответствии с решением Кредитного комитета и в случае необходимости (изменение условий договора, влияющих на размер обеспечения, группу риска) дает соответствующие распоряжения в Управление расчетов и учета банковских операций. Он ежемесячно производит оценку кредитных рисков с целью формирования резервов на возможные потери по ссудам и инструментам, отраженным на внебалансовых счетах. Он извещает торговые организации о сумме предстоящего по очередному сроку исполнения обязательств по договору: погашение основного долга, процентов, другим платежам. Совместно со Службой безопасности осуществляет мониторинг имеющегося обеспечения по предоставленным кредитам (имущества, полученного в залог) и мониторинг текущего состояния торговой организации, поручителя, залогодателя по указанной ранее комплексной методике, с учетом имеющейся оперативной информации, сведений, полученных из средств массовой информации и иных источников.

Банк вправе по ходатайству торговой организации пролонгировать срок действия кредитного договора. При этом принятие решения о возможности и оформление пролонгации или изменения любого другого условия кредитования осуществляется в порядке, аналогичном предоставлению кредита. В случае наличия у торговой организации просроченной задолженности по кредитному договору, в том числе, по кредиту, процентам и пи иным платежам, пролонгация срока действия договора не допускается.

В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к кредитному договору об изменении сроков, процентных ставок и других условий, а также в случае изменения труппы риска кредитный сотрудник составляет распоряжение за подписью начальника подразделения в Управление расчетов и учета банковских операций для осуществления бухгалтерских проводок и последующей передачи в Управление бухгалтерского учета и отчетности банка для помещения в документы дня, и вносит изменения в базу данных.

Торговые организации, как правило, ежемесячно и на дату погашения кредита уплачивают банку проценты за пользование кредитом и плату за обслуживание ссудного счета. Если иное не предусмотрено договором, основную сумму долга торговые организации погашают в последний день пользования кредитом, при этом они имеют право досрочного погашения кредита полностью или частично в любое время.

В целях обеспечения своевременности и возвратности кредитов кредитное подразделение банка проводит контроль и мониторинг действующего кредитного портфеля торговых организаций. Мониторинг кредитного портфеля включает в себя проведение ряда конкретных мероприятий.

Кредитные сотрудники и начальники Кредитных отделов филиалов предоставляют ежедневно отчет о текущем состоянии кредитного портфеля начальнику Кредитного управления. Последний проводит ежедневный анализ текущего состояния кредитного портфеля и представляет отчет о его текущем состоянии Заместителю председателя Правления, курирующему данное направление в банке, для последующего контроля. По результатам ежедневного анализа вносятся корректировки в текущую кредитную позицию, а также принимаются оперативные меры в случае выявления негативных факторов.

Кредитными сотрудниками ежемесячно проводится анализ денежных потоков и средневзвешенных остатков торговых организаций - заемщиков по расчетным счетам, открытым в банке. Анализ проводится за прошедший календарный месяц в срок не позднее 05 числа месяца, следующего за отчетным. Результаты анализа оформляются в виде таблицы по форме Приложения 25 и предоставляются на рассмотрение Кредитного комитета и Правления банка. По результатам рассмотрения проведенного анализа принимаются решения, приводящие в соответствие объемы оборотов собственных средств по счетам торговых организаций с объемами предоставленных им кредитов.

Отчет о состоянии кредитного портфеля на первое число каждого календарного месяца ежемесячно выносится на обсуждение Кредитного комитета для проведения контроля уплаты процентов и выполнения прочих обязательств торговыми организациями.

Кредитными сотрудниками ежеквартально проводится оценка финансового состояния торговых организаций и поручителей и определение рейтинга на основании комплексной методики, описанной ранее, анализируются расшифровки по кредитам, полученным в других коммерческих банках. Результаты анализа кредитные сотрудники подшивают в кредитные досье и докладывают начальнику Кредитного управления. В случае выявления ухудшения финансового состояния торговой организации, кредитные сотрудники незамедлительно информируют начальника Кредитного управления, а он в свою очередь, информирует Заместителя Председателя правления, курирующего данное направление и выносит обсуждение вопроса на заседание Кредитного комитета для определения мер по снижению возникшего кредитного риска.

Сотрудниками кредитного подразделения и Службы безопасности проводится проверка имущества, принятого в обеспечение исполнения обязательств по кредитам. Для этого составляется график осуществления выездов на место хранения залога с контролем по его исполнению. Осмотр заложенного имущества производится не реже, чем один раз в 10 дней. Конкретная периодичность осмотров устанавливается начальником Кредитного управления совместно с начальником Службы безопасности.

Дополнительно кредитными сотрудниками на постоянной основе производится контроль выполнения всех обязательств торговыми организациями, определенных кредитными документами, а именно: контроль сумм траншей, предоставляемых в счет кредитный линий, контроль погашения основного долга по договору и процентов за пользование кредитом* контроль лимита задолженности и другие.

Начисление процентов по кредитам осуществляется ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца. При этом программным путем обеспечено ежедневное начисление и расчет процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам, в соответствии с «Положением о порядке начисления процентов по кредитам торговых организаций в ОАО КБ «СОЦГОРБАНК» и Положением №39-П Банка России от 26.06.98г. в действующей редакции. Расчет процентов ведется ежедневно в кредитном подразделении в электронном виде. Начисление процентов осуществляется на основании распоряжения кредитного подразделения за подписью уполномоченного сотрудника и начальника Управлением расчетов и учета банковских операций или Кредитными отделами филиалов.

Погашение кредитов и процентов может производиться путем перечисления денежных средств с банковского счета торговой организации по её платежному поручению; путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счета торговой организации, обслуживающейся в другом банке, на основании платежного требования банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения владельца счета (при этом торговая организация обязана письменно уведомить банк, в котором опфыты её счета, о своем согласии на списание средств в безакцептном порядке в соответствии с заключенным договором порядке, установленном ст. 847 ГК РФ); путем списания денежных средств в безакцептном порядке со счетов торговой организации, обслуживающейся в банке - кредиторе, на основании мемориального ордера, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции.

В установленный договором день, являющийся датой уплаты процентов или погашения основного долга, при неисполнении торговой организацией своих обязательств по договору, задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным), процентам и кредиту переносится на счета по учету просроченной задолженности. Для этого кредитное подразделение дает распоряжение Управлению расчетов и учета банковских операций для отражения операции по счетам бухгалтерского учета. На просроченную задолженность по основному долгу и процентам текущие проценты не начисляются, а производится расчет и уплата штрафов.

Задолженность по кредитам торговых организаций, безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке, списывается с баланса банка за счет созданного резерва на возможные потери, по ссудам, а при его недостатке -относится на убытки отчетного года. Списание непогашенной задолженности с баланса банка не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания. При этом банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности с торговой организации - должника. В данной работе участвуют кредитные подразделения, Юридический отдел и Служба безопасности.