<<
>>

3.2. Как производятся вексельные расчеты

Вексель как инструмент кредитно-расчетных отношений явился результатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства. Возникновение векселя относится к античности.

В Древней Греции его появление было связано с необходимостью перевода денег из одной местности в другую, а также при обмене монет, имеющих хождение в одной местности, на валюту другого государства. Это порождало множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз монет за пределы страны, где они чеканились, да и просто физические трудности перехода из-за громоздкости монет.

Как выход из создавшегося положения появилась сделка, связанная с переводом и обменом денег и состоявшая во внесении определенному лицу суммы денег в одном месте с обязательством последнего уплатить такую же сумму в другом месте монетой, имеющей хождение в том месте, то есть вексельная сделка (от английского "wechel" - обменивать, менять).

Толчком к развитию вексельных отношений послужила практика банкиров, менял средневековой Италии. Купец, отправляясь на ярмарку и не рискуя брать с собой большую сумму наличных денег, обращался к своему банкиру, вносил деньги и получал от него письмо банкиру в месте назначения с просьбой о выдаче эквивалентной суммы.

Так появляются три участника вексельных отношений:

1) ремитент (векселедержатель) - лицо, получившее вексель;

2) трассант (векселедатель) - лицо, выдавшее вексель;

3) трассат (плательщик).

Отношения этих трех сторон оформлялись документом (траттой), который, с одной стороны, служил удостоверением личности ремитента, как лица, которому в определенном месте должен быть произведен платеж, с другой же стороны - имел доказательства его права требования.

В 1569 г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования векселя.

Дальнейшее развитие вексель получает во Франции, где данное долговое обязательство начинает применяться торговцами в качестве средства платежа, что и было закреплено французским Вексельным уставом в 1807 г.

И наконец, в 1847 г. представителями германских государств разработан устав, разрешающий использовать вексель в отрыве от торговых сделок исключительно как форму денежного кредита, то есть как ценную долговую бумагу.

В России вексель начал использоваться в эпоху Петра I. Казенные деньги из-за опасности перевозки переводились из одного города в другой посредством векселей. Такие векселя назывались казначейскими и применялись до начала прошлого века. В XVIII в. в России опубликован Вексельный устав, к которому были приложены образцы векселей с их толкованием. Закреплением нормативных положений о вексельном обращении явился российский Устав 1832 г., вошедший в Свод законов 1857 г. Третий российский Вексельный устав принят в 1902 г. Принятие этого Устава существенно оживило вексельное обращение в дореволюционной России.

Отличие дореволюционного русского векселя - долгосрочность. Если в Германии срок платежа по векселю не превышал трех месяцев, а чаще всего - одного месяца, то в России средний срок платежа векселя в 1911 г. составлял от трех до шести месяцев, немало было векселей со сроком платежа девять месяцев, встречались и 12-месячные.

Краткосрочные векселя выставлялись на небольшую сумму. По мере возрастания срока платежа увеличивалась и вексельная сумма.

Российские банки активно работали с векселями: за 1911 г. Азовско-Донской банк учел, например, 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский банк - около 400 тыс. векселей. Государственный банк выдавал ссуды под простые векселя.

В 1917 г., в период "военного коммунизма", вексельное право было ликвидировано, поскольку исчезла необходимость в векселе как платежном средстве. В годы нэпа появилось Положение о векселе от 20.03.1922. Положение регламентировало порядок использования векселя как формы коммерческого кредита, предоставляемого предпринимателями друг другу при покупке товаров с отсрочкой платежа.

Кредитная реформа 1930 - 1932 гг., обусловившая переход к политике централизации планирования, управления и жесткого государственного регулирования экономики, вновь ликвидировала правовые основы вексельного обращения внутри страны.

Однако как средство международных расчетов вексель не утратил своего значения. Начало новому этапу в развитии вексельного обращения большинства стран положила Женевская конференция, которая состоялась 7 июня 1930 г. и приняла Конвенцию, устанавливающую единообразный Закон о переводном и простом векселе.

В то время вексельное законодательство разных стран отличалось большим разнообразием. При возрастающей роли векселя в хозяйственном обороте возникла необходимость унифицировать нормы вексельного права на международном уровне. Женевская Конвенция определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство.

Ратифицировав 25 ноября 1936 г. Женевскую конвенцию, СССР Постановлением ЦИК и СНК от 1937 г. утвердил Положение о переводном и простом векселе, воспроизведя Единообразный вексельный закон. Вексель продолжал обслуживать внешнеторговый оборот.

Для внутрихозяйственного оборота бывший Госбанк СССР разрешил использовать вексель лишь в 1990 г., но со следующим ограничением: при реализации продукции, имеющей небольшой сбыт. Поскольку в то время означенной продукции почти не было, вексель не получил широкого распространения.

Постановлением Совета Министров СССР от 19.06.1990 N 590 было принято Положение о ценных бумагах, где подтверждался порядок выпуска и обращения векселей. Векселя упоминались и в других нормативных актах СССР (ст. 24 Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности", ст. 23 Закона СССР "О кооперации в СССР").

Важным документом явилось Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от 24.06.1991 N 1451-1 "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР", подтвердившее действие на территории РСФСР Женевского закона о векселях. Постановление предписывало Центральному банку РСФСР разработать порядок совершения банками операций с векселями, что нашло отражение в Письме Центрального банка РСФСР от 09.09.1991 N 14-3/30 "О банковских операциях с векселями". Федеральный закон от 09.10.1992 "О валютном регулировании и валютном контроле" позволил отнести векселя к платежным документам, а Указы Президента от 19.10.1993 N 1662 "Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение" и от 23.05.1994 N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве", а также Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.1994 N 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения" наметили пути использования векселя при взаимных расчетах предприятий.

Соответствующий Федеральный закон был принят, но его положения лишь отсылали к нормативным актам, принятым ЦИК и СНК СССР в 1937 г., и обязывали Правительство РФ в трехмесячный срок привести законодательную базу в соответствие с нормами международного права. Сейчас, по прошествии отпущенных сроков, какой-либо реакции правительства не наблюдается и потенциальные участники вексельных отношений вынуждены ожидать.

Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Вексель - это строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как в его тексте не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Вексель как финансовый инструмент имеет определенные свойства, которые позволяют классифицировать векселя по следующим признакам:

1. По эмитенту:

1) государственные федеральные (казначейские); краткосрочное долговое обязательство, выпускаемое правительством страны при посредничестве Центрального банка РФ со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

2) государственные субъектов Федерации (органов управления республик в составе РФ, краев, областей, г.г. Москвы и Санкт-Петербурга);

3) муниципальные (органов управления городских и сельских муниципальных образований);

4) корпоративные или частные (юридических лиц); частные векселя эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками; срочность таких векселей от нескольких недель до нескольких месяцев. Специального обеспечения эти бумаги не имеют, и залогом их надежности выступают только рейтинг векселедателя, устойчивость его финансового положения и авторитет на рынке ценных бумаг;

5) физических лиц.

2. По обслуживаемым сделкам:

1) финансовые векселя (обслуживание кредита). Финансовый вексель отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Разновидностями такого долгового обязательства являются банковский, дружеский, бронзовый векселя;

2) товарные или коммерческие векселя (оплата за товар, работы, услуги).

3. По плательщику вексельной суммы:

1) вексель-соло. Плательщиком является векселедатель. Минимальное количество участников вексельной сделки - 2;

2) вексель-тратта. Плательщиком является должник векселедателя. Минимальное количество участников вексельной сделки - 3.

4. По обеспеченности залогом:

1) обеспеченные залогом (материальные активы, ценные бумаги, финансовые ресурсы и т.д.);

2) не обеспеченные залогом.

5. По срокам оплаты вексельной суммы (ст. 33 Единообразного закона "О переводном и простом векселе"):

1) по предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;

2) во столько-то времени от предъявления - подлежит оплате через определенное векселем время от предъявления. Позволяет плательщику подготовиться к платежу;

3) во столько-то времени от составления - подлежит оплате через определенное время, выраженное в днях, которое указывается на самом векселе;

4) на определенный день - подлежит оплате по наступлении определенной даты, указанной на векселе.

6. По возможности передачи другому лицу:

1) передаваемые (индоссируемые). Для передачи прав по векселю используется индоссамент - передаточная надпись на векселе ("платите по приказу" или "платите вместо меня"). Лицо, передающее вексель по индоссаменту, - индоссат;

2) непередаваемые (неиндоссируемые). Такие векселя не могут передаваться другим владельцам.

7. По месту платежа:

1) домицилированные - когда на векселе указано место платежа, отличное от местоположения векселедателя (обычно встречается у векселя-тратты). Место платежа указывается с целью четко обусловить место и условия протеста при отказе платежа по векселю;

2) недомицилированные - когда место платежа совпадает с местоположением плательщика.

8. По форме начисления дохода:

1) процентные - когда доход начисляется по формуле простых процентов на номинальную стоимость векселя;

2) дисконтные - когда вексель продается со скидкой от номинальной цены (дисконтом), а погашается по номинальной стоимости.

Вексель может быть только в бланковой форме (ст. 4 Федерального закона "О переводном и простом векселе"), поэтому к оформлению векселя предъявляются жесткие требования.

Вексель должен быть составлен в письменной форме - либо на специальном вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательным соблюдением всех реквизитов.

Дополнительные реквизиты векселя:

1) наименование и место нахождение банка, выдавшего вексель;

2) банковские реквизиты банка, выдавшего вексель;

3) номер и серия бланка векселя.

Простые векселя могут выдаваться только на специально предназначенных для этого фирменных бланках векселей, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:

1. Изготавливаются полиграфическим способом по заказу банка.

2. Соответствуют сертификату качества, представленному банку предприятием-изготовителем.

3. Соответствуют требованиям Положения о порядке и условиях выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг.

4. Чистые бланки векселей приходуются и хранятся в кладовой банка в соответствии с нормативными документами.

5. Лицевую сторону векселя следует заполнять одним способом, единообразно.

6. Должны быть заполнены или прочеркнуты все поля. Какие-либо исправления, даже заверенные, не допускаются.

7. Лицевая сторона бланка векселя должна быть заполнена печатными буквами, при этом используемый шрифт должен быть четким и легко читаемым.

8. Отсутствие какого-либо реквизита ведет к ничтожности векселя.

В современной российской практике наибольшее применение имеет простой вексель (вексель-соло). Простой вексель выписывается в одном экземпляре покупателем товара поставщику. Он представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. В простом векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам обязуется уплатить по выданному векселю, и векселедержатель, которому принадлежит право на получение по векселю платежа.

С учетом условий обращения векселя-соло и количества участников вексельной цепочки можно выделить 4 схемы.

Схема С-1: вексель-соло без индоссамента и аваля.

Самая простая и экономичная схема. Вексель не индоссируется, количество участников минимально - 2 (рис. ниже).

Обращение векселя-соло без индоссамента и аваля

                     Операция 2. Вексель на погашение

       ----------------------------------------------------------

      \¦/                                                        ¦

--------------          Операция 1. Вексель         ------------+--------

¦Векселедатель+------------------------------------->¦  Векселедержатель  ¦

¦             ¦<-------------------------------------+                    ¦

L------T-------          Операция 1. Деньги          L---------------------

       ¦                                                        /¦\

       L----------------------------------------------------------

                       Операция 2. Вексельная сумма

Схема С-1

Схема С-2: вексель-соло с индоссаментом, но без аваля. Векселедержатель может передать право на получение платежа по векселю второму векселедержателю по передаточной надписи. Такая необходимость возникает, если первый векселедержатель приобретает материалы или услуги у другого лица и расплачивается с ним векселем. Передаточная надпись называется индоссаментом и проставляется на оборотной стороне векселя. Если на оборотной стороне не осталось места из-за прежних надписей, то передаточная надпись делается на аллонже (листке бумаги, который приклеивается к векселю с целью дальнейшей индоссации долгового обязательства). Вексель может многократно передаваться от одного держателя к другому при помощи индоссамента - передаточной надписи на векселе, по которой все права по векселю передаются от предыдущего держателя векселя (индоссанта) последующему держателю (индоссату). При этом ответственность по векселю для всех участвующих в цепочке лиц является солидарной. Векселедержатель (индоссант) при передаче векселя вправе поместить в передаточной надписи оговорку "без оборота на меня" и тем самым снять с себя обратную ответственность по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю, что не распространяется на последующих индоссантов.

Схема обращения векселя с индоссаментом (рис. ниже).

Обращение векселя-соло с индоссаментом, но без аваля

--------------               Деньги 1               ---------------------

¦Векселедатель¦<-------------------------------------+Векселедержатель N 1¦

¦             +------------------------------------->¦                    ¦

LT-------------                Вексель               L-T-------------------

¦         /¦\                                         ¦              /¦\

¦ Деньги 2 ¦                                         \¦/    Вексель   ¦

¦          ¦                                        ------------------+--

¦          ¦                                        ¦Векселедержатель N 2¦

¦          ¦                                        L-T-------------------

¦ Деньги 3 ¦                                          ¦     Вексель  /¦\

¦          ¦                                         \¦/              ¦

¦          ¦          Вексель на погашение          ------------------+--

¦          L----------------------------------------+ Векселедержатель N ¦

L-------------------------------------------------->¦                    ¦

             Вексельная сумма - Деньги 4             L---------------------

Схема С-2

Схема С-3: вексель-соло с индоссаментами и авалем. На векселе для повышения его надежности предусматривается вексельное поручительство за векселедателя или плательщика по векселю - аваль. Аваль выставляется третьим лицом, обычно банком. Отметка об авале делается на самом векселе или добавочном листе (аллонже) и подтверждается подписью авалиста. Если векселедатель не может погасить долговое обязательство в установленный срок, вексельная сумма выплачивается поручителем-авалистом. Авалистом может выступать любое лицо за исключением векселедателя. Страховаться при помощи аваля может любой участник вексельной цепочки (рис. ниже).

Обращение векселя-соло с индоссаментом и авалем

-----------------               Вексель               ----------

¦Векселедержатель+------------------------------------>¦   N 1   ¦

¦                ¦<------------------------------------+         ¦

L------T----------               Деньги 1              L-T--------

       ¦     /¦\                               Вексель  \¦/  /¦\  Деньги 2

       ¦      ¦      Деньги 5                          -------+--

       ¦      ¦вексель на погашение                    ¦   N 2   ¦

       ¦      ¦                                        L-T--------

Векселедержатель                               Вексель   ¦   /¦\  Деньги 3

   деньги (3)                                            ¦    ¦

      \¦/     ¦                                         \¦/   ¦

--------------+--               Вексель               -------+-----------

¦     Авалист    ¦<------------------------------------+Векселедержатель N¦

¦                +------------------------------------>¦                  ¦

L-----------------               Деньги 4              L-------------------

Схема С-3

Схема С-4: вексель-соло без индоссамента, но с авалем. Применяется при использовании неиндоссируемых векселей. Использование аваля страхует векселедателя на случай невозможности выполнения платежа по векселю на момент платежа (рис. ниже).

Обращение векселя-соло с авалем, но без индоссамента

----------------------              Вексель             -----------------

¦    Векселедатель    +--------------------------------->¦Векселедержатель¦

¦                     ¦<---------------------------------+                ¦

L---T------------------              Деньги              L----------T------

    ¦         /¦\                                           /¦\     ¦

    ¦          ¦ Деньги 2                           Вексель  ¦      ¦

    ¦      ----+------------                                ¦      ¦

    ¦      ¦Вексельная сумма¦                                ¦     \¦/

    ¦      L---T-------------                              --+------------

    ¦          L-------------------------------------------+    Авалист   ¦

    L----------------------------------------------------->¦              ¦

                                                           L---------------

                          Деньги 3

Схема С-4

Теперь следует перейти к рассмотрению схем использования и обращения переводного векселя.

Переводной вексель (вексель-тратта) был исторически первым и получил широкое распространение во многих странах, однако в России большей популярностью пользовался и пользуется простой вексель (вексель-соло).

Переводной вексель (вексель-тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. Векселедатель обязует (трассирует) оплатить вексель некоторое лицо (плательщика), а сам становится гарантом платежа. Векселедатель называется трассантом, а плательщик - трассатом. Приказ векселедателя трассату произвести платеж означается словами "заплатите (заплатить)", "платите (платить)".

При совершении товарной сделки покупатель выставляет вексель в двух экземплярах: первый (прима) отправляется трассату, второй (секунда) - продавцу товара. Каждому экземпляру присваивается порядковый номер, и на каждом собственноручно ставятся подписи.

По сравнению с векселем-соло вексель-тратта применяется значительно реже. Это связано с некоторыми обязательными условиями обращения векселя-тратты:

1) в переводном векселе (векселе-тратте) изначально участвуют не два, как в простом векселе, а три обязательных лица: векселедатель, переводящий платеж на трассата; векселедержатель, имеющий право на получение платежа у трассата; трассат, являющийся плательщиком по векселю;

2) плательщик по векселю-тратте должен быть дебитором векселедателя;

3) номинальная цена векселя-тратты не должна превышать размер долга плательщика (дебиторской задолженности векселедателя).

Для уплаты трассатом по векселю необходимо, чтобы векселедержатель своевременно представил документ к акцепту (письменному обязательству, которым трассат принимает документ к платежу). Акцепт может быть произведен начиная со дня выдачи векселя и кончая моментом наступления срока платежа, при этом плательщику дается 24 часа на размышление. Акцептант не обязан принимать всю сумму к платежу, в таком случае вексель должен быть опротестован в непринятой сумме. Если трассат не акцептовал вексель или не заплатил по нему, то вексельную сумму платит трассант, а против трассата возникает протест в неплатеже.

По аналогии с векселем-соло для векселя-тратты можно выделить четыре базовые схемы обращения.

Схема Т-1: обращение векселя-тратты без индоссаментов и аваля. В этом случае вексель-тратта не может передаваться другим векселедержателям (рис. ниже).

Обращение векселя-тратты без индоссамента и аваля

------------------            Деньги 1            -----------------------

¦  Векселедатель  ¦<-------------------------------+   Векселедержатель   ¦

¦                 +------------------------------->¦                      ¦

L-T----------------   2-й экз. векселя (секунда)   L---T-------------------

  ¦ /¦\       /¦\                                      ¦    /¦\

  ¦  ¦         ¦                                       ¦     ¦ Вексельная

  ¦  ¦         ¦                                Вексель¦     ¦   сумма

  ¦  ¦         ¦                                       ¦     ¦

  ¦  ¦         ¦                                      \¦/    ¦ Деньги 2

  ¦  ¦         ¦    Вексель-секунда на погашение    ---------+------------

  ¦  ¦         L------------------------------------+      Плательщик     ¦

  ¦  L--------- Зачет долга на стоимость векселя -->¦                     ¦

  L------------------------------------------------>¦                     ¦

              1-й экз. векселя (прима)              L----------------------

Схема Т-1

Схема Т-2: обращение векселя-тратты с индоссаментами, но без аваля. Второй экземпляр переводного векселя (секунда) с помощью индоссамента, как и простой вексель, может передаваться от одного векселедержателя другому. Схема обращения переводного векселя с индоссаментами представлена на рис. ниже.

Обращение векселя-тратты с индоссаментами, но без аваля

--------------------            Деньги 1           ----------------------

¦   Векселедатель   ¦<------------------------------+ Векселедержатель N 1¦

¦                   +------------------------------>¦                     ¦

L--T-----------------   2-й экз. векселя (секунда)  L--T-------------------

   ¦   /¦\ /¦\                Вексель-секунда          ¦Вексель /¦\

   ¦    ¦   ¦                                          ¦         ¦

   ¦    ¦   ¦Зачет долга на погашение                  ¦         ¦ Деньги 2

  \¦/  \¦/  ¦1-й экз. векселя (прима)                 \¦/        ¦

------------+-------                               -------------+--------

¦     Плательщик    ¦                               ¦ Векселедержатель N 2¦

L-T------------------                               L--T-------------------

  ¦          /¦\                                       ¦        /¦\

  ¦ Вексель   ¦  Деньги 2                             \¦/        ¦

  ¦           ¦               Вексель               -------------+--------

  ¦           L-------------------------------------+  Векселедержатель N ¦

  L------------------------------------------------>¦                     ¦

              Вексельная сумма - Деньги 4           L----------------------

Схема Т-2

Схема Т-3: обращение векселя-тратты с индоссаментами и авалем. Условия аналогичны обращению векселя-соло (рис. ниже).

Обращение векселя-тратты с индоссаментами и авалем

--------------------            Деньги 1           ----------------------

¦   Векселедатель   ¦<------------------------------+ Векселедержатель N 1¦

¦                   +------------------------------>¦                     ¦

L-------T------------   2-й экз. векселя (секунда)  L--T-------------------

1-й экз.¦  /¦\         Вексель-секунда на погашение    ¦Вексель /¦\Деньги

Векселя ¦   ¦                                          ¦         ¦

(прима) ¦   ¦Зачет долга на                            ¦         ¦

       \¦/  ¦стоимость векселя                        \¦/        ¦

------------+-------                               -------------+--------

¦     Плательщик    ¦                               ¦ Векселедержатель N 2¦

L---------T----------                               L--T-------------------

          ¦  /¦\                                       ¦Вексель /¦\Деньги

Деньги 5 \¦/  ¦ Вексель                               \¦/        ¦

--------------+-               Вексель             -------------+--------

¦    Авалист    ¦<----------------------------------+ Векселедержатель N X¦

¦               +---------------------------------->¦                     ¦

L----------------    Вексельная сумма - Деньги 4    L----------------------

Схема Т-3

Схема Т-4: обращение векселя-тратты с авалем, но без индоссамента. Возможность передачи такого векселя другому держателю векселя исключается (рис. ниже).

Обращение векселя-тратты без индоссаментов, но с авалем

--------------------            Деньги 1           ----------------------

¦   Векселедатель   ¦<------------------------------+   Векселедержатель  ¦

¦                   +------------------------------>¦                     ¦

L--------------------   2-й экз. векселя (секунда)  L--T-------------------

    ¦  /¦\ /¦\                                         ¦        /¦\

    ¦   ¦   ¦                                          ¦Вексель  ¦ Деньги

   \¦/ \¦/  ¦                                         \¦/        ¦

------------+-------            Вексель            -------------+

¦     Плательщик    ¦<------------------------------¦   Авалист   ¦

¦                   +------------------------------>¦             ¦

L--------------------             Деньги            L--------------

Схема Т-4

Подводя итоги, можно отметить следующее.

Обращение векселя имеет как общие черты, так и свои особенности, отличающие его от других ценных бумаг.

Общее: как и облигации, депозитные сертификаты и другие ценные бумаги на предъявителя, вексель на предъявителя обращается путем простого вручения новому владельцу (векселедателю).

Особенностью является то, что в отличие от акций и облигаций, которые передаются путем купли-продажи с последующим изменением в списке акционеров или имеющих сертификаты, которые передаются путем совершения цессии - двусторонней уступки требований, векселя передаются путем совершения передаточной надписи - индоссамента, удостоверяющего переход прав по векселю от одного лица к другому.

Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и при наступлении срока платежа предъявить его должнику к погашению, он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель как ценную бумагу следующему кредитору. Таким образом, как расчетный документ, благодаря свойству индоссирования, вексель может служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах.

Посредством векселя как расчетно-кредитного инструмента можно гасить взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасать оборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита и т.д. Поэтому в условиях взаимной ответственности по вексельному платежу можно быть уверенным, что именно вексель - то, что нужно предприятиям для обеспечения непрерывного процесса производства и оплаты за поставленные товары и оказанные услуги.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Таким образом, с позиции банка учет векселя - это покупка любого несобственного векселя.

Коммерческий банк может быть заинтересован в учете векселей крупных акционеров банка, а также клиентов, которым ранее были выданы ссуды, для возврата которых банку необходимо улучшить финансовое состояние клиента. Вполне возможно, что банк будет учитывать векселя тех клиентов, с которыми планирует расширение сотрудничества. Потому этой операции банки придают особое значение. Порядок проведения данных операций определяют управляющие и директора банков на основе той информации, которая содержится в представленном к учету в банк векселе. Он отражает сложившиеся отношения между участниками вексельной сделки, а также между индоссантами, финансовое положение и кредитоспособность которых анализируется прежде, чем вексель принимается к учету. Особенно тщательно рассматривается вопрос платежеспособности основных должников по векселю (векселедателя - по простому векселю и акцептанта или трассанта - по переводному векселю).

Векселя представляются в банк при реестрах, форма бланка которых устанавливается банком. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вручается квитанция, если их учет не может быть произведен в день приема.

На векселях, внесенных в реестр, должна быть проставлена бланковая надпись (индоссамент) от имени предъявителя. Перед бланковой надписью оставляется достаточное место, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на имя банка, превратив, таким образом, бланковую надпись клиента в именную.

Рассмотрение и принятие векселя к учету. Представленные векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов, а также полнота оплаты гербового сбора, полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, а также подлинность этих подписей.

Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности в их оплате. Кроме проверки общей кредитоспособности клиента, подлежит анализу экономическое положение индоссантов, оставивших надписи на векселях. К учету принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках. Векселя бронзовые, дружеские, встречные к учету не принимаются. Учитываемые векселя должны иметь не менее двух подписей. Количество передаточных подписей свидетельствует о надежности векселя. В отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее зависимым от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры. Не принимаются к учету векселя, выданные хозяйственными организациями и лицами, допускавшими свои векселя до протеста. Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными, вычеркиваются из реестра. После этого они рассматриваются руководством банка, и при наличии свободного остатка кредита им делается разрешительная надпись о сумме векселей, принимаемых к учету.

Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в кредитно-вексельный отдел. На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала года в специальной книге учета, которая используется для разного рода справок.

Расчет оплаченной суммы учтенных векселей. Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве дисконта за учет. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком.

По векселям с платежом не в месте учета взимаются также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).

Исчисление суммы учетного процента. При вычислении процентов дисконта сначала определяются процентные числа, которые вычисляются умножением количества дней до срока погашения векселя на их сумму и делением на 100. Полученные процентные числа по учитываемым в определенный день различным векселям складываются, и сумма делится на частное от деления 365 на учетную ставку.

Получение платежа. Для своевременного получения платежа по учетным векселям отдел ведет наблюдение за сроками наступления платежей по векселям. С этой целью на каждое число составляется специальная ведомость в двух экземплярах, в которой заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком, наименования векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя.

Вексель как залоговое средство. При получении кредита в банке вексель довольно часто используется как залоговое средство. После погашения задолженности вексель возвращается векселедержателю. Если кредит не погашается вовремя, то задолженность ликвидируется за счет получения платежа по векселю.

Передача векселя в залог оформляется залоговым индоссаментом, который не содержит наименования индоссата. Предполагается, что наименование будет вписано при необходимости, если кредит не погашен векселедержателем, и получателем вексельной суммы становится банк.

Они удостоверяют, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход. В данном случае вексель фактически выполняет роль депозитного сертификата.

Протест векселя. Не оплаченный в течение 2 рабочих дней с момента истечения срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста. Это требование является категорическим: ни при каких обстоятельствах нельзя вексель передать к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа; с другой стороны, пропуск этого дня, хотя бы не по вине банка, делает невозможным совершение протеста. Если срок платежа или срок отправки векселя в протест совпадает с днем отдыха, эти сроки передвигаются на 1 день. Векселя передаются в протест с описью, в которой указываются:

1) подробное наименование и адреса векселедателей, чьи векселя подлежат протесту;

2) сроки наступления платежей по этим векселям;

3) их суммы;

4) подробное наименование всех надписей и их адреса;

5) причины протеста, то есть неплатежа по векселю;

6) название банка, от имени которого должен быть совершен протест.

Векселя сдаются нотариусу под установленные квитанции. Вексель по протесту возвращается от нотариуса в банк с надписью о протесте. В течение четырех рабочих дней после совершения протеста в неплатеже или неакцепте векселедержатель обязан известить об этом своего индоссанта и векселедателя. Каждый последующий индоссант в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, сообщает своему предшественнику о полученном им извещении, и так до векселедателя. Извещение авалисту и индоссанту, за которых он поручился, выставляется одновременно. Непосылка извещения не лишает вексельных прав векселедержателя. По всей видимости, это требование вызовет к жизни создание при банках (а именно они, скорее всего, будут хранить и предъявлять векселя) специальных нотариальных контор. Согласно Закону РФ "О государственной пошлине" (ст. 3) при протесте векселей в неоплате, неакцепте, недатировании акцепта взимается государственная пошлина в размере 5% от неоплаченной суммы векселя. Векселедатель, индоссант или авалист могут снять необходимость опротестования включением в текст оговорок "оборот без издержек", "оборот без протеста" или аналогичных, что ведет к дополнительным издержкам векселедержателя.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет к плательщику или третьему лицу (в случае, если вексель является домицилированным) требование о платеже или акцепте векселя.

Если после этого последует платеж, нотариальная контора, не производя протеста, возвращает вексель плательщику или третьему лицу с надписью по установленной форме на самом векселе о получении платежа и других причитающихся сумм. Если плательщик сделал отметку об акцепте на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста.

Если на требование произвести акцепт или платеж векселя плательщик (домицилиант) отвечает отказом, нотариусом составляется акт по установленной форме о протесте в неплатеже или неакцепте, одновременно он делает соответствующую запись в реестре, а также отметку о протесте в неплатеже или неакцепте на самом векселе. При невозможности установить место нахождения плательщика протест векселя совершается без предъявления требования о платеже или акцепте.

Если протест совершен своевременно, то наступают следующие последствия:

1) органы суда вправе выдавать судебные решения по искам, основанным на опротестованных векселях;

2) наступает ответственность по простому векселю - надписателей, а по переводному - надписателей и трассанта (векселедателя). Все лица, за исключением индоссантов, поместивших перед своей подписью слова "и без оборота на меня", являются солидарно ответственными перед векселедержателями. Последний вправе предъявить иск ко всем обязанным по векселю лицам (право регресса) или к одному из них, не считаясь с порядком подписей этих лиц на векселе. Оплативший вексель, в свою очередь, обращается с требованием к остальным и, получив требуемую сумму, передает уплатившему опротестованный вексель;

3) векселедержатель, неся определенные издержки, вызванные совершением протеста векселя и неполучением платежа по нему, вправе требовать с обязанных лиц большую сумму, чем указано в векселе.

Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48 "О переводном и простом векселе" установлено, что в отношении векселя, выставленного к оплате и подлежащего оплате на территории РФ, проценты и пеня выплачиваются в размере учетной ставки, установленной Банком России по правилам, установленным ст. 395 ГК РФ.

Исходя из этих правил видно, что, чем позже произойдет выкуп опротестованного векселя, тем больше сумма требований к нему. Каждый из обязанных по векселю лиц, выкупив опротестованный вексель, может вычеркнуть в векселе как свою собственную, так и надписи следующих за ним надписателей, так как, оплатив вексель и получив его обратно, он вновь становится кредитором векселедателя и всех тех лиц, от которых этот вексель дошел к нему по надписям.

За оплату векселя в качестве особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.

В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам.

Довольно интересно будет рассмотреть деятельность банков на вексельном рынке, сравнить объемы учтенных векселей и приобретенных акций. Для этого статистические данные сведены в таблицу ниже.

Деятельность банков на вексельном рынке

Показатель

01.01.2003

01.01.2004

Ценные бумаги,            

приобретенные банками     

(всего, млрд руб.)

779,9

1002,2

Долговые обязательства

502,6

625,1

Учтенные векселя

208,5

261,3

Акции

68,7

115,8

Доля учтенных векселей к  

активам банковского       

сектора, %

5

4,7

Доля приобретенных акций к

активам банковского       

сектора, %

1,7

2,1

Доля долговых обязательств

в активах банковского     

сектора, %

10

8

Учтенные векселя банков

154,2

161,9

Учтенные векселя,         

номинированные в рублях

189,2

239,1

Учтенные валютные векселя

19,3

22,2

На долю 30 крупнейших банков приходится учтенных векселей на 84 376 млн руб., что составляет 32,18% от общей суммы.

Доля векселей в кредитных портфелях банков снижается. Учет векселей всегда был одним из наиболее популярных направлений деятельности российских банков. Однако у данного инструмента была и недобрая слава. Учтенные векселя банки традиционно использовали для переоформления просроченных кредитов и сокрытия истинного качества своего кредитного портфеля. Кризис 1998 г. наглядно продемонстрировал эту зависимость. Не секрет, что финансовое положение многих банков осложнилось задолго до 17 августа 1998 г. Так, за период с 1 января по 1 августа 1998 г. объем ссуд предприятиям снизился на 15,4%, а объем учтенных векселей вырос на 13,6%. За январь - июнь 1998 г. ссуды в валюте выросли всего на 12,3%, объем же учтенных векселей в валюте увеличился на 48,2%.

Достаточно ожидаемым было и снижение доли векселей в кредитных портфелях банков. После кризиса она снизилась весьма заметно - с 6,7% до 4,7%, частично этому способствовал рост доли межбанковского кредитования.

На данный момент негативные последствия кризиса преодолены и у банков отпала необходимость искусственно завышать качество кредитного портфеля, вексель выступает уже как полноправный инструмент кредитования.

<< | >>
Источник: Ф.Н.Филина, И.А.Толмачев, А.В.Сутягин. ВСЕ ВИДЫ КРЕДИТОВАНИЯ 2009. 2009

Еще по теме 3.2. Как производятся вексельные расчеты:

  1. 6. Расчеты чеками
  2. Схема движения данных при расчете зарплаты
  3. Клиринговые расчеты
  4. § 4. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов
  5. 2.4. Проблема выбора в экономике: что, как и для кого производить?
  6. 4. Австралия производит официальные расчеты — важное событие в развитии мировой статистики
  7. Расчеты при начислении простых процентов
  8. Тема 7: «Вексельное обращение как форма безналичных расчетов».
  9. 2.14.1. Как производятся расчеты платежными поручениями
  10. 2.14.2. Как производятся расчеты платежными требованиями-поручениями