<<
>>

Анализ современных особенностей элементов механизма кредитования и соответствующих видов кредита

В продолжение анализа механизма банковского кредитования на современном этапе, определив его теоретическую базу: понятие, содержание и структуру, проведем сравнительный анализ теории и практики и оценим, какое применение находит сегодня теоретическая база в практике организации и использования механизма кредитования торговых организаций российскими банками.

Для этого представляется целесообразным в первую очередь проанализировать современные особенности каждого из составных элементов механизма кредитования и выявить соответствующие им типы механизма кредитования и виды кредита, а затем уже оценить непосредственно сам механизм кредитования торговых организаций в российских коммерческих банках. При этом анализ современных особенностей элементов механизма кредитования и соответствующих им видов кредита, представляется целесообразным провести, соблюдая хронологическую последовательность и методологический подход, установленные в первой главе. Наиболее объективная оценка получилась бы, безусловно, в результате использования статистических данных кредитных портфелей сравнительно большого числа банков, но отсутствие регулярно публикуемых соответствующих показателей заставляет нас обратиться к собственному опыту. Поэтому проведем анализ на основе имеющихся за 2001 год данных о кредитных портфелях в целом и кредитах торговым организациям в частности коммерческих банков: ОАО КБ «Социальный городской банк» (г. Мытищи Московской области) и ОАО КБ «Универсальный кредит» (г. Москва). В качестве источников используем данные бухгалтерских балансов и отчетов, оперативных данные ежедневного внутреннего анализа кредитного портфеля, отчетов о его состоянии и движении, а также данные соответствующих приложений и форм общефинансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями Банка России согласно Инструкциям № 1 и №17.

ОАО КБ «Социальный городской Банк» (в дальнейшем «СОЦГОРБАНК») и КБ

«Универсальный кредит», являются банками группы средних (в соответствии с единой

классификацией коммерческих банков в России) и имеют общий объем кредитного

портфеля по состоянию на 01.10.2001г.

в размере 342,6 млн. рублей и 68.3 млн. рублей 68

соответственно. Конкретные данные кредитных портфелей анализируемых банков приведены в Приложении 1 и Приложении 2 к настоящему исследованию.

  1. Заемщик.

Кредиты в сферу торговли являются сегодня наиболее распространенным видом банковского кредитования юридических лиц. Результаты анализа наличия и распределения разновидностей кредита в разрезе заемщиков по их отраслевой принадлежности в портфелях вышеуказанных банков можно представить в виде таблицы средних относительных показателей доли каждого вида кредита в их общем объеме.

Таблица 1

Виды кредитов предоставленных в портфелях банков в разрезе отраслей заемщиков69

Вид кредита СОЦГОРБАНК Универсальный кредит Средние значения
Межбанковский 19,3% 30,3% 24,8%
Коммерческий (торговый) 68,4% 55,7% 62,1%
Аграрные 0% 0% 0%
Брокерские 0% 0% 0%
Ипотечные 2,2% 1,7% 1,9%
Прочие 10,1% 12,3% 11,2%
Итого: 100% 100% 100%
КБ «СОЦГОРБА

Ж» как более крупный (объем кредитного портфеля больше в

раз) имеет, видимо, более устойчивое финансовое состояние, поскольку его ликвидность и структура источников кредитных ресурсов позволяет иметь в кредитном портфеле на 11% меньшую долю краткосрочных межбанковских кредитов (19,3%), чем в КБ «Универсальный кредит» (30,3%).

Особенности рынка межбанковского кредитования предполагают сегодня

м Общие величины размеров кредитных портфелей банков рассчитаны без учета приобретенных банком векселей сторонних эмитентов (вексельных кредитов).

Поскольку речь идет исключительно о механизме прямого банковского кредитования, а вексельным кредитам, как другой форме кредита, соответствует и другой механизм кредитования, то смешивать эти понятия было бы неверно, несмотря на то, что сегодня, говоря о кредитном портфеле, как правило, подразумевают и векселя в портфелях банков. Тем более, что их доля в общем объеме совокупного кредитного портфеля примерно половина, если быть точнее 40%-60%, что существенно повлияло бы на результаты анализа и исказило их.

69 Таблица составлена на основе балансовых данных анализируемых банков, сгруппированных в соответствии с Приложением 1 и 2 к настоящему исследованию.

размещение средств в этот сектор, как правило, в случае их излишка, то есть, после распределения ресурсов между другими более доходными инструментами. Короткий срок этих операций и меньшая рискованность, чем в области прочих видов кредитов, естественно, предполагают и относительно низкую доходность. Но их наличие обусловлено рядом факторов: 1 Необходимостью хеджирования; 2)требованиями Банка России в части ограничения максимального размера кредитных рисков; 3 Необходимостью иметь запас высоко ликвидных активов, средства из которых постоянно высвобождаются без потери прибыли и обеспечивают бесперебойное функционирование системы безналичных расчетов и платежей по счетам клиентов; 4Платностью всех привлеченных ресурсов банка (наличие свободного остатка не размещенных средств, привлеченных ранее на платной основе, влечет за собой недополученную прибыль или убытки).

Однако межбанковские кредиты не всегда были второстепенным инструментом; не так давно эти операции были привлекательнее, чем коммерческое кредитование предприятий и населения. Современное положение обусловил кризис рынка межбанковских кредитов, и, как следствие, настороженность, а вместе с тем и некоторая стабилизация этого рынка: сегодня нет резких изменений ставок, которые позволяют быстро заработать на спекулятивных операциях, а размеры ставок относительно малы.

Смещение приоритета к кредитованию остальных заемщиков является положительным фактом, поскольку в первую очередь характеризует степень развития экономики, а во-вторых, структуру кредитных вложений банков и уменьшение в них доли спекулятивных кредитов. Смещение приоритета происходит сегодня в пользу кредитования торговых организаций. Это видно из таблицы 1. где большую долю (в среднем 62,1%) в кредитных портфелях обоих банков составляют коммерческие кредиты торговым организациям. Но, несмотря на некоторую негативность смещения приоритета не в сторону кредитования реального сектора экономики, сегодня это обусловлено, с одной стороны, объективными особенностями российской экономики, а с другой - неразвитостью механизма кредитования, его неспособностью обеспечить банкам контроль риска и прибыльность таких операций. В большей степени это касается сельского хозяйства, поскольку кредитование промышленности (электроэнергетики и топливной) сегодня более развито (данные включены в статью «прочие» и составляют 7,1% и 5,3%, среднее - 6,2%). Подтверждает это и выделение Банком России соответствующей отдельной статьи в Приложении 13 «Данные о кредитном портфеле в разрезе клиентов...» Инструкции № 17.

Из таблицы 1 видно, что основная доля кредитных вложений приходится на кредиты в сферу торговли и услуг, тогда как объем аграрных и брокерских кредитов настолько мал, что не составляет даже 0.1% от общего объема (в этих банках их нет). А объясняется это привлекательностью торговых операций (короткие сроки, быстрая оборачиваемость капитала, окупаемость и прибыльность кредитных вложений) и как противоположность, - высокой рискованностью аграрных кредитов и низкой нормой прибыли в этом секторе. Сельское хозяйство остается сегодня чрезмерно напитало-, энерго- и материалоемким, с избыточной рабочей силой, которая многократно превышает необходимую, с нерентабельной структурой угодий выращиваемых культур, продукции животноводства, низкой производительностью и мотивацией труда. Основными причинами неразвитости кредитования аграрного сектора являются: 1) сезонность (минимальный срок окупаемости пол года, а в современных условиях нестабильности это слишком много, поскольку даже под гарантии органов власти риск кредита велик); 2) отсутствие возможности компенсировать высокий риск высокой ставкой процента, поскольку этого не позволяет сделать норма доходности данного сектора, которая наоборот требует льготных кредитов; 3) погодные условия и их форс-мажорный характер; 4) отсутствие собственности на землю и, как следствие, отсутствие реального обеспечения кредита для банка.

Последнее повлияло и на развитие ипотечных кредитов и обусловило их, видимую из таблицы 1, малую долю в портфелях банков (1,9%). В развитых странах ипотечное кредитование уже 25-30 лет как стало классикой, не требующей выдающихся жертв ни от кредитора, ни от заемщика. Кредит выдается на условии внесения 20-50% стоимости жилья, его размер определяется исходя из текущего дохода заемщика и. как правило, ежемесячные выплаты не должны составлять более 30% этого дохода. В случае невозврата кредита недвижимость реализуется с торгов, кредитор возвращает свои потери, а остаток получает заемщик. Количество невозвращенных ипотечных кредитов относительно невелико - 0,01-3% в зависимости от страны.

По своему юридическому содержанию ипотека - это обременение имущественных прав собственности на объект недвижимости. В мировой практике рыночных отношений выделяются два способа обеспечения долговых обязательств. Согласно первому.

кредитор производит отчуждение вещных прав залогодателя на объект, служащий предметом залога, и одновременно передает тот же объект заемщику в аренду с правом выкупа. Вторым, более эффективным, но и более сложным, является залог недвижимости (ипотека). Основное его отличие от первого в том, что объект остается в собственности у залогодателя, а в пользу кредитора отчуждается лишь производное залоговое право. Первый вариант достаточно прост и поэтому надежно действует сегодня в России. Банков же, реально предоставляющих ипотечные кредиты, заключая с заемщиком кредитный договор и обеспечивающий его договор об ипотеке, сегодня не много. Вместо него наибольшее распространение получила схема «продажи жилья в рассрочку» с участием реэлторской компании, осуществляющей подбор недвижимости, и финансовой компании, приобретающей недвижимость для передачи её в аренду заемщику с правом выкупа и гарантирующей банку возврат кредита на основе договора обратного выкупа недвижимости с риэлторами.

Внедрение ипотеки в России (1996-1997г) начиналось по пути континентальной (немецкой модели) с использованием сберегательной системы, при которой заемщик сначала открывает накопительный счет в банке и в течение некоторого времени регулярно вносит оговоренную сумму, доказывая свою кредитоспособность, после чего банк выдает такому заемщику ипотечный кредит, частично из его же накопленных средств и полученного с них дохода. Однако континентальная система ипотеки не получила развитие в России, видимо, из-за низкого уровня доверия населения к банкам, с одной стороны, и наличием риска для банка (в России доказать, что стабилен и ликвиден даже в ближайшей перспективе почти невозможно), с другой.

В результате развитие ипотеки осуществляется сегодня по американскому (двухуровнему) пути, при котором сначала банк выдает кредит (первый уровень), а потом продает его национальному или местному ипотечному агентству, которое привлекает под этот кредит деньги (второй уровень), формируя полученные от банка закладные в пулы и выпуская облигационные займы, обеспеченные гарантиями правительства. Основным преимуществом двухуровневого пути является решение проблемы ипотечных кредитов - их долгосрочного характера и высокого риска. Тем не менее, должного развития ипотека в России пока не получила, и причина этому - отсутствие эффективного механизма именно ипотечного кредитования с отличительными особенностями функционирования каждого из отдельных элементов и всего механизма в целом.

Брокерские кредиты были до августа 1998 года, пожалуй, вторыми по развитию после кредитов в торговую сферу за счет высокой нормы доходности этого рынка и минимальным риском (вследствие обеспеченности государственных бумаг, абсолютных убытков они принести не могли, вопрос был лишь в размере получаемой прибыли). Но в результате кризиса данные операции потеряли свою привлекательность, а вложение средств в корпоративные ценные бумаги как прибыльно, так и крайне рискованно.

В качестве вывода проведенного анализа заемщиков, как наиболее значимого сегодня элемента механизма кредитования, следует отметить, что теоретические основы не полностью проявляются сегодня на практике. Заемщики, как субъекты банковского кредитования, во-первых, однотипны вследствие не распространенности определенных их видов, а во-вторых, даже их различные типы не определяют особенностей остальных элементов механизма кредитования. Нет сегодня эффективного механизма ипотечного кредитования, механизма аграрного кредитования и так далее. Скорее это один и тот же механизм, который используется во всех случаях, следовательно, особенности этих видов деятельности не учитываются при его организации. Следовательно, можно утверждать, что сегодня в банках отсутствует эффективная система кредитования, и существуют только два механизма: кредитования юридических лиц и кредитования физических лиц. Значит, видов кредита в России, основанных на типах заемщика, сегодня только два, поскольку вид кредита - это закрепленные специфические особенности организации и использования механизма кредитования, а эти особенности существуют, закреплены и едины в разрезе заемщиков для всех юридических лиц и для всех физических лиц.

В дополнение, посмотрим Инструкцию Банка России №17, Приложение 13. Оно характеризует его точку зрения на разделение кредитов, предоставляемых коммерческими банками «...в разрезе клиентов», и содержит два пункта 1. Юридические лица по отраслям экономики, включая подпункты отраслей и 2.Физические лица с выделением в их числе ссуд под залог недвижимости. Такое разделение еще раз подтверждает предположение о существовании только двух типов механизма кредитования в зависимости от заемщика.

Теперь обратимся к ГК РФ: в законодательстве также нет разнообразия видов кредита (хотя не обязательно они должны закрепляться нормативно): ГК РФ ст. 814 “Целевой заем”, ст.815 “Вексель”, ст.817 «Договор государственного займа», ст.822 «Товарный кредит», ст.823 «Коммерческий кредит», - только формы кредита.

Таким образом, мы считаем правомерным утверждать, что сегодня особенности заемщика определяют два типа механизма кредитования: юридических и физических лиц.

Таблица 2

Распределение кредитов в зависимости от заемщика и организационно-правовой формы70

Наименование

заемщика

СОЦГОРБАНК

Универсальный кредит

Средние значения

По

абсолютной

сумме

По кол-ву заемщиков По

абсолютной

сумме

По кол-ву заемщиков По

¦ абсолютной

|

| сумме

По кол-ву заемщико і в
1. Юридические лица, в т.ч.: 94,9% 59,4% 96,1% 60% 95,5% 59,8%
1.1. Банки 19,3% 10,3% 30,3% 12,0% 24,8% 11,2%
1.2. Прочие 75,6% 49,1% 65,8% 48% 70,7% 48,6%
2. Физические лица 5,1% 40,6% 3,9% 40% 4,5% 40,2%
Итого: 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Следовательно, в обоих банках кредитных договоров по количеству больше всего заключено с юридическими лицами - предприятиями и организациями, чуть меньше (на 8,4%) - с физическими лицами, и совсем мало (на 37,4% меньше, чем с организациями и на 29% меньше, чем с физическими лицами), примерно десятая часть - с банками. При этом доли кредитов по размеру в общем объеме имеют другую структуру, в которой основная часть также принадлежит организациям (70,7%), но она несравнимо больше их доли по количеству договоров (на 22,1%); доля кредитов банкам по объему составляет примерно четверть (24,8%) и больше доли по количеству договоров на 13,6%, и доля объема кредитов физическим лицам крайне мала (4,5%) и меньше доли по количеству договоров на 35,7%. Значит, относительный размер кредитов физических лиц крайне мал по сравнению с остальными кредитами, а размер кредитов организациям в среднем наиболее велик, кредиты банкам имеют, в целом, средние, близкие к крупным, размеры.

Относительно, с учетом величины банков, можно сказать, что в КБ «Универсальный кредит» межбанковские кредиты в 2 раза крупнее, чем в КБ «СОЦГОРБАНК», кредиты организациям, наоборот, в 1,5 раза мельче, а размеры кредитов физических лиц примерно равны. Сравнивая таблицу 2 и таблицу 1 можно отметить, что в среднем из 70,7% заемщиков предприятий 62,1% относятся к сфере торговли, а остальные 8,6% - к прочим отраслям, из которых 6,2% - кредиты промышленным предприятиям. То есть, структура кредитов предприятиям следующая.

Таблица З

Структура кредитов, предоставленных юридическим лицам (кроме банков), в зависимости от отраслевой принадлежности заемщиков71

Наименование отрасли заемщика - юридического лица кроме банков Средние значения по двум банкам доли в общем объеме кредитов юридических лиц. кроме банков
1. Торговля и услуги 87.8%
2. Промышленность 8,7%
3. Прочие 12.2%
Итого: 100%

Показатели данной таблицы 3 еще раз подтверждают выводы, сделанные ранее о приоритете развития кредитования торговых организаций. По данным таблицы 2 из 4,5% кредитов физических лиц 1,9% составляет «ипотека», остальные 2,6% - (см. табл. 1 графа «прочие отрасли») - кредиты на прочие нужды.

Различия в механизмах кредитования юридических и физических лиц обусловлены их различной экономической природой. Кредитование юридических лиц является по своей сути авансированием денежного капитала, потребительская стоимость которого определяется его способностью приносить прибыль, из которой выплачиваются проценты. Физическому лицу кредит предоставляется не как капитал, а только как деньги (хотя в большинстве случаев - это кредитные деньги). Цель этого вида кредита состоит в увеличении индивидуального потребления получателей кредита путём авансирования им средств в счёт их предстоящих доходов. Указанное теоретическое различие, противоположность характера и источников погашения рассматриваемых кредитов проявляется в различии их условий и степени риска, обусловливая специфику остальных элементов и всего механизма кредитования в целом.

Категория заемщика определяет и неразрывно связана с объектом кредитования, поэтому рассмотрим его современные особенности проявления на практике подробнее.

  1. Объект кредитования.

В теории изначально выделяли единичный, совокупный и укрупненный объекты. Сегодня, по нашему мнению, границы между укрупненным и совокупным объектом стерлись. Поэтому, представляется целесообразным в современных условиях выделить единичный или частный объект и совокупный (общий) объект, и в соответствии с этим разделить целевые ссуды (ГК РФ ст. 814) и ссуды общего характера.

В соответствии с ГК РФ целевой кредит предполагает использование заемщиком кредита исключительно на цели, определенные кредитным договором. Это могут быть: расчет за конкретные приобретаемые товары, выплата заработной платы, капитальное развитие и другие. Такой вид ссуд предполагает осуществление контроля банком за целевым использованием ссуды, а в случае нарушения, применение санкций в соответствии с условиями договора. Ссуды общего характера используются сегодня заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в сфере краткосрочного и среднесрочного кредитования. В долгосрочном кредитовании они почти не используются.

Интересна трактовка Банка России в Методических рекомендациях № 273-Т от 05.10.98 к Положению о порядке предоставления и размещения средств, где п.5 указывает, что «При этом в кредитном договоре могут быть определены цели, на которые предоставляется кредит». Следовательно, определение цели кредита не является сегодня обязательным атрибутом его предоставления. Такое, нормативно закрепленное, отсутствие значимости объекта кредитования говорит о тенденции слияния двух элементов - заемщика и объекта, и подтверждает правомерность нашего рассмотрения заемщиков по отраслям, то есть, с косвенным учетом объекта кредитования.

Как правило, сегодня пункт кредитных договоров, посвященный целям кредита, содержит общие фразы, конкретно не характеризующие объект кредитования. Посмотрим распределение кредитов с различными формулировками цели кредита в их общем объеме.

Таблица 4

Структура кредитов, предоставленных юридическим лицам, в зависимости от объекта72

Вид формулировки (цель кредита) СОЦГОРБАНК Универсальный кредит Средние значения
Пополнение оборотных средств 91,2% 96,3% 93,8%
Выплата заработной платы 1,2% 0,9% 1,1%
Покупка основных фондов, капитальные вложения 0% 0% 0%
Оплата по конкретным договорам 7,6% 1 2,8% 5,1%
Прочие 0% 0% 0%
Итого: 100% 1 100% 100%

Следовательно, 93,8% составляют ссуды общего характера, а (см. табл. 3) 87.8% кредитов организациям предоставлены в торговую сферу, значит, 93,6% кредитов на пополнение оборотных средств являются торговыми.

Выявленная структура с большой долей кредитов общего характера затрудняет проведение анализа видов кредита на основе структуры объекта кредитования. А наличие таких фраз в кредитных договорах делает невозможным осуществление контроля за целевым использованием ссуд общего характера. С другой стороны, банк, обычно имеет представление, на что он выдает кредит. И с нашей точки зрения, одной из причин происходящего является то, что банки сегодня уделяют меньшее, чем следовало бы. внимания целевому использованию. Преследуя целью получить прибыль от кредитных операций, на первое место ставится заемщик, его кредитоспособность, а не объект кредитования. Таким образом, совершенствуя сегодня один элемент механизма кредитования (категории заемщиков), банки забывают о другом - объекте, и тем самым увеличивают свой кредитный риск.

Объект кредитования, являясь, как бы, дополнением к категории заемщика, сегодня приобретает особое значение тогда, когда оценить кредитоспособность достаточно трудно, например, физических лиц. Проанализируем портфели банков на предмет объекта при кредитовании физических лиц на основе диаграммы, отражающей средние цифры.

42,2%

35,3%

17,1%

На строительство и

приобретение жилья

Товары длительного пользования

5,4%

^ На неотложные нужды

На прочие нужды

Рис.4. Диаграмма, отражающая кредиты, предоставленные физическим лицам, в разрезе объекта кредитования

Наиболее распространёнными разновидностями объекта кредитования физических лиц является строительство и приобретение жилья, приобретение автотранспортных средств и других товаров длительного пользования. Но всего многообразия эти объекты не исчерпывают. Все эти объекты единичные (их доли составляют 100% общего объема в обоих банках), в договорах конкретно указана цель, на которую выдан кредит.

В качестве вывода можно отметить, что кредиты выдаются сегодня физическим лицам под единичный объект с конкретным указанием его в договоре, а юридическим

лицам, как правило, общего характера, а также и под единичный объект. В соответствии с этим кредиты физических лиц носят исключительно целевой характер, а юридическим лицам наряду с целевыми ссудами предоставляются более характерные для них и, как следствие, более распространенные ссуды общего характера.

Эти особенности сочетания категории заемщика и объекта кредитования определяют его метод и условия, то есть, специфику механизма кредитования в целом.

  1. Метод кредитования.

В теории выделяли ранее 3 метода кредитования: по остатку, по обороту и оборотно-сальдовый, которым соответствуют разновидности ссудного счета: простой, специальный, отдельный, контокоррент; и соответствующие способы предоставления и погашения кредита. Сегодня методы кредитования регламентируются Банком России, и в соответствии с «Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» №54-П от 31.08.98 п.2.1 перечисление средств в счет кредита юридическому лицу осуществляется исключительно в безналичном порядке через его расчетный счет, физическому лицу - через кассу банка или его текущий счет. Следовательно, сегодня используется только простой ссудный счет.

В соответствии с п.2.2 вышеуказанного положения в качестве способов предоставления кредита используются: 1) разовое зачисление на расчетные (текущие) счета или выдача наличных денег физическому лицу; 2) открытие кредитной линии. Причем кредитная линия трактуется здесь как договор о получении и использовании денежных средств в пределах лимита выдачи и/или лимита задолженности в течение обусловленного срока, а также любой другой договор, условия которого отличаются от условий разового договора. Таким образом, можно сделать вывод, что сегодня только два способа кредитования, и к открытию кредитной линии относится также и овердрафт, поскольку его условия отличаются по своему экономическому содержанию от условий разового предоставления ссуды. Однако нет: 3) кредитование расчетного (текущего, корреспондентского счета) при недостаточности на нем средств и оплаты расчетных документов с расчетного счета (если это предусмотрено условиями договора банковского счета) при установленном лимите, на которую может быть проведена указанная операция и сроке, в течение которого должны быть погашены все возникающие обязательства.

  1. предоставление средств на синдицированной основе и 5) другие способы.

Следует отметить, что Банк России относит синдицированные кредиты к способам кредитования, что с точки зрения теории верно, но в рамках современной практики возможно. Сегодня это скорее не способы, а виды кредитования, которым должны соответствовать уже свои методы, но их Банк России пока не определил, а консорциальные кредиты сегодня уже существуют, и именно это. по нашему мнению, обусловило такое отражение возможного их предоставления банками. Отсутствие же нормативного регулирования конкретных способов их предоставления привело к использованию наиболее разработанных стандартов: разовые кредиты или кредитная линия.

Погашение кредитов производится сегодня путем перечисления или списания средств исключительно с расчетных (текущих, корреспондентских) счетов юридических лиц и текущих счетов или путем взноса наличных денег через кассу банка физическими лицами (см. п.З Положения № 54-П) единовременно или в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора в соответствии с графиком погашения.

Таким образом, нормативно закреплено в России некоторое разнообразие методов кредитования, но в то же время каждый из этих методов сегодня строго ограничен. Основной же характеристикой современных методов является отсутствие разнообразия его главного элемента - формы ссудного счета. Сегодня функционирует только простой ссудный счет, следовательно, методы кредитования развиваются однобоко: способы предоставления и погашения в определенной степени (хоть и недостаточно) разнообразны, а соответствует всем один и тот же простой ссудный счет. В этих условиях нормативно закрепленного обязательства проведения кредитных операций через расчетный счет клиента, не приходится говорить ни о кредитовании по отдельным, специальным ссудным счетам, ни о контокорренте. Сегодня этого в России просто нет.

Еще одной современной особенностью является предоставление кредитов в иностранной валюте только в безналичном порядке.

Характерно, что каждой совокупности определенных, уже проанализированных, элементов механизма кредитования: заемщик и объект, соответствует свой метод (сегодня можно сказать не метод, а способ предоставления и погашения кредита, поскольку счет един для всех методов) кредитования. Проанализируем это соответствие на практике, рассмотрев структуру кредитов, предоставленных юридическим лицам в разрезе метода (способа) их предоставления.

Таблица 5

Структура кредитов в зависимости от метода (способа) их предоставления73

Метод (способ) предоставления кредита

СОЦГОРБАНК

Универсальный кредит

Средняя доля способа в общем объеме

Юридические лица

Физи

ческие

лица

Юридические лица 1

Физи

ческие

лица

Доля в общем объеме Доля в кредитах предприятий Доля в общем объеме Доля в кредитах предприятий
1. Разовые ссуды h 6,7% 8,8% 5,1% 2,4% 3.7% 3.9% 9.0%

і

2. Кредитная линия 65,9% 87,2% 0% 48,4% 75,3% 0% 57,2%
3. Межбанковские 19,3% - 0% 30,3% - 0% 24,8%
4. Овердрафт 3,0% 4,0% 0% 15,0% 21,0% 0% 9,0%
5. Другие 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Итого:

94,9%

5,1%

96,1%

3,9% 100%
Всего:

100%

100%

Присутствие межбанковских кредитов в столбце методов предоставления не является ошибкой. По своему экономическому содержанию межбанковские кредиты не вполне соответствуют ни разовым ссудам, ни кредитной линии в трактовке Банка России, но и не учитываются на счете 32001 «...Овердрафт»[66]. Они оформляются на практике как разовые ссуды с установленным лимитом задолженности по банкам-контрагентам, при постоянной их пролонгации. Поэтому смешивать их с обычными разовыми ссудами не логично, но и назвать по-другому нельзя. По своей сути, абстрагируясь от счетов бухгалтерского учета, на которых они учитываются, мы бы отнесли их к возобновляемой кредитной линии или к овердрафтам. В остальном данный способ построения таблицы обусловлен желанием наглядно показать структуру кредитных портфелей в разрезе методов кредитования и одновременно связать эти методы с разновидностями проанализированных ранее элементов. Это позволяет отразить соответствие особенностей каждого из элементов, и показать в комплексе характерные черты различных типов механизма кредитования.

Не случайно выделена и строка «другие» в таблице 5: Банк России в Положении №54-П выделяет такой пункт (2.2.5) в качестве дополнительной возможности для банков в выборе этих методов. Но, как следует из таблицы 5, трудности их использования и внедрения из-за отсутствия нормативного регулирования, обусловили их отсутствие.

Сравнивая таблицу 5 с предшествующими таблицами, можно отметить, что сегодня разовые ссуды, с экономическим содержанием возобновляемой кредитной линии, используемые исключительно в межбанковском кредитовании, составляют почти треть объема кредитных вложений. Физическим лицам кредиты предоставляются исключительно разовым перечислением средств. Предприятиям и организациям - в 81,3% случаях открытием кредитной линии и в более редких случаях в виде открытия лимита кредитования овердрафт (в среднем - 12,5% объема кредитных средств, предоставленных предприятиям). Оба эти вида соответствует кредитам общего характера на пополнение оборотных средств, которые в целом составляют 93,8% общего объема кредитов юридических лиц кроме банков. Крайне редко (в среднем 6,2%) кредиты юридическим лицам предоставлялись разовым перечислением, которое соответствует (см. табл. 4) выплате заработной платы и кредитам на оплату конкретных договоров.

Овердрафт в анализируемых банках используется достаточно редко. Его предоставление происходило всего в среднем в 8,5% случаях предоставления кредитов.

В целом, мы видим, что сегодня относительно разнообразны только способы предоставления кредита - в целом их три, но соответствуют им только два способа погашения кредита и всего одна форма ссудного счета. Таким образом, методы кредитования находятся на стадии развития с присущими ей недоработками и однотипностью элементов из-за их недостаточной развитости. Особенности метода кредитования дают, как нам кажется, определенные основания для выделения межбанковских кредитов в отдельный вид. Правомерность такого выделения будет зависеть от наличия особенностей других элементов, определенных особенностями метода межбанковского кредитования.

Категория заемщика, характерный для него объект и метод кредитования определяют особенности основных и организационных условий кредитования.

  1. Условия кредитования.

Главное внимание в анализе особенностей и разновидностей этого элемента механизма кредитования, мы считаем необходимым уделить основным (общим) условиям, то есть, размеру, сроку кредита, проценту за пользование средствами и обеспечению, поскольку остальные под-элементы (контроль и организационные условия) не определяют сегодня специфику остальных элементов, а скорее, наоборот, являются зависимыми от первостепенных элементов: заемщика, объекта, метода и основных условий.

В соответствии с размером кредиты можно разделить на крупные и не крупные (прочие). В определенной степени их соотношение характеризуют выводы таблицы 2. В соответствии с ней межбанковские кредиты в КБ «Универсальный кредит» относительно в 2 раза крупнее, чем в КБ «СОЦГОРБАНК», а кредиты предприятий в 1,5 раза мельче. Значит, учитывая их доли в совокупном объеме кредитов каждого банка, можно предположить, что крупных кредитов в КБ «Универсальный кредит» должно быть меньше. Однако достовернее разделять кредиты на крупные и не крупные в соответствии с трактовкой Банка России, то есть, составляющие на одного заемщика более 5% собственного капитала банка, рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России №1, или менее 5% указанного капитала. Поэтому проверим предположение на основе расчета доли каждого вида кредитов в их совокупном объеме.

Таблица 6

Структура кредитного портфеля в разрезе размеров составляющих его кредитов75

Виды кредитов в зависимости от размера СОЦГОРБАНК Универсальный кредит Средние значения
Крупные (более 5% капитала) 95,7% 97,5% 96,6%
Не крупные (менее 5% капитала) 4,3% 2,5% 3,4%
Итого: 100% 100% 100%

Как видно и таблицы 6, предположение, основанное на сведениях таблицы 2, не подтвердилось, поскольку не был учтен размер капитала каждого банка, и разделение кредитов по размеру производилось относительно объема кредитного портфеля. Поэтому таблица 6 отражает более реальную и более конкретную структуру кредитов, связывая при этом их размер с общими характеристиками банков.

Как видно, крупные кредиты составляют почти весь объем кредитных вложений. С одной стороны, это закономерно, поскольку их абсолютные размеры больше, и соответственно, больше их доля в совокупном объеме кредитных вложений. А с другой стороны, говорит, о рискованной кредитной политике. Однако по мнению Банка России это допустимо, поскольку в соответствии с критическим значением норматива Н7 (максимальный размер крупных кредитов) их совокупный размер не должен превышать капитал банка в 8 раз (не следует забывать, что это с учетом векселей).

В целом, такая структура еще раз подтверждает выводы о значимости заемщика, поскольку банки, выдавая один крупный или несколько мелких кредитов одному лицу, то есть, допуская крупные риски на одного заемщика, должны быть уверены в первую очередь в его кредитоспособности, а также в обеспечении кредита. Следовательно, чем меньше уверенности в кредитоспособности, тем меньше вероятность предоставления крупного кредита. Обратимся к цифрам и проведем сравнение: из таблицы 6 видно, что в КБ «СОЦГОРБАНК» крупных кредитов на 1,8% меньше, чем в КБ «Универсальный кредит», но это соответствует следующей из таблицы 2 на 1,2% меньшей доле кредитов юридическим лицам в общем объеме кредитного портфеля КБ «СОЦГОРБАНКА», чем КБ «Универсальный кредит» и соответствующему превышению доли кредитов физических лиц (на 1,2%) в КБ «СОЦГОРБАНК». Учитывая, что в данных банках нет ни одного крупного кредита физическому лицу, можно сделать вывод, что кредитование юридических лиц сегодня больше соответствует теоретическим нормам организации и использования этого механизма, а кредитование физических лиц строится «на доверии».

На практике, с точки зрения особенностей организации механизма кредитования, размер кредита, по нашему мнению, определяет: 1) степень контроля за выполнением обязательств заемщиком, что не может служить основой для выделения вида кредита, поскольку контроль всегда должен быть максимальным при современном кредитовании; и 2) обеспечение: крупный кредит предполагает наличие достаточного обеспечения.

В зависимости от срока погашения кредиты принято разделять на:              1)

краткосрочные - традиционно до 6 месяцев, сегодня в России сроком до 1-3 месяцев; 2) среднесрочные - традиционно от 6 месяцев до 1 года, сегодня в России сроком от 3 до 6 месяцев; и 3)долгосрочные - традиционно свыше года, сегодня в России максимальным сроком, как правило, 3-5 лет, причем практически не распространены.

Характерно, что в соответствии с Инструкцией Банка России №1 кредиты для расчета нормативов ликвидности банка делят по срокам до 30 дней (краткосрочные) и свыше 1 года (долгосрочные). Причем обратим внимание, что при расчете норматива долгосрочной ликвидности Н4 кредиты с оставшимся сроком до погашения свыше года и просроченные кредиты входят в одну расшифровку, то есть. Банк России эти разновидности кредитов приравнивает по степени их ликвидности, что свидетельствует о низкой ликвидности кредитов свыше года вследствие их высокой рискованности.

Теперь посмотрим разделение Банком России активов по срокам до погашения в

соответствии с Инструкцией №17 Приложением №17. Здесь уже не происходит смешение долгосрочных и просроченных кредитов, но характерна другая особенность: большое количество краткосрочных групп (1 день, 2-7 дней (как правило, основную долю составляет межбанковские кредиты), 8-30 дней) и только 2 группы долгосрочных (1-3 лет и свыше 3-х лет). Это также свидетельствует о значении и доле краткосрочного кредитования и не развитости долгосрочного. Теперь посмотрим структуру на практике.

Таблица 7

СОЦГОРБАНК

Универсальный кредит

Средние значения

Вид кредита по сроку первоначального договора Доля в общем объеме Из них пролонгировано Из них просро чено Доля в общем объеме Из них пролонгировано Из них просро чено Доля в общем объеме Из них пролонгировано Из них просро чено
До 7 дней 9,3% 96,3% 0% 30,3% 99,1% 0% 24,8% 97,7% 0%
Краткосрочные (до 3 месяцев) 1,6% 48,5% 3,7% 8,8% 0% 0% 30,2% 24,3% 1,9%
Среднесрочные всего: 3,7% 15,0% 0% 29,2% 36,7% 9,4% 31,5% 28,6% 4,0%
вт.ч.:

от 3 до 6 месяцев

7,6% 18,3% 0% 10% 78,1% 0% 13,8% 48,2% 0%
от 6 месяцев до 1 года 16,1% 11,4% 0% 19,2% 15,2% 14,3% 17,7% 13,3% 7,2%
Долгосрочные (свыше 1 года) 5.4% 0% 4,5% 11,7% 9,3% 0% 13,5% 4,7% 2,3%
Всего: 100% 40% 1,9% 100% 41,8% 2,7% 100% 41,2% 2,1%

Структура кредитного портфеля по срокам предоставленных кредитов76

Из таблицы 7 следует, что в обоих банках наибольшее развитие получили краткосрочные и среднесрочные кредиты, которые в среднем составляют по 30%. Чуть менее развито межбанковское краткосрочное кредитование (24,8%), долгосрочных же кредитов в этих банках крайне мало (13,5%). С другой стороны, по статистическим данным 1997 года их доля составляла 5-7%.

Посмотрим, насколько мал показатель просроченных кредитов (2,1%), однако, проблемных, а порой и невозвратных кредитов сегодня, как нам кажется, гораздо больше. Причина этого в том, что они искусственно завуалированы банками, поскольку требуют создания большого объема резерва на возможные потери по судам, что не выгодно, поскольку источником создания этого резерва служит прибыль.

Для того чтобы этого не происходило в соответствии с Инструкцией Банка России №62-а необходимо, чтобы, по степени уменьшения значимости: сроки были соблюдены,

срок пролонгации не превышал срока первоначального договора, количество таких пролонгаций было не более одной, период просрочки был короткий. В результате банки сегодня стремятся скрыть нарушение сроков и используют для этого различные способы: установление заранее большего срока, чем требуемый, исправление сроков в договорах (когда это возможно) и другие. В результате Банку России сложно отследить реальную структуру кредитных портфелей коммерческих банков и принять меры по их нормализации.

Важным элементом таблицы является большая доля кредитов с пролонгациями сроков кредитных договоров. Причем явной зависимости нарушения первоначальных условий от срока кредита не прослеживается: нарушений сроков при краткосрочном кредитовании в КБ «СОЦГОРБАНК» максимальное количество, в КБ «Универсальный кредит» нарушений нет совсем, а основная доля нарушений в КБ «Универсальный кредит» и в среднем по обоим банкам приходится на среднесрочное кредитование до 6 месяцев.

Анализируя нарушения сроков, мы не упомянули о межбанковском кредитовании, поскольку природа его пролонгаций иная. Несмотря на то, что почти все они лонгируются (97,7%), это не является негативным моментом. Пролонгация обусловлена, как правило, не нарушениями условий договора, а стремлением снизить трудоемкость путем сокращения количества операций по перечислению средств по счетам, не приводящего к реальному их переводу. Обычно, такая пролонгация подтверждается фразой «без движения средств» в предложении на покупку фондов. Таким образом, пролонгация межбанковского кредита в этом случае не означает увеличения риска, поскольку вызвана их особенностями, описанными в разделе методов кредитования. Подтверждает сказанное и полное отсутствие просроченных межбанковских кредитов в обоих банках.

Данная особенность сроков кредитования обусловлена особенностью метода предоставления межбанковских кредитов и подтверждает возможность выделения их в отдельный вид кредита с соответствующими ему особенностями механизма кредитования.

Сравнивая показатели по каждому из банков, отметим, что КБ «СОЦГОРБАНК», как более крупный, имеет структуру, более смещенную (на 3,7%) в сторону долгосрочного кредитования, чем КБ «Универсальный кредит». Что в целом соответствует структуре их кредитов по отраслям заемщиков (см. табл. 1: ипотеки

больше, межбанковских кредитов меньше). А меньшая доля у него пролонгированных (на 1,8%) и просроченных (на 0,8%) кредитов свидетельствует о том, что в КБ «СОЦГОРБАНК» лучше организована работа по оценке кредитных рисков и контролю, чем в банке «Универсальный кредит», что соответствует и соотношению крупных кредитов (см. табл. 6).

Таким образом, в качестве вывода из проведенного анализа сроков кредитования, можно отметить, что сегодня прослеживается тенденция их сокращения как по объему кредитных вложений, так и по разделению периодов. Главным же негативным моментом является частое нарушение сроков (в среднем 43,3%), которое проявляется в заключении дополнительных соглашений о пролонгации (41,2%), и, если это не помогает, в появлении просроченных кредитов (2,1%). Все виды сроков, как элемент механизма кредитования, одинаково используются при предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам. Исключение составляют межбанковские кредиты, которые, как правило, краткосрочные.

С точки зрения ссудного процента в соответствии с Инструкцией Банка России №62-а кредиты делятся на льготные, выданные под ставку ниже ставки рефинансирования Банка России, или на более благоприятных условиях, чем условия кредитования, установленные внутренними документами банка, и прочие - под более высокие ставки.

В экономической литературе встречается разделение на рыночную, повышенную и льготную ставки. На современном этапе представляется более актуальным разделение на кредиты, выданные под льготную и договорную ставку. Сегодня, в условиях рыночных отношений говорить о повышенной ставке не совсем корректно, поскольку банк и клиент - равные партнеры, и все ставки являются договорными. Процент же уравновешивает объем спроса со стороны заемщика и объем предложения со стороны кредитора. Банк не может навязать повышенную ставку клиенту против его воли, а если она и кажется высокой, значит, степень риска кредитования этого клиента также высока, а размер процента призван компенсировать риск. Проанализируем, насколько часто это встречается на практике. Наиболее наглядным будет, на наш взгляд, рассмотреть структуру по процентам с учетом категорий заемщиков. Причем ставку процента с целью отражения реального состояния целесообразно сравнивать с текущей ставкой Банка России, а не с её размером на момент предоставления кредита.

Таблица 8

Структура кредитного портфеля в зависимости от процентных ставок по кредитам77

Вид

СОЦГОРБАНК

Универсальный кредит

В
процентной

Юридические лица

Физические лица

Юридические лица

Физические лица

сред
ставки за Доля в Доля в Доля в Доля в Доля в Доля в Доля в Доля в нем
пользование общем кредитах общем кредитах общем кредитах общем кредитах всего
кредитом объеме юр. лиц объеме физ. лиц объеме юр. лиц объеме физ. лиц
1. Льготная 28,6 % 30,1% 3,2% 62,7% 51,7% 53,8% 3,1% 79,5% 43,3%
2. Договорная 66,3% 69,9% 1,9% 37,3% 44,4% 46,2% 0,8% 20,5% 56,7%
Итого: 94,9% 100% 5,1% 100% 96,1% 100% 3.9% 100% 100%

Из таблицы 8 видно, что кредиты в среднем распределены почти поровну (43:57), но распределение кредитов внутри каждого банка противоположное: соотношение в КБ «СОЦГОРБАНК» 31,8% льготных к 68,2% договорных, в КБ «Универсальный кредит» - 54,8% льготных к 45,2% договорных. То есть, в КБ «СОЦГОРБАНК» средний уровень процентной ставки по кредитам выше соответствующего показателя по банку «Универсальный кредит». Это превышение среднего уровня в КБ «СОЦГОРБАНК» составило 23% и установилось под влиянием следующих факторов: 1) на +3,7% за счет преобладания долгосрочного кредитования. Чем больше срок, тем больше риск и, соответственно, процент за пользование кредитом должен быть выше. А из таблицы 7 следует, что доля долгосрочного кредитования больше в КБ «СОЦГОРБАНК» (на 3,7% от общего объема кредитов), значит, в этом банке доля льготных ссуд должна быть меньше на соответствующую величину. 2) на +11% за счет меньшей доли межбанковских кредитов: из таблицы 1 следует, что их доля в КБ «СОЦГОРБАНК» на 11 % всего объема кредитов меньше, в КБ «Универсальный кредит», а процент по ним ниже, значит, доля льготных ссуд в КБ «СОЦГОРБАНК» должны быть меньше на 11%. 3) на + 12,7% за счет превышения в КБ «СОЦГОРБАНК» доли кредитов в торговую сферу (см. табл.1), 4) на - 2,9% за счет превышения доли краткосрочных кредитов до 3 месяцев в КБ «СОЦГОРБАНК» (см. табл.7). 5) на - 1,5% за счет превышения доли ипотеки в КБ «СОЦГОРБАНК» (см. табл.1).

Как видно из проведенного анализа, основным фактором, определяющим сегодня средний размер процентных ставок по кредитам, является структура кредитного портфеля по отраслям. В основном, определяют этот уровень доля кредитов в сферу торговли и

доля межбанковских кредитов. Таким образом, процент сегодня устанавливается со стороны банков в зависимости от риска кредитования той или иной отрасли, но ограничивается со стороны заемщика нормой рентабельности (прибыльностью) этой отрасли. Именно поэтому кредиты банкам и торговым организациям получили сегодня наибольшее развитие, поскольку в этих секторах наиболее сбалансированы риск и возможность уплаты процента, исходя из полученной прибыли. В секторе межбанковского кредитования относительно низкому уровню процента соответствует и относительно низкая величина кредитного риска; а при кредитовании торговли большая величина кредитного риска компенсируется высокой нормой доходности этой отрасли и, следовательно, возможным высоким банковским процентом за пользование средствами. В других отраслях такой сбалансированности пока нет.

Данные таблицы 8 характеризуют большую долю льготных ссуд и, даже учитывая, что примерно треть из них составляют кредиты банкам, оставшиеся 18,5% всех кредитов - немало. Вероятно, главной причиной этого является сравнение ставки по кредиту с действующей ставкой рефинансирования Банка России, которая не постоянна и за 1998 год с 28% дошла до 150% и на сегодняшний день установилась на уровне 23% годовых.

Если рассмотреть структуру, сравнивая текущие процентные ставки по кредитам со ставкой Банка России, действующей на момент их представления, то окажется, что в среднем 97,4% кредитов выданы под договорную ставку. Причин, почему банки редко пересматривают ставки несколько, основными, пожалуй, являются: нежелание уменьшать собственную прибыль за счет снижения процентных доходов; и риск в зависимости от содержания кредитных договоров - возможного ухудшения группы риска кредита из-за изменения процента и необходимость досоздания резерва на возможные потери по ссудам.

Представляется, что Банку России следовало бы разделить в Положении № 62-а оценку переоформления ссуд, поскольку сейчас на качество ссуды одинаково влияет увеличение ставки процента и увеличение срока кредитования. По нашему же мнению, современные банки готовы повышать процент в процессе кредитования в соответствии с возможностями и согласием заемщика. А уменьшают его (как бы это ни противоречило экономическим законам) при повышении риска невозврата кредита, поскольку чтобы вернуть хотя бы часть средств, банк готов смягчить условия кредитования, в том числе и снизить процент. Таким образом, традиционные законы действуют сегодня на практике не однозначно, и следует учитывать это при разработке нормативных актов.

Разновидности процента, как элемента механизма кредитования, аналогично срокам, используются во всех типах механизма кредитования примерно в равной степени, за исключением межбанковских кредитов, уровень процента по которым, как правило, ниже соответствующего показателя по прочим кредитам. Это является еще одной особенностью механизма межбанковского кредитования.

Обеспечением кредита, согласно современному законодательству выступает залог, неустойка, удержание, поручительство и банковская гарантия. Данный перечень не является исчерпывающим, и стороны могут сконструировать другие способы обеспечения. Посмотрим распределение этих видов обеспечения на практике.

Таблица 9

Структура кредитного портфеля в разрезе обеспечения по предоставленным кредитам78

СОЦГОРБАНК

Универсальный кредит

Средние значения

Вид Доля по Доля по Доля по Доля по Доля по Доля по
обеспечения количеству объему количеству объему количеству объему
договоров кредитов договоров кредитов договоров кредитов
Неустойка 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Поручительство 29% 73,1% 28% 71,9% 28,5% 72,5%
Залог 34% 31,4% 32% 29,9% 33% 30,7%
Банковская гарантия 4% 9,9% 0% 0% 2% 5%
Удержание 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Другие 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Из таблицы 9 видно, что неустойка сегодня используется всегда. Поручительством обеспечены по объему почти все кредиты (на 72,5%), кроме кредитов банкам, а без межбанковских кредитов их 75,2% (см. табл. 2), то есть, 2,7% кредитов по объему не обеспечены поручительством. С другой стороны, по количеству договоров кредиты обеспечены поручительством только на 33%, а без межбанковских кредитов их 88%. значит, 55% договоров не обеспечены им. Исходя из этого, можно сказать, что кредиты, составляющие менее 0,1% общего объема кредитов, то есть, кредиты физических лиц. в обоих банках не обеспечены поручительством.

Залогом кредиты обеспечены по объему и количеству договоров примерно одинаково - на треть, то есть, примерно половина кредитов предприятиям обеспечена

залогом. Причем, если сравнить процентное соотношение обеспеченных кредитов залогом и поручительством по договорам и по объемам, можно отметить, что залогом обеспечены более крупные кредиты, чем поручительством. И в среднем кредиты на 28,2% по объему и на 20% по числу договоров обеспечены одновременно и поручительством, и залогом (из таблицы 9 следует только их максимальная доля - 41,8% по объему, но необходимость дополнительного расчета вызвана процентным соотношением этих видов по количеству договоров: залога больше).

Банковская гарантия используется гораздо реже, чем залог и поручительство, причем присутствует она только в более крупном КБ «СОЦГОРБАНКЕ». Это обусловлено его величиной и, следовательно, его клиентской базой: чем меньше банк, тем меньше количество крупных клиентов, которые могут получить в другом банке гарантию.

На формирование структуры обеспечения кредитов оказали влияние особенности других элементов механизма кредитования. Наибольшее влияние на обеспечение кредитов оказала структура заемщиков: меньшая доля межбанковских кредитов в КБ «СОЦГОРБАНК» на 11% и относительный их в 2 раза менее крупный размер, чем в КБ «Универсальный кредит» повлекли за собой больший объем обеспеченных кредитов. Большая (на 1,2%) доля кредитов физических лиц в КБ «СОЦГОРБАНК» привела к большему объему поручительств на 0,7%, а большая часть ипотеки на 0,5 % обусловила на 0,5% больший объем залога недвижимости. В отношении остальных элементов закономерной взаимосвязи в целом нет. Но можно отметить, что с точки зрения объекта кредитования: меньшая на 5,1% доля в КБ «СОЦГОРБАНК» кредитов на пополнение оборотных средств соответствует меньшему объему залога товаров. С позиции метода кредитования: на 5,5% большая доля кредитов на основе открытия кредитных линий и овердрафтов, и, следовательно, на 5,5% меньший объем разовых ссуд юридическим лицам в КБ «СОЦГОРБАНК» соответствует и меньшему объему обеспечения в части как поручительства, так и залога. На 3,7% большее развитие долгосрочного кредитования в КБ «СОЦГОРБАНК» выразилось в большем объеме поручительств и залога: а меньшая доля крупных кредитов в нем на 1,8% привела к меньшей доле залога. Однако, как видно из таблицы 9, нельзя рассчитать абсолютное соотношение обеспечения по видам в двух банках, поскольку приведенные факторы взаимообусловлены друг другом.

Указанное соотношение видов обеспечения по кредитам в первую очередь связанно с сущностью этих видов обеспечения.

Неустойка обладает стимулирующим воздействием на должника, как правило, не вызывает возражений при заключении кредитного договора, является неотъемлемым его условием, и даёт кредитору возможность компенсировать свои убытки. Это объясняется следующими особенностями неустойки: размер ответственности точно известен сторонам в момент возникновения обязательств; она может быть взыскана за сам факт нарушения обязательств, независимо от наличия убытков, их размера и без необходимости их доказательства; стороны при установлении неустойки имеют широкие возможности в установлении её размера, порядка исчисления и соотношения с возмещением убытков в зависимости от характера и тяжести нарушений, за которое устанавливается неустойка. Однако, размер неустойки гораздо меньше суммы самого кредита, и, следовательно, не может компенсировать банку убытков в случае его невозврата. Поэтому применение неустойки может обеспечить только своевременность уплаты задолженности, и банки применяют её исключительно в сочетании с другими методами обеспечения кредита.

Поручительство определено кредитоспособностью поручителя, анализ которой сегодня сопряжен с определенными трудностями и проводится на практике далеко не всегда. Поэтому поручительство наиболее распространено при предоставлении кредитов в случае отсутствия залога, но наличия достаточного доверия банка (например, заемщик сотрудник, член совета; а поручитель, как правило, партнер банка или аффилированное лицо или сотрудник с высокой оплатой труда); а также если поручитель имеет счет в банке, средства на нем и достаточные обороты, с целью иметь возможность в момент неисполнения обязательств списать с него причитающуюся сумму. Поручитель со счетом в другом банке не может обеспечить сегодня обязательств заемщика, поскольку исполнение его обязательств будет крайне затруднено.

Имеет место сегодня и номинальное поручительство, оформляемое с целью создать возможность погашения обязательств не только с расчетного счета заемщика. Это может быть обусловлено наличием картотеки или другими сложностями со счетом заемщика, а также проблемным или невозвратным кредитом.

Залог является сегодня наиболее реальным обеспечением. Наиболее распространен залог товаров на складе и в обороте, недвижимости, ценных бумаг (в основном - векселя), меньше - денежные средства на депозитном счете. Приоритетность ценных бумаг обусловлена наличием соответствующего подразделения в банке, что создает максимально удобные условия для анализа, оценки такого залога, контроля за рыночной

стоимостью и позволяет реализовать его на максимально выгодных условиях.

Предпочтительный залог также с точки зрения банка - средства на депозите. В этом случае расходные операции по счетам приостанавливаются на срок действия кредитного договора и выполнения заёмщиком всех обязательств. Использование депозита в качестве обеспечения - эффективный способ гарантии выполнения обязательств для банка, однако, при наличии такого залога, за исключением редких случаев (владелец депозита - третье лицо), не понятен экономический смысл кредита. Поэтому, как нам кажется, случаи, когда в качестве обеспечения выступает депозит, как правило, представляют собой кредитные схемы, суть которых не соответствует сущности кредита.

Наличие залога сегодня, однако, не всегда свидетельствует об обеспеченности кредита, поскольку может иметь целью снизить величину резерва на возможные потери по ссудам и носит фиктивный характер: заключается с аффилированным банку лицом в дополнение к договору поручительства (в среднем по анализируемым банкам не более 28,2% по объему и на 20% по числу договоров). Данный факт не регулируется Банком России и представляет собой метод искажения реальности.

Для того чтобы залог являлся достаточным обеспечением необходимо выполнять условия Инструкции Банка России №62-а: достаточность по сумме и возможность реализации по срокам (150 дней). В соответствии с этим кредиты разделяют на обеспеченные, необеспеченные и недостаточно обеспеченные.

Таблица 10

79

Структура кредитов по обеспечению, удовлетворяющему требованиям Банка России

Вид ссуды по обеспечению СОЦГОРБАНК: доля в общем объеме кредитов Универсальный кредит: доля в общем объеме кредитов Средние

значения

1. Обеспеченная 28,9% 28,0% 28,5%
2. Недостаточно обеспеченная 2,5% 1,9% 2,2%
3. Необеспеченная 68,6% 70,1% 69,4%
Итого: ^ 100% 100% 100%

Таким образом, в обоих банках обеспеченные и недостаточно обеспеченные ссуды - это только ссуды под залог, различаемые выполнением двух названных условий. Остальные же формы не являются по Инструкции Банка России реачьным обеспечением. Причем, сравнивая с данными таблицы 9, отметим, что почти весь залог (92% в КБ

«СОЦГОРБАНК» и 93,6% в КБ «Универсальный кредит», то есть, в среднем на 92.8%) характеризует ссуду как обеспеченную, а значит, отвечает обоим условиям Банка России.

В КБ «СОЦГОРБАНК» риск кредитных операций ниже из-за более высокого качества обеспечения. В банке «Универсальный кредит» залогового обеспечения меньше, но в относительном выражении среди них больше качественных залогов (в КБ «СОЦГОРБАНК» - из 31,4% - их 28,9%, в «Универсальном кредите» - из 29,9% - 28,0%). В целом кредиты КБ «СОЦГОРБАНК» обеспечены лучше, при этом здесь - на 1,8% меньше доля крупных кредитов. Значит, кредитная политика КБ «СОЦГОРБАНК» менее рискованная, хотя необеспеченных ссуд все же слишком много (68,6%).

Банковскую гарантию вправе выдать банк, иное кредитное учреждение или страховая компания, называемые гарантом. Её небольшое распространение определили, как нам кажется, её отличительные черты: независимость и возмездность, в связи с которыми гарант обязан выполнить предъявленные к нему требования банка-кредитора об уплате суммы, на которую выдана гарантия, даже в случае, если ему будет известно, что обязательство, обеспеченное гарантией, полностью или частично исполнено, прекращено или недействительно. Уплаченную сумму гарант впоследствии взыскивает с должника. Поэтому гарантия способна создать устойчивое обеспечение банку-кредитору. Вместе с тем её использование связано с большим риском для гаранта, который в определённой мере может компенсироваться вознаграждением.

Положительным моментом использования гарантии является простота оценки платежеспособности гаранта, если таковым является банк. Причинами тому служит открытость бизнеса, наличие достаточного объема информации и её источников для оценки его реального финансового состояния. Подтверждение этого служит практика КБ «СОЦГОРБАНК», где гарантом выступает другой банк.

Другой разновидностью банковской гарантии является страхование возвратности кредита - страхование ответственности заёмщика или риска непогашения кредита. При этом страховщик выплачивает банку возмещение до 100% суммы непогашенного кредита и процентов в соответствии с конкретным пределом ответственности, установленным договором. Плательщиком страховых взносов является заёмщик, но выплата возмещения может быть связана с дополнительными требованиями (чёткие цели кредита, определение предмета страхования, однозначная запись о штрафных санкциях, обязанность заёмщика сообщить страховой компании о невозврате кредита путём подачи заявления с приложением кредитного договора, по которому произошла неуплата). При этом страховщик может отказаться от выплаты возмещения, если страхователь не выполнил условий по договору, или доказал отсутствие страхового случая.

Из таблицы 10 следует, что в банках отсутствуют и другие виды обеспечения, к которым в современных условиях несовершенства законодательства относятся: 1) продажа или дарение банку принадлежащей заёмщику недвижимости, которая подлежит обратной передаче в случае выполнения обязательств. В этом случае банк связан не правовыми, а моральными обязательствами, что лишает заёмщика права на судебную защиту в случае нечестного поведения банка. Уменьшить риск возможно путём заключения “обратного” договора купли-продажи под отлагательным (факт неуплаты) или отменительным (факт уплаты) условием. Такая схема позволяет уменьшить трудности и длительность реализации залога, но и полную незащищённость продавца- заёмщика. 2) продажа банку имущества с заключением предварительного договора “обратной” продажи между ними же, с указанием условия “обратной” продажи - полного возврата кредита. В случае последующего необоснованного уклонения кредитора от невыполнения условий предварительного договора он может быть принуждён к этому в судебном порядке.

Удержание сегодня практически не используется в виду риска, связанного с отсутствием закрепленных прав как кредитора, так и заемщика, то есть, договора залога.

Итак, виды обеспечения одинаково используются при кредитовании всех категорий заемщиков. И особенности этого элемента механизма соответствуют им в равной степени.

  1. Факторы кредитного риска и их оценка.

Все возрастающее значение этого элемента следует назвать главной особенностью современного механизма банковского кредитования. Поэтому целесообразно уделить ему большее внимание и оценить в рамках предварительного этапа кредитного процесса.

В целом, в результате проведенного анализа элементов механизма кредитования и видов кредита, можно отметить, что главной особенностью, пожалуй, всех элементов является их однотипность и, как следствие, неразвитость возможных типов механизма кредитования и видов кредита. В большей степени это касается заемщиков, которые сегодня являются главным его элементом. Их категория - основополагающий критерий разделения механизмов кредитования на типы, а кредитов на виды, так как максимально влияет на особенности остальных элементов механизма. Замещение в этой роли объекта обусловлено, рыночными отношениями и повышению роли заемщика, а также однотипностью и незначительностью объекта кредитования, в результате чего заемщик стал неразрывно связан с объектом. Вместе они обусловливают метод кредитования, которые сегодня не только однотипны (одна форма ссудного счета), но и неразвиты.

Условия кредитования зависят от риска и договоренности сторон. Их разновидности характерны для любого из выделенных нами на основе особенностей заемщика, объекта и метода кредитования, типов механизма кредитования. На основании этого можно сказать, что особенности составных элементов условий кредитования соответствуют уже более конкретному разделению механизма кредитования и, следовательно, кредитов на виды.

Не исключая ошибочности собственного мнения и возможной субъективности анализа, современную организацию механизма банковского кредитования на практике, его распространенные типы и виды можно представить схемой:

Единичный объект „И, -=

Механизм кредитования

Целевые ссуды

Прочие предприятия и организации

?

Целевые ссуды

I

Разовое

предоставление

кредита

Разовое

предоставление

Овердрафт

Ссуды общего характера

Z=^

Кредитная линия

              Ў               S 1

              31

Условия кредитования

              Щ
Размер кредита Ссудный процент Обеспечение Срок погашения Контроль Организационные

круп

ные

Не достаточно обеспеченные

Не обеспеченные

Действующие на практике виды механизмов банковского кредитования

Рис. 5. Действующие на практике виды механизмов банковского кредитования

льготные

Обеспеченные

не Прочие
крупные (договор

ные)

<< | >>
Источник: Калашникова Зоя Валерьевна. МЕХАНИЗМ КРЕДИТОВАНИЯ ТОРГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук МОСКВА-2002. 2002

Еще по теме Анализ современных особенностей элементов механизма кредитования и соответствующих видов кредита:

  1. 1.1. Финансово-кредитный механизм воспроизводственного процесса и его особенности в агроформировании
  2. 3.2. Развитие банковского кредитования и страхования в целях укрепления ресурсной базы сельского хозяйства
  3. 4.1. Особенности формирования финансовых ресурсов в условиях агропромышленной интеграции
  4. 2.2. Система источников правового регулирования потребительского кредитования в России и в зарубежных правопорядках
  5. § 3. Правовое регулирование договорных отношений, связанных с ипотечным кредитованием
  6. § 3. Формы и виды кредита
  7. § 1. Формы международного кредита
  8. Понятие, содержание и экономическая основа механизма кредитования
  9. Структура механизма кредитования и его составные элементы
  10. Анализ современных особенностей элементов механизма кредитования и соответствующих видов кредита
  11. Анализ факторов кредитного риска и их оценка в рамках предварительного этапа кредитного процесса
  12. 3.1. Пути совершенствования элементов механизма банковского кредитования торговых организаций
  13. 3. Механизм инвестиционного банковского кредитования торговых организаций.
  14. § 3. Формы и виды кредита
  15. § 1. Формы международного кредита
  16. Экспансивистическая теория кредита
  17. Механизм жилищного кредитования в РФ
  18. Глава 3. Перспективы развития жилищного кредита в России
  19. §1. Понятие и сущность муниципального кредита
  20. 2.2. Денежно-кредитный механизм инфляционного цикла