1.1.Содержание возвратности ссуд в рыночной экономике.

Содержание возвратности ссуд в рыночной экономике базируется на теории движения ссуженной стоимости в целом, но имеет более широкую экономическую основу, обусловленную специфической природой рыночной экономики.

О важности возвратности, как сущностного свойства кредита утверждал М.Дидро, который еще 250 лет назад в своей знаменитой Энциклопедии писал, что « кредит имеет место только тогда, когда есть убеждение в способности обеспечения возврата (выплаты)» .

Спустя 100 лет А.Цешковский подчеркивал, что погашение обязательно, оно служит материальным основанием кредита, оно обуславливает и реализует кредит.

Джон Милль, которому экономическая теория обязана систематизацией учения Д. Рикардо и А.Смита, отмечал, что кредит есть разрешение на использование чужого капитала, подлежащего возврату.

Указанные высказывания экономистов характеризуют возвратность (выплату), как неотъемлемое свойство кредита, однако не раскрывают его содержания.

Глубокие исследования теории возвратности кредита мы находим у К.Маркса, посвятившего специальный раздел ссудному капиталу, особенностям его движения. Основные положения К. Маркса, касающиеся возвратности кредита, можно сформулировать следующим образом:

1 .Возвратность предоставленных в ссуду денежных средств имманентно присуща движению ссудного капитала. «Отдача, ссуда денег на известное время, и получение их обратно с процентом...-вот вся форма движения, присущая капиталу, приносящему процент ...;а это движение - отдача под условием возврата - представляет собой вообще движение ссуды, выдаваемой и получаемой, этой специфической формы лишь условного отчуждения денег и товара».

В процессе предоставления ссуды не происходит смены собственности на ссуженную стоимость: « собственность не уступается, т. к, не происходит никакого обмена и не получается никакого эквивалента...» . Имеет место специфическая форма « лишь условного отчуждения денег или товара» .

Движение ссудного капитала (предоставление ссуды и ее возврат) основывается на движении действительного капитала (промышленного и торгового), однако, внешне движение осуществляется независимо от него. «В отношении капитала, приносящего проценты, кажется, будто его возврат... зависит от простого соглашения между кредитором и заемщиком. Конечно, фактически сделки эти определяются действительными возвращениями капитала» .

Особенность возврата ссудного капитала состоит в том, что он должен, во-первых, на основе движения действительного капитала вернуться от заемщика к своей исходной денежной форме, а затем, во-вторых, возвратиться от заемщика к кредитору. « Ссудный капитал притекает обратно два раза: в процессе производства он возвращается к функционирующему капиталисту, а затем еще раз повторяется возвращение как передача капитала кредитору, денежному капиталисту, как обратная уплата капитала его действительному собственнику.. .».

5.Характерной чертой движения ссудного капитала является его сохранность и приращение. При этом указанное приращение осуществляется «посредством использования заемщиком в своем обороте ссуженной стоимости. Заемщик должен возвратить его (капитал), как реализованный капитал, т. е. как стоимость плюс прибавочную стоимость (процент); а процент может быть только частью реализованной заемщиком прибыли».

Указанные положения имеют важное методологическое значение для понимания:

-возвратности кредита, как сущностного свойства движения ссуды и кредита в целом;

-отношений собственности в кредитной сделке;

-взаимосвязи и самостоятельности движения ссудного и действительного капитала;

-реального момента возврата ссуженной стоимости;

-источников возврата ссуды.

В современной теории кредита, представителем которой является А.Вебер, мы находим утверждение, что кредитные отношения возникают тогда, когда заемщик берет на себя ответственность погасить кредит в течение оговоренного срока и, кроме того, выплатить оговоренные проценты.

В толковом экономическом и финансовом словаре (французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология) под кредитом понимается «акт доверия, представляющий собой обмен двумя платежами, отдаленными друг от друга во времени; имущество или средство платежа, предоставляемые в обмен на обещание или перспективу их возврата или возмещения .

Таким образом, если у К. Маркса возвратность кредита базируется на движении ссудного капитала, то у современных зарубежных ученых - на доверии.

В России в советский период к теории возвратности кредита обращались многие ученые. Одно из основных направлений этих исследований касалось определения места возвратности в анализе сущности кредита. Впервые возвратность кредита, как неотъемлемое свойство кредитных отношений при социализме, подчеркнул в середине 30-х годов Ю. Е. Шенгер. До него в советской литературе данный элемент сущности кредита, как правило, отсутствовал. При ее определении основное внимание уделялось характеристике кредита как « орудия перераспределения средств» или «рычага расширенного воспроизводства».

Позднее точка зрения Шенгера Ю. Е. на возвратность кредита стала доминирующей. Наиболее глубокие исследования возвратности кредита, как элемента сущности кредитных отношений, мы находим в трудах Шварца Г. А. , Батырева В. М., Атлас М. С., Лаврушина О. И. , Песселя М. А. и др. Так, в трудах Лаврушина О.И. подчеркивается, что возвратность, как свойство кредита, присуща всем стадиям его движения: аккумуляции, размещению аккумулированных средств в ссуду, использованию кредита заемщиком, возврату кредита.

Возвратность на стадии аккумуляции денежных средств состоит в том, что банк, как специализированное кредитное учреждение, постоянно привлекает в свой оборот, т.е.

Возврат на стадии размещения аккумулированных средств, предполагает предоставление их, во-первых, на срок, во-вторых, в такую сферу и таким клиентам, которые способны обеспечить возвращение полученных в займы средств к определенному сроку, т.е. специфической чертой кредита является обслуживать временные потребности клиента.

Использование кредита в обороте заемщика предполагает, во-первых, высвобождение авансированной стоимости, т.е. возвращение к своей исходной, т.е. денежной форме, в которой заемщик получил ссуду, при этом с приращением против первоначальной суммы, таким образом, возвратность имманентно присуща и этой стадии движения кредита.

Конечным пунктом возвратного движения кредита является передача взятых взаймы средств банку. Движение кредита от заемщика к банку представляет собой наиболее простую форму выражения возвратности кредита в целом.

Вместе с тем, возвратность кредита представляет собой свойство, присущее только кредиту, оно не присуще другим экономическим категориям (например, финансам). Дискуссия о том, обладают ли финансы возвратностью, велась в нашей стране в 60-е годы. Мы полностью поддерживаем аргументы Лаврушина О.И. по поводу критики утверждения Э.А. Вознесенского, что финансам присуща возвратность и, что она однотипна возвратности кредитных отношений. Эти аргументы сводятся к следующим положениям:

-возвратность финансов, если ее признать по отношению к финансированию из бюджета государственных предприятий, поскольку при платежах в бюджет предприятие возвращает средства, полученные при финансировании, в рыночной экономике представляет лишь частный случай. Кроме того, «такая возвратность» не характерна для финансов предприятий и страхования, а это значит, что возвратность не представляет собой конституирующий признак финансов;

-возвратность финансов в ограниченной сфере выступает в виде возврата дохода, полученного от государства, в то время как возвратность кредита есть возвратность авансированной стоимости, причем в квадрате;

-возвратности финансов (в ограниченной сфере) не предшествует предоставление средств во временное пользование.

В настоящее время появилась другая противоположная позиция, согласно которой финансы и другие экономические категории есть кредитные отношения. Попов A.JI. утверждает, что сегодня «происходит размывание традиционных представлений о границах кредитных отношений» . В сферу кредитных отношений Попов A.J1. предлагает включить большинство операций в сфере товарно-денежных отношений (сделки купли-продажи товаров, услуг), а также в сфере финансов и страхования. Основанием для такого включения, по мнению автора, является наличие у большинства из этих сделок временного разрыва во встречном движении стоимостей: « очевиден факт, что в большинстве заключаемых сделок такой временной интервал отличен от нуля».

Мы не разделяем эту позицию. Еще раз следует подчеркнуть, что движение кредита и финансов, а тем более купля-продажа товаров, услуг ничего общего между собой не имеют. К вышеприведенным аргументам следует добавить, что временной разрыв, действительно присущий многим сделкам в сфере купли-продажи, на чем базируется функция денег как средства платежа, не являются конституирующим признаком движения кредита. Данный признак лишь внешне сходен с отсрочкой платежа в сфере кредитных отношений. В товарных сделках есть переход права собственности на приобретаемый товар, т.е. имеет место обмен и отсутствует предоставление средств во временное пользование, отсутствует присущая кредиту возвратность в квадрате.

Возвратность кредита, как отмечалось выше, представляет собой не единственное его свойство. К другим свойствам кредита относятся: временный характер передачи кредитором стоимости заемщику, а также движение стоимости на основе доверия.

Возвратность взаимодействует с другими свойствами кредита: -временным удовлетворением потребностей заемщика; -временным высвобождением ресурсов; -особым характером ссужаемой стоимости; -доверием к обратной передаче;

-передачей стоимости во владение, а не в собственность. Наряду с представлением о возвратности кредита, как одного из его свойств, О.И. Лаврушин относит ее к «специфическим законам кредита» . Если возвратность, как элемент сущности определяет особенность отношений внутри ее, то возвратность, как закон определяет особенность движения кредита в целом. Закон, согласно энциклопедическому словарю, отражает «необходимое, существенное, устойчивое, повторяющиеся отношения между явлениями в природе и обществе».

Закон возвратности кредита, предполагает, во-первых, что каждая выданная ссуда должна погашаться, т. е. должна обеспечиваться возвратность кредита в целом; во-вторых, должны возвращаться ресурсы, заимствованные кредитором для предоставления их в ссуду; в-третьих, существует взаимосвязь и взаимообусловленность обратного притока средств кредитору кругооборотом фондов; в-четвертых, имеет место обусловленность срока временного отчуждения стоимости периодом завершения кругооборота фондов.? В экономической литературе советского периода получила распространение и точка зрения на возвратность, как качество кредита. Этой позиции придерживались Страздынып Я.П. и Другова А.Ю.

По мнению Друговой А.Ю., возвратность, как качество, представляет собой целостную характеристику свойств кредита, поддерживающих внутреннюю и внешнюю определенность и устойчивость кредита. Таким образом, автор соотносит возвратность с характеристикой природы кредита, включающей не только его сущность, но и формы существования.

Такая точка зрения дает научное обоснование применяющейся в рыночной экономике (зарубежной и отечественной) классификации банковских ссуд исходя из их качества. При этом, как известно, критерием качества ссуды выступает степень возвратности, т.е. мера реализации сущности ссуды в конкретной кредитной сделке.

И, наконец, ряд советских, российских и зарубежных ученых относят возвратность кредита к принципам кредитования. При этом их точка зрения, в ряде случаев, не исключает восприятие возвратности и как сущностной черты. В советской экономической литературе указанной позиции придерживались: A.M. Бирман, В.И. Рыбин, М.И. Серебряный, Н.Н. Шабанова, С.Б. Штейншлейгер, Н.С. Шумов. Оппонентами данной точки зрения являлись: М.А. Пессель, О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева и др.

По этому поводу М.А. Пессель отмечал: « нельзя допускать смешения

XJ 28

положении сущности с понятием принципов организации их использования» . Н.И. Валенцева писала « ... принципы кредитования - исходные правила использования определенной формы кредита, обеспечивающие его возвратное движение. Именно поэтому нельзя согласиться с теми экономистами, которые рассматривают возвратность как самостоятельный принцип кредитования и считают, что в противном случае отрицается возвратный характер ссуженных средств».

В современной российской экономической литературе имеет место также неоднозначное отношение к этому вопросу. В финансово-кредитном энциклопедическом словаре отмечается:

«Кредитование - предоставление активов (денежных средств, товаров, Ценных бумаг, доверия и т.д.) на условиях возврата, на определенный срок и под определенный процент (т.н. принципы срочности, возвратности, платности кредита).

В то же время в российской банковской энциклопедии выделен принцип «срочность возврата кредита»: «...предоставление ссуды осуществляется ... на срок» , а не возвратность.

В учебной литературе к принципам кредитования так же, как правило, относится «срочность возврата» или «срочность » .

В современной немногочисленной экономической литературе, посвященной вопросам кредитования, в числе принципов кредитования иногда встречается «возвратность». Так, В.А. Челноков отмечает: «В состав принципов кредитования входят: ...целевой характер, выдача в меру выполнения хозяйственных мероприятий; обеспеченность материальными ценностями, векселями, ценными бумагами; срочность участия в кругообороте капитала; возвратность; платность; дифференциация и опосредствование платежного оборота.»

В связи с указанными позициями представляется необходимым отметить следующее:

1 .Принципы кредитования нами трактуются как исходные правила кредитования, которые вытекают из сущности кредита, т.е. возвратного движения стоимости, и направлены на реализацию его сущности. Поэтому принципом кредитования не может быть возвратность, поскольку она отражает объективное начало, сущностную черту движения кредита. Чтобы обеспечить возвратное движение стоимости процесс кредитования должен осуществляться по соответствующим правилам. Указанные правила (принципы) разрабатываются и реализуются людьми в процессе использования конкретных форм и методов кредитования. Субъективное восприятие принципов кредитования находит свое выражение в различии их состава и содержания.

Вместе с тем, обусловленность принципов кредитования сущностью кредита предполагает отразить в них такие элементы экономической основы возвратности, как:

-обусловленность движения кредита материальными процессами производства и обращения, составляющих содержание кругооборота фондов; -зависимость срока возврата кредита от завершения кругооборота и оборота фондов;

-движение, предполагающее сохранность и приращение.

Поэтому мы относим к принципам банковского кредитования: -целенаправленность; -срочность или срочность возврата; -обеспеченность; -эффективность; -платность.

Принципы кредитования, на наш взгляд, определяют правила поведения кредитора, в частности банка, как «собственника» временно бездействующих денежных средств и позаимствованных у реальных собственников. Известно, что примерно 90 % банковских ресурсов составляют заемные (привлеченные) средства. Посредством реализации принципов кредитования кредитор добивается сохранности заемных средств.

Обеспечение возвратности кредита предполагает также наличие определенных требований к заемщику. Одним из таких требований является способность заемщика возвратить ссуду. Именно эта способность заемщика в банковской практике получила название «кредитоспособность». Она

определяет возможность выдачи ссуды, т.е. служит предварительным условием возникновения кредитной сделки.

Принципы кредитования, наряду с соблюдением интересов кредитора, заключением кредитного соглашения банка с клиентом - составляют в комплексе условия кредитования.

Более наглядно авторское видение понятий, связанных с возвратностью кредита, представлено в таблице № 1:

Таблица № 1.Соотношение понятий, связанных с возвратностью кредита. ПОНЯТИЯ МЕСТО В ТЕОРИИ Возвратность кредита Сущностная черта кредита, закон движения кредита Возвратность ссуды Критерий качества ссуды Возвратность кредита в срок (срочность) Принцип кредитования Таким образом, возвратность кредита занимает различное место в теории кредита - как сущностное свойство кредита, закон движения кредита, критерий качества ссуды; принцип кредитования.

Независимо от того, на каком теоретическом уровне рассматривается возвратность кредита, необходимо иметь в виду, что она не реализуется автоматически. На практике могут иметь место отклонения как во времени пользования ссудой, так и в сохранении и приумножении стоимости. Кредит может не возвратиться в срок, стоимость может быть возвращена частично или утрачена вообще, кредит может не дать приращения стоимости. Эти факты отклонений не означают утраты кредитом возвратности. Возвратность, как свойство движения кредита остается, поскольку она характеризует существо экономических отношений между кредитором и заемщиком по поводу ссуженной стоимости.

Факторы нарушения возвратного движения ссуженной стоимости уже проводились в различных научных и практических разработках. Укрупненно их можно представить следующим образом:

1 .В зависимости от сферы возникновения:

а)макроэкономические (политическая и экономическая нестабильность, уровень инфляции, состояние законодательной базы и ее соблюдение, эффективность банковского надзора);

б)микроэкономические, относящиеся с одной стороны к заемщикам (финансовое состояние, деловой риск, качество менеджмента, качество обеспечения и др.); с другой - к банкам (направленность кредитной политики, качество кредитного менеджмента, квалификация сотрудников банка и др.). 2.В зависимости от глубины возникших проблем с возвратностью:

а)временные, связанные с отдельными факторами финансовых затруднений;

б)длительные, охватывающие глубинные процессы и могущие привести к банкротству;

Знание этих факторов, их своевременное выявление и оценка, как будет показано далее, составляет основу организации банковского контроля за возвратностью ссуд, его эффективности.

Возможность отклонения в движении конкретной ссуды от характерного движения, свидетельствует, что реализация присущего кредиту свойства требует определенных условий. К таким условиям мы относим:

Наличие непрерывного воспроизводственного цикла, обеспечивающего непрерывность индивидуальных оборотов стоимости, на чем основывается движение ссуженной стоимости;

Наличие хозяйственного механизма обеспечивающего:

а) самостоятельность индивидуальных кругооборотов фондов;

б) эффективность деятельности субъектов экономики.

Устойчивость денежного оборота, как предпосылку эквивалентности выдаваемой и погашаемой ссуды по стоимости;

4.Наличие механизма реализации возвратности применительно к разным формам кредитных отношений, учитывающего требования

основополагающих принципов, адекватных определенным экономическим условиям.

Еще в царской России в соответствии с правилами кредитования, принятыми в 1897 году, для обеспечения возвратности кредита были предусмотрены следующие условия предоставления ссуд на покупку сельскохозяйственных машин:

«1)размер ссуды не должен превышать 75% стоимости орудий;

ссуда выдается на основании представляемых землевладельцем сведений об имении и о приобретаемом инвентаре;

ссуды крестьянам и их товариществам выдаются по проверке должностным лицом банка представленных данных о хозяйстве и обеспечении;

приобретаемые машины подлежат осмотру чиновников банка впредь до погашения».

С развитием банковского дела эти способы развились и углубились. Рассмотрим их на примере рыночной экономики, но прежде остановимся на принципиальных отличиях рыночной экономики от административно- распределительной. К числу таких отличий следует отнести: Во-первых, рыночная экономика предполагает наличие разных форм собственности, что изменяет роль государства в управлении экономическими процессами: на первое место выступают экономические рычаги, а не административно-командные методы; план - теряет силу закона;

Во-вторых, создается основа для реальной самостоятельности хозяйствующих субъектов, которые самостоятельно формируют свои ресурсы, распоряжаются ими и несут правовую и экономическую ответственность за результаты хозяйственной деятельности;

В-третьих, основным принципом хозяйствования становится нацеленность на

получение прибыли; В-четвертых, создается основа для развития конкурентной среды, колебаний экономической конъюнктуры, что порождает различные риски, сопровождающие деятельность хозяйствующих субъектов. Указанные изменения полностью относятся и к банкам, являющихся одним из субъектов кредитных отношений. Коммерческие банки, в условиях рыночной экономики, работают в пределах аккумулированных ими ресурсов. Их долгосрочное функционирование обуславливается ликвидностью, качеством активов, платежеспособностью, рентабельностью, состоянием капитала, чувствительностью к рискам. Экономические рычаги, находящиеся в их распоряжении, организуются таким образом, чтобы, используя их свойства, добиться эффективного функционирования.

Банковское кредитование, относящееся к традиционным операциям банков, строится по-новому, с одной стороны, с учетом нового содержания принципов кредитования, с другой стороны, с учетом интересов банка и клиентов.

В рыночной экономике форма реализации возвратности кредита, также преображается. Конкретно эти изменения представлены в следующей таблице: Таблица № 2.Формы реализации возвратности кредита в

административно-плановой и рыночной системах хозяйствования. Форма реализации возвратности кредита. Административно- плановая система Рыночная система 1.Субъекты кредитных отношений:

Кредиторы

заемщики Государственные банки

1 .Государственные хозрасчетные предприятия, являющиеся клиентами одного конкретного банка. 2.Население. Центральный банк, коммерческие банки.

1 .Финансово-устойчивые, юридически самостоятельные предприятия, организации, банки.

2.Население. 2.0бъекты кредитования. Временные (как правило, плановые) потребности в средствах, сверх имеющихся собственных источников, в пределах лимита 1 .Реальная потребность, обусловленная кругооборотом стоимости.

2.Временная потребность в средствах, сверх имеющихся

кредитования. собственных источников. 3.Потребность клиента, обладающая допустимым риском. З.Правовая основа возвратности ссуд. Централизованно разработанные правила кредитования (Инструкции государственных банков) 2. 1 .Правила, регулирующие кредитный процесс, утвержденные Банком России;

Положения (инструкции) коммерческих банков;

Кредитный договор банка с заемщиком;

Договор залога(гарантии, поручительства). 4.Условия предоставления ссуды. 1 .Наличие лимита кредитования конкретного объекта или общего лимита по банку.

2.Соблюдение требований, предусмотренных в инструкциях к объекту и составу кредитной документации. 1 .Наличие свободных ресурсов у банков;

Кредитоспособность клиента, соответствующая установленным стандартам;

Допустимый деловой риск и эффективность сделки;

Наличие, в определенных случаях, вторичного обеспечения

соответствующего качества. 5.Срок погашения ссуды. 1 .Регулируется инструктивными положениями: ими могут быть плановые сроки снижения остатков кредитуемых ценностей, или нормативные сроки, предусмотренные в соответствующих инструкциях. 1 .Определен кредитным договором банка с клиентом, с учетом предполагаемого наличия источников средств для погашения ссуды. б.Порядок погашения ссуды. 1 .Использование первичных источников погашения (выручка, поступающая юридическому лицу; доход физического лица), в соответствии со сроками, установленными в срочных обязательствах или нормативными сроками. 2.Периодическое погашение задолженности по просроченным ссудам по решению Правительства. 1 .Используются как первичные, так и вторичные источники (выручка от реализации заложенного имущества, средства гарантов или поручителей); 2.Списание ссуды производится в исключительных случаях, после проведения комплекса юридических процедур, по решению учредителей банка; 7.0рганизация контроля за возвратностью ссуд. 1 .На стадии рассмотрения кредитной заявки - формальный, с точки зрения, соответствия лимиту и наличия необходимой документации; 2.Последующий контроль за состоянием и погашением просроченной задолженности. 2. 1 .На стадии рассмотрения кредитной заявки, в процессе ее исполнения, посредством оценки кредитоспособности заемщика, делового риска ссуды, качества обеспечения;

Контроль за проблемными ссудами;

Контроль за качеством кредитного менеджмента банка.

Проведенный анализ позволил автору сформировать следующие принципиально важные выводы относительно изменения формы реализации возвратности кредита в рыночной экономике:

-форма реализации кредита в рыночной экономике претерпела изменения, адекватные рыночным условиям: качественно изменился состав участников кредитной сделки, объект и условия кредитования, правовая основа возвратности ссуд, источники и порядок погашения;

-рыночная экономика сместила акценты в способах обеспечения возвратности кредита: а) с оценки соответствия объекта кредитования плановым потребностям (лимиту) на оценку кредитоспособности заемщика; б)с завершающей стадии движения кредита на начальную и текущую;

В результате форма реализации возвратности кредита в рыночной экономике практически выразилась в создании и функционировании системы управления кредитным риском. Эта система охватывает разные уровни (Банк России и коммерческие банки); разные стадии движения кредита ( выдача, использование, погашение); разные сферы управления ( кредитная политика, организация кредитного процесса, анализ и оценка кредитного риска, контроль, регулирование).

Поскольку, банковский контроль за возвратностью ссуд представляет собой составной элемент системы управления кредитным риском, в теоретическом разделе диссертации рассмотрено его место в этой системе. Как один из элементов системы он взаимосвязан с другими его элементами и направлен на достижение единой цели: предупреждение и минимизацию кредитного риска индивидуальной ссуды и кредитного портфеля в целом.

Вместе с тем, в системе управления кредитным риском контроль имеет собственные задачи, процедуры, технологии осуществления. Его осуществляют органы, лица, подразделения, имеющие такие полномочия. К субъектам, осуществляющим банковский контроль за возвратностью ссуд, в диссертации отнесены Банк России (надзорный орган), коммерческие банки в лице главных менеджеров и службы внутреннего контроля, независимые аудиторские организации. Задачи контроля, независимо от уровня его осуществления , связаны с предупреждением и выявлением отклонений в соблюдении законодательных и нормативных положений, а также стандартов, регулирующих кредитный процесс, с оперативным обнаружением проблем связанных с возвратностью ссуд.

В последние годы, в связи с новой концепцией внутреннего контроля, сформулированной Базельским комитетом по банковскому надзору, задачи банковского контроля расширились. Выявление и оценку банковских рисков предполагается осуществлять на постоянной основе, контроль включен в процесс повседневной деятельности банка. В этой связи задачи банковского контроля состоят не только в проверке соблюдения действующих нормативных положений, но и в проверке адекватности, предусмотренных в нормативных документах процедур, реальной ситуации. В определенной степени, лица, осуществляющие банковский контроль, параллельно с главными менеджерами участвуют в создании эффективной системы управления кредитным риском. Однако, их действия носят рекомендательный характер, они не могут вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта.

Более подробно сущность банковского контроля в т.ч. банковского контроля за возвратностью кредита, его организация на современном этапе в системе управления кредитным риском рассматривается в следующих разделах диссертации.