Условия применения форм безналичных расчетов в Российской Федерации

Действующие формы безналичных расчетов определены Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных рас­четах, в соответствии с которыми действуют следующие фор­мы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразде­лений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Самостоятельно клиенты банков выбирают формы безна­личных расчетов и предусматривают их в договорах, которые заключают с контрагентами.

Применяемые формы расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

— характером хозяйственных связей между контрагентами;

— особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

— местонахождением сторон сделки;

— способом транспортировки грузов;

— финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком с точки зрения соответствия установленным правилам ведения рас­четов. Банк должен рекомендовать клиентам руководство­ваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключая встречное перераспределение средств между контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участ­ников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и бан­ки-корреспонденты.

В договорные отношения клиентов банки не вмешивают­ся. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, реша­ются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании рас­четных документов.

— распоряжение плательщика (банка или клиента) о спи­сании денежных средств со своего счета и их перечисление на счет получателя средств;

— распоряжение получателя средств (взыскателя) на спи­сание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах, пре­дусмотренных в Положении о безналичных расчетах, исполь­зуются следующие расчетные документы:

1) платежные поручения;

2) аккредитивы;

3) чеки;

4) платежные требования;

5) инкассовые поручения.

Бланки расчетных документов изготавливаются в типогра­фии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы должны содержать следующие рек­визиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

— наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

— номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

— вид платежа;

— наименование плательщика, номер его счета, идентифи­кационный номер налогоплательщика (ИНН);

— наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер коррес­пондентского счета или субсчета;

— наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

— наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

— назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выде­ляется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивает­ся). Особенности указания назначения платежа применитель­но к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

— сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

— очередность платежа;

— вид операции в соответствии с правилами ведения бух­галтерского учета в Банке России и в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

— подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

При приеме банком расчетных документов осуществляет­ся их проверка в соответствии с требованиями, установленны­ми правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о безналичных расчетах. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Исправления, помарки, подчистки и использование коррек­тирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количест­ве экземпляров, необходимом для всех участников расчета, и должны быть идентичными.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соб­людении следующих условий:

— плательщик имеет право отказаться от оплаты предъяв­ленного документа полностью или частично в случаях, предус­мотренных законом или договором;

— без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

— платежи осуществляются из собственных средств пла­тельщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

— на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

— должно быть обеспечено выполнение правил докумен­тооборота, разработанных ЦБ РФ и определяющих движение денег и денежных документов;

— общий срок безналичных расчетов не должен превы­шать двух операционных дней в пределах субъекта Россий­ской Федерации;

— денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установлен­ных Банком России стандартов. Расчетные документы прини­

маются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сооб­щены банку;

— если платежи производятся предпринимателями без об­разования юридического лица, банк принимает расчетные до­кументы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати;

— взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматривается сторонами без уча­стия банковских учреждений через суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. В 1995 г. была установлена первоочередность выплаты денеж­ных средств на неотложные нужды, платежей в бюджет и в го­сударственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, т. е. наступления сроков платежей. В настоящее время очередность платежей установлена Граж­данским кодексом РФ.

Стороны по договору вправе избрать любую из существую­щих форм расчетов. При этом их выбор ограничен формами рас­четов, предусмотренными законом и установленными в соответ­ствии с ним банковскими правилами, а также иными формами расчетов, которые могут осуществляться в соответствии с приме­няемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

5.3.