<<
>>

Тема 6. КРЕДИТОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ

Основные этапы системы кредитования. Анализ кредитоспособности заемщика. Принципы и объекты кредитования.

Остатки долга, огня и болезни способны снова возрастать - уничтожайте их до конца.

Древнеиндийское изречение Основные этапы системы кредитования

В структуре активных операций коммерческих банков основной удельный вес приходится на кредитные операции. В 2011 году в России данный показатель составил 55,9 %. На 1 января 2012 года совокупный объем кредитов, предоставленных российскими коммерческими банками предприятиям нефинансового сектора, составлял 17,7 трлн рублей, или 32,6 % ВВП.

Рассмотрим основные этапы процесса кредитования, применяемые в практике отечественных коммерческих банков. Стандартная схема кредитования включает следующие этапы: Подача заявки на кредит; Изучение кредитоспособности заемщика; Оформление кредитного договора; Выдача кредита; Контроль за использованием ссуды; Погашение кредита.

Процессу кредитования предшествует подготовительный этап в ходе которого заемщик самостоятельно определяет необходимый ему объем заимствований. Данная операция может осуществляться различными способами, но в общем виде она сводится к сопоставлению имеющихся у потенциального заемщика свободных денежных средств и объема необходимых ему финансовых ресурсов. В случае, когда второй показатель превышает величину первого, возникает необходимость в привлечении дополнительного капитала, а наиболее распространенным каналом его получения и является банковский кредит.

Первый этап процесса кредитования осуществляется самостоятельно заемщиком. В случае выявления необходимости в привлечении дополнительных денежных средств, предприятие самостоятельно выбирает банковские учреждения, и подает туда заявку (ходатайство) на выделение кредита.

Данный документ содержит основные сведения о заемщике и испрашиваемом кредите: цель, размер, вид, срок, возможное обеспечение.

К нему в зависимости от характера кредитной операции прилагаются следующие документы:

копии учредительных документов, устава, заверенные нотариально паспорта граждан и другие документы, подтверждающие правомочность представителя организации-заемщика в получении кредита; бухгалтерский баланс заемщика и другие формы финансовой отчетности на последнюю отчетную дату; технико-экономический расчет (обоснование), характеризующий

уровень рентабельности кредитуемого мероприятия и срок его окупаемости; копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки (на поставку и реализацию материальных ценностей, копии счета на товарно-материальные ценности и т. п.); сведения о кредитах, ранее полученных в других банках (выписки по счетам) и непогашенных на момент составления заявки; документы, подтверждающие право собственности заемщика на имущество, которое предполагается передать в залог в целях обеспечения обязательства; бизнес-план, если кредит предоставляется начинающему предприятию, которое не имеет финансовых отчетов и другой документации; и другие документы.

В необходимых случаях банк может потребовать от заемщика и другие документы и сведения, подтверждающие обеспеченность возврата кредита, а также платежеспособность как самого заемщика, так и его гаранта. В то же время для заемщиков, имеющих постоянные кредитные отношения с банком, перечень представляемых для кредитования документов может быть сокращен.

На втором этапе процесса кредитования происходит изучение кредитоспособности заемщика. В случае, если кредитная организация на основании изучения кредитоспособности клиента по каким-либо причинам отказывает ему в предоставлении кредита, то процесс кредитования в данном конкретном случае заканчивается, при положительном решении он продолжается дальше.

Третий этап. Кредитный договор - основной документ между кредитором и заемщиком, составляемый на договорной основе и отображающий в себе всю основную информацию о процессе кредитования. Он составляется в двух экземплярах и скрепляется подписями руководителей заемщика и кредитора и оттисками фирменных печатей участвующих сторон.

Кредитный договор определяет взаимные обязательства и ответственность сторон. В нем предусматриваются: цель и объекты кредитования, размер кредита, сроки и другие условия выдачи и погашения ссуд; виды обеспечения кредита; процентная ставка за пользование кредитом, перечень документов, представляемых заемщиком для контроля за движением кредита и финансовым положением клиента; периодичность их представления банку, а также контрольные функции банка в процессе кредитования.

Содержание кредитного договора определяется сторонами самостоятельно. При этом коммерческие банки используют действующие типовые формы, которые включают следующие разделы: «Предмет договора», «Условия

кредитования», «Условия обеспечения обязательств», «Обязанности и права сторон», «Ответственность сторон», «Срок действия договора»,

«Дополнительные условия». В завершающей части договора указываются юридические адреса и платежные реквизиты сторон.

Из содержания кредитного договора просматривается механизм кредитования, включающий основные элементы и этапы движения банковских ссуд (предоставление, использование и возврат). От того, как применяются в работе банков эти элементы, в каких вариантах и каком сочетании, во многом зависит эффективность кредитования.

Одновременно с оформлением кредитного договора оформляется и документ обеспечения возвратности кредита, закрепляющий за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика денежных средств при наступлении срока исполнения обязательства.

Четвертый этап. Выдача кредита включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок оформления, способы предоставления кредита.

Коммерческие банки и их клиенты самостоятельно выбирают вариант кредитования. Однако в интересах обеих сторон необходимо, чтобы форма ссудного счета и механизм использования заемных средств полнее отвечали характеру платежного оборота заемщика.

Пятый этап. Контроль за ходом использования ссуды. Банк осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора, целевым использованием заемщиком полученного кредита, сохранностью заложенного имущества, поддерживая тесный контракт с заемщиком на протяжении всего срока ссуды. В этих целях осуществляется оперативный анализ его финансового положения, при необходимости проводятся проверки денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных материалов. При этом используются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщика, так и из других источников. Каждый банк имеет свою систему ведения кредитного дела клиента (кредитного досье). В процессе использования кредита, по окончании каждого отчетного периода (квартала), как только на предприятии появляется новая финансовая отчетность, заемщик в обязательном порядке передает ее экземпляр банку-кредитору.

В случае нарушения заемщиком условий кредитного договора, утраты заложенного имущества или снижения его стоимости, а также ухудшения его платежеспособности и финансового состояния банк имеет право в одностороннем порядке прекратить процесс кредитования и потребовать досрочного погашения выданной ссуды.

Шестой этап. Погашение кредита, а также выплата процентов по нему - важный этап кредитной операции. Способы погашения задолженности по ссудам зависят от формы ссудных счетов, длительности использования банковских средств и их роли в формировании платежного оборота.

Для контроля за погашением ссуд в банке ведется картотека срочных обязательств по краткосрочным ссудам. Ежедневно кредитный работник просматривает картотеку, отбирая обязательства, по которым наступает срок погашения, и дает ордер-распоряжение на списание средств с расчетного счета заемщика. При поступлении платежей в частичное погашение ссуды на оборотной стороне срочного обязательства делаются соответствующие отметки. Если расчетный счет заемщика открыт в другом банке, то погашение долга по ссуде и уплата процентов производятся платежным поручением заемщика. В отдельных случаях при возникновении у заемщика временных финансовых затруднений банк может предоставить отсрочку под повышенный процент.

При нарушении заемщиком условий возврата кредита банк имеет право либо продлить срок погашения (пролонгация) либо воспользоваться правом на реализацию обговоренной формы обеспечения (уплата неустойки, переход права собственности на заложенное имущество или объект удержания, требование уплаты поручителем, гарантом или страховой организацией). Анализ кредитоспособности заемщика.

На втором этапе процесса кредитования происходит изучение кредитоспособности заемщика, т. е. его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. Под кредитоспособностью заемщика понимают его финансовое состояние, которое способно дать уверенность в возможности и готовности клиента возвратить кредит в полном объеме в оговоренные сроки. При анализе кредитоспособности оценивается не только и не столько платежеспособность клиента на данный период времени, а сколько его прогнозная финансовая устойчивость в будущем.

При анализе кредитоспособности заемщика учитываются следующие факторы: деловая репутация заемщика. При оценке репутации основную роль играет анализ информации, которую можно получить о заемщике, как из средств массовой информации, так и от его партнеров; кредитная история (кредитное досье) заемщика. При ее оценке существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом; дееспособность заемщика в отношении ссуд. Она означает наличие у заемщика возможности эффективного использования полученного кредита и способности получать доход; уровень финансового состояния заемщика.

Главным фактором, определяющим кредитоспособность предприятия, является его финансовое состояние. Оно служит обобщающим показателем деятельности и характеризуется структурой, размещением и использованием собственных и заемных средств, а также получением, распределением и эффективным использованием прибыли. Финансовое состояние предприятия в

общем виде выражается его платежеспособностью - возможностью вовремя и в полном объеме удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами и финансовыми обязательствами: возмещать кредиты, выплачивать заработную плату, оплачивать счета поставщиков, вносить налоги в бюджет и прочее.

Для анализа кредитоспособности предприятий применяются разные методики, представляющие собой систему показателей, дающих возможность всесторонне оценить хозяйственно-финансовую деятельность, ее эффективность, платежеспособность и ликвидность.

Под ликвидностью понимается способность предприятия выполнять свои обязательства по всем видам платежей за счет наличия соответствующих активов. Ликвидность баланса определяется сопоставлением средств по статьям актива, сгруппированных в зависимости от возможных сроков превращения их в денежные средства, с обязательствами по статьям пассива, сгруппированными по степени соответствующей срочности их оплаты. Текущие актива организации, представленные в балансе, по степени их ликвидности подразделяются на три группы: абсолютно ликвидные; легкореализуемые активы; медленнореализуемые активы.

В зависимости от использования той или иной группы активов рассчитывают три показателя ликвидности: Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность к моментальному погашению долговых обязательств, представляет собой отношение денежных средств организации и находящихся в ее распоряжении краткосрочных финансовых вложений к величине краткосрочных (до 1 года) обязательств, которые включают в себя краткосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность организации. Нормативное значение коэффициента должно составлять от 0,2 до 0,5. Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности, раскрывает платежные возможности организации при условии полного погашения дебиторской задолженности. Он рассчитывается как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к величине краткосрочных обязательств. Нормативное значение коэффициента должно составлять от 0,7 до 1,0. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия баланса) который является обобщающим показателем платежеспособности фирмы, характеризует отношение всех текущих активов и всех краткосрочных обязательств. Нормативное значение (не менее 2,0) определяется исходя из того, что ликвидных средств у предприятия должно быть достаточно не только для выполнения его краткосрочных обязательств, но и продолжения текущей деятельности.

Использование только этих показателей не дает банку возможности обоснованно определить кредитоспособность заемщиков. Для повышения надежности результатов проводимого анализа и снижения кредитного риска кредитора применяются как дополнительные показатели: коэффициент

автономии (соотношение собственных средств и валюты баланса), коэффициент финансового рычага (соотношение заемных и собственных средств), рентабельность продаж и прочие, так и другие способы определения кредитоспособности: оценка делового риска, анализ денежных потоков,

скоринговый метод и другие.

На практике чаще всего банки используют балльный (рейтинговый) метод оценки кредитоспособности, который позволяет наиболее объективно оценить заемщика. Вопросы оптимального набора показателей, наиболее объективно отражающих тенденцию финансового состояния предприятия- заемщика, решаются каждым банком самостоятельно. В результате использования данного метода оценка кредитоспособности может быть сведена к единому показателю - рейтингу заемщика. Рейтинг заемщика выражается в баллах и определяется в несколько этапов: рассчитываются фактические значения показателей заемщика, выбранных для оценки кредитного рейтинга; полученные значения оцениваются в баллах или относятся к определенным классам, путем сопоставления величин рассчитанных коэффициентов по анализируемому предприятию с данными стандартной шкалы; количественный (суммарный) рейтинг заемщика рассчитывается либо путем простого суммирования всех баллов, либо путем умножения баллов (классов) на их доли (удельные веса) и последующего суммирования; качественный рейтинг заемщика определяется отнесением его индивидуального (количественного) рейтинга к одной из групп (обычно от 3 до 5), отражающих вероятность и условия предоставления кредита.

Углубленный анализ кредитоспособности организации также предполагает использование информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для этого оцениваются следующие риски: отраслевые: состояние рынка по отрасли, тенденции в развитии конкуренции, уровень государственной поддержки, значимость предприятия в масштабах региона, риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков; акционерные: риск передела акционерного капитала, согласованность позиций крупных акционеров; регулирования деятельности предприятия: подчиненность (внешняя финансовая структура), формальное и неформальное регулирование деятельности, лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены, риски штрафов и санкций; производственные и управленческие: технологический уровень производства, риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен

поставщиков, срыв поставок и т. д.), риски, связанные с банками, в которых открыты счета, качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям).

На основе обобщения всей совокупности полученных в ходе анализа результатов банк принимает окончательное решение о предоставлении кредита или отказе в нем. Принципы и объекты кредитования

В основе реализации механизма кредитования лежат принципы кредитования. В отечественной и зарубежной практике кредитования выделяются следующие принципы: целевой характер кредита, возвратность, срочность, платность и обеспеченность, отдельные ученые добавляют дополнительно дифференцированность, резервность и плановость. Их можно рассматривать как конкретные формы проявления сущности кредита и требований объективных экономических законов непосредственно во взаимоотношениях между банком и хозяйством. Соблюдение указанных принципов является необходимой предпосылкой эффективной деятельности и коммерческих банков, и заемщиков. Рассмотрим содержание указанных принципов и особенности их использования в практике отечественных кредитных организаций.

Целевой характер означает, что кредитование осуществляется на конкретные цели и под конкретные объекты. Предприятиям необходимы средства для финансирования как оборотного, так и основного капитала, при недостатке для этих целей собственных средств объектами кредитования выступают текущая деятельность (финансирование производственных запасов и затрат, дебиторской задолженности) и затраты, связанные с развитием производства (финансирование капитальных вложений).

Кроме конкретных материальных ценностей объектом кредитования могут быть затраты, направленные на подготовку новых производств и освоение новых видов продукции. Объектом кредитования может быть выдача заработной платы. Наряду с производственными целями объектом кредитования (особенно у физических лиц) могут быть и потребительские цели. Единственным объектом, на который банки не должны выдавать ссуды, является погашение убытков.

Возвратность обусловлена сущностью кредита. Она означает, что денежные средства, предоставленные в виде ссуды, служат лишь временным финансовым источником для заемщика и по истечении определенного времени должны быть возвращены банку. Возвратность является отличительной чертой кредита от других экономических категорий товарно-денежных отношений.

Срочность кредита предполагает, что ссуды подлежат возврату в определенные сроки в соответствии с принятыми заемщиком обязательствами, вытекающими из фактических сроков оборачиваемости кредитуемых мероприятий. Правильное определение срока погашения кредита имеет важное

значение. Установление необоснованно короткого срока может вызвать финансовые затруднения у заемщика, а излишнее его удлинение - привести к замедлению оборачиваемости кредитных вложений и сокращению ресурсов кредитования. Необходимость погашения ссуды в определенный срок способствует наиболее эффективному использованию полученного кредита и служит гарантией обязательств банка перед организациями и гражданами, чьи средства он использует в качестве кредитного ресурса. Несмотря на свою важность, принцип срочности кредитования в отдельных случаях не применяется, например, при выдаче онкольного кредита.

Платность означает, что за предоставленные заемщикам кредиты банки взимают с них плату в виде ссудного процента. Процент - эта «цена» кредита, которая формируется с учетом складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы. Проценты за пользование ссудой устанавливаются с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления кредита, с добавлением маржи. Наличие данного принципа для заемщика стимулирует эффективное расходование привлеченных средств и рост собственного капитала, а для банка является главным источником формирования его доходов и прибыли. Наряду с этим в определенных случаях кредит может предоставляться и без уплаты процентов, таким образом, принцип платности также не является всеобщим.

Обеспеченность выдаваемых банком ссуд уменьшает риск получения им убытков, так как при соблюдении этого принципа гарантируется возврат банку заемных средств. Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий предоставления ссуды, отношений, сложившихся между кредитором и заемщиком.

В условиях рыночной экономики резко увеличилось число способов, которые могут служить обеспечением при выдаче кредита. По действующему законодательству в настоящее время в России способами обеспечения исполнения обязательств могут быть: залог, страхование, поручительство третьих лиц, банковская гарантия, заклад, задаток, неустойка и другие.

Наиболее широкое распространение из всех форм обеспечения получил залог. В силу залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. В обеспечение ссуды банки могут принимать от заемщиков в залог любое его имущество, в том числе здания, сооружения, товарноматериальные ценности, товарораспорядительные документы, ценные бумаги, иностранную валюту. В залог принимается ранее не заложенное имущество, которое находится в собственности заемщика или принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения. Принимаемое банком в залог имущество должно быть застрахованное за счет заемщика.

Другими способами обеспечения банковских ссуд выступают договора гарантии и поручительства. В силу поручительства (гарантии) поручитель (гарант) обязуется перед банком отвечать за исполнение кредитного обязательства ссудозаемщиком. Поручительство, принимаемое в обеспечение ссуды, должно быть заверено нотариально. Поручитель и ссудозаемщик несут ответственность перед банком как солидарные должники.

Одной из форм гарантии является страховой договор (страховой полис), когда гарантом выступает страховая компания (страховщик). В качестве обеспечения кредита используется страхование риска неисполнения заемщиком кредитного договора. Заемщик представляет в банк страховой полис.

На практике, наряду с обеспеченными, имеют место и доверительные (бланковые) кредиты, выдаваемые без каких-либо гарантий и основанные исключительно на доверии кредитора к заемщику, базирующемся, как правило, на их продолжительном и успешном сотрудничестве ранее.

Дифференцированный подход при кредитовании означает, что банк при выдаче ссуд имеет право выборочно подходить к своим клиентам в зависимости от их кредитоспособности, срока совместного сотрудничества и других условий. Например, самым надежным и проверенным клиентам кредит, как правило, предоставляется на льготных условиях (на более продолжительный срок, под меньший процент, на большую сумму, без обеспечения и т. д.) по сравнению с прочими заемщиками.

Принцип плановости, составлявший основу процесса кредитования в условиях командно-административной экономики и подменявший все прочие принципы, в условиях рынка претерпел серьезные изменения. Его сущность состоит в том, что банки постоянно должны иметь в распоряжении такой объем кредитных ресурсов, который реально требуется их клиентам. Чтобы иметь возможность оперативно удовлетворять все требования заемщиков и в тоже время не создавать для этих целей бездействующих денежных запасов, банку заранее требуется информация о том, в каком количестве и на какой срок заемщики будут испрашивать кредиты, что и устанавливается в результате планирования, на основе обобщения банком предварительных заявок, получаемых от своих клиентов.

Принцип резервности находит свое отражение в том, что в соответствии с требованием Банка России все коммерческие банки, предоставляющие кредиты, обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Данные резервы используются банками для покрытия непогашенной ссудной задолженности по основному долгу.

Все вышеперечисленные принципы функционируют не изолированно друг от друга, а комплексно, ибо только в этом случае возможна реализация главного условия эффективности процесса кредитования - взаимной выгоде для всех участвующих в нем сторон.

<< | >>
Источник: Шитов В. Н.. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие. В 2 частях. Часть II / В. Н. Шитов. - Ульяновск : УлГТУ,2012. - 171 с.. 2012

Еще по теме Тема 6. КРЕДИТОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ:

  1. 1.1. Исследование закономерностей функционирования и развития организаций в современных условиях
  2. 2.2. Система источников правового регулирования потребительского кредитования в России и в зарубежных правопорядках
  3. 23.2. Международная валютная система как форма организации валютных отношений в рамках мирового хозяйства
  4. 1.3. Кредитная система и ее организация
  5. 14.2. организация управления кредитом в банке
  6. 1.1.5.З.              Роль и значение микрофинансовых организаций в развитии потребительского кредитования в России
  7. Анализ существующих механизмов банковского кредитования торговых организаций на современном этапе
  8. 3.1. Пути совершенствования элементов механизма банковского кредитования торговых организаций
  9. 3.2. Перспективные модели организации и функционирования механизма кредитования торговых организаций в российских коммерческих банках
  10. 3. Механизм инвестиционного банковского кредитования торговых организаций.
  11. Механизм жилищного кредитования в РФ
  12. Тема 22. Кредитная система и ее организация. Банковская система РФ