Основы организации безналичного денежного оборота

Безналичный денежный оборот осуществляется посредством безналичных расчетов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты без участия наличных денег, проводимые либо путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя, либо путем зачета вза- мных требований.

51

Безналичные расчеты на территории России регулируются Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Основными счетами для осуществления безналичных расчетов являются расчетные или текущие счета, открываемые предприятиям и организациям коммерческими банками.

Расчетный счет открывают юридическим лицам и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую самостоятельность по расходованию средств, находящихся на счете, является плательщиком всех причитающихся с него налогов и самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.

Текущий счет открывают обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам), а также некоммерческим юридическим лицам. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами, находящимися на нем только в строгом соответствии со сметой и в соответствии с перечнем совершаемых операций. Разновидностями текущего счета являются: бюджетные, инвестиционные и конверсионные счета.

Для открытия расчетного или текущего счета клиент должен предоставить в банк следующие основные документы: заявление на открытие счета; документ о государственной регистрации предприятия, заверенный органом исполнительной власти; копию учредительного договора о создании предприятия; копию устава предприятия; документы о подтверждении полномочий директора предприятия и главного бухгалтера, а также две карточки с образцами их подписей и оттиском печати;

справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет и другие документы.

При открытии текущего счета предоставляют также устав подразделения, утвержденный головной организацией.

Согласно ст. 30 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Открытие расчетного (текущего) счета сопровождается заключением между предприятием (организацией) и банком договора банковского счета, в котором оговариваются взаимные права и обязанности.

В договоре предусматриваются: условия обслуживания счета; порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств; порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение иных операций по счету.

После подписания договора банковского счета владелец счета вправе осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Для осуществления операций клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установленного образца.

Расчетный документ — документально оформленное распоряжение плательщика (клиента банка) либо получателя средств (взыскателя) о списании средств со счета первого и перечисления их на счет второго.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы; />в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней,

53

не считая дня их выписки, и предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.