Коммерческие банки и характеристика их деятельности

Банковская система является финансовой основой функ­ционирования рыночной экономики. От ее состояния и надеж­

ности во многом зависят развитие платежной системы страны, устойчивость национальной валюты, рост экономики и жиз­ненного уровня населения.

Коммерческие банки представляют второй уровень бан­ковской системы Российской Федерации.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключи­тельное право осуществлять в совокупности следующие бан­ковские операции:

— привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

— размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Правовое регулирование банковской деятельности осу­ществляется Конституцией РФ, Законом о Центробанке, Фе­деральным законом “О банках и банковской деятельности”, другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

В соответствии с законодательством в Российской Федера­ции функционируют в основном универсальные коммерческие банки, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам креди­тов, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление рас­четов, выдачу гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т. п. Кроме того, действуют и специализированные банки.

В России банки могут создаваться на основе любой фор­мы собственности — частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме соб­ственности, которые в соответствии с действующим законо­дательством могут осуществлять свою деятельность на ком­мерческой основе.

Для формирования уставных капиталов российских бан­ков допускается привлечение иностранных инвестиций.

По способу формирования уставного капитала банки под­разделяются на акционерные (открытые и закрытые) и паевые.

В Российской Федерации основную часть коммерческих банков составляют банки — акционерные общества.

Коммерческие банки функционируют на основе следую­щих принципов:

Осуществление деятельности в пределах реально имею­щихся ресурсов — первый и основополагающий принцип дея­тельности коммерческого банка.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов озна­чает, что коммерческий банк должен не только обеспечивать количественное соответствие между своими ресурсами и кре­дитными вложениями, но и добиваться соответствия харак­тера банковских активов специфике мобилизованных им ре­сурсов. Прежде всего это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском тре­бует от банка увеличения доли собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Экономическая самостоятельность — второй важнейший принцип, на котором базируется деятельность коммерческих банков. Это подразумевает и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности, Экономическая са­мостоятельность предполагает свободу распоряжения собст­венными средствами банка и привлеченными ресурсами,

свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение до­ходами банка.

Действующее законодательство предоставляет коммерче­ским банкам экономическую свободу в распоряжении их фон­дами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоря­жении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением высшего органа управления.

Коммерческий банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Взаимоотношения коммерческого банка со своими кли­ентами строятся как обычные рыночные отношения — в этом заключается третий принцип. Предоставляя ссуды и осущест­вляя другие активные операции, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не ад­министративными) методами — это четвертый принцип. Госу­дарство определяет лишь “правила игры” для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Функции коммерческого банка.

1. Основной функцией коммерческих банков является посредничество в кредите, которое они осуществляют пу­тем перераспределения денежных средств, временно высво­бождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов населения. Особенность посредниче­ской функции коммерческих банков состоит в том, что глав­ным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспреде­ление ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйствен­ных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих

банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за предоставленные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в экономике, соответствующее рыноч­ному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и не­определенности в экономической системе.

2. Стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерче­ские банки, предъявляя на финансовом рынке спрос на денеж­ные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать свои сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы для накопления средств. Это способствует более гиб­кой депозитной политике коммерческих банков. Помимо высо­ких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депози­тов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут

дать. Кредитор, решая вопрос об использовании имеющихся своих средств, должен иметь достаточную информацию о фи­нансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск буду­щих вложений.

3. Посредничество в платежах между отдельными само­стоятельными субъектами. Платежи осуществляются ком­мерческими банками в соответствии с законодательством.

4. Посредничество в операциях с ценными бумагами. Дан­ная функция получает развитие в связи с формированием фон­дового рынка Российской Федерации.

Банки имеют право выступать в качестве инвестицион­ных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки вы­полняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает кон­сультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг.

Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей- продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т. е. объявляя на опреде­ленные ценные бумаги “цены продавца” и “цены покупателя”, по которым он обязуется их продавать и покупать.

Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени, и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобре­тенных ценных бумаг относятся за счет банка, то он выступа­ет в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, име­

ющих квалификационный аттестат Министерства финансов Российской Федерации, дающий право на совершение опера­ций с привлечением средств граждан.

Банковские операции осуществляются по стандартным правилам в соответствии с законодательством или банковски­ми правилами.

Деятельность коммерческого банка представляется в балансовом отчете, который публикуется в печати. Баланс дополняется данными о структуре банковских активов и пассивов. Актив включает в себя все объекты собственности (как реальные, так и финансовые), которыми владеет банк. Пассив отражает все денежные требования, выставленные банку.

Пассив баланса банка состоит из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи пассива — уставный и резервный капитал, денежные фонды и нераспределенная прибыль; те­кущие статьи — прежде всего банковские депозиты (вклады), кредиты, полученные банком, и некоторые другие.

Актив баланса включает статьи по использованию ресур­сов банка. К их числу относятся кассовые, кредитные, инвести­ционные и другие операции.

Состояние статей баланса является результатом осущест­вления банком активных и пассивных операций. Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банков­ские ресурсы, активными — посредством которых банки ис­пользуют эти ресурсы с целью получения прибыли.

Банковские ресурсы включают собственные, привлечен­ные и заемные средства.

К источникам собственного капитала относятся:

— уставный капитал;

— резервный капитал и другие фонды, образованные за счет прибыли;

— нераспределенная прибыль.

Уставный (акционерный) капитал образуется путем выпуска банковских акций, добровольных денежных и мате­

риальных взносов акционеров (учредителей) банка. Основной ресурс наращивания акционерного капитала — накопление прибыли. Его увеличение осуществляется по решению собра­ния акционеров (пайщиков) за счет определения дивиденда, уплачиваемого акционерам из полученной прибыли (с ростом дивиденда повышается рыночная стоимость акций банка и, та­ким образом, увеличиваются доходы акционеров, а, следова­тельно, и регистрационная стоимость акционерного капитала), а также за счет продажи дополнительных акций.

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал пред­назначен для покрытия возможных убытков по операциям банка (например, от непогашения ссуд) и других целей, свя­занных с обеспечением обязательств банка. Его минималь­ные размеры регулируются в соответствии с банковским за­конодательством.

Денежные фонды банка формируются за счет прибыли по решению общего собрания акционеров.

Нераспределенная прибыль — это оставшаяся после вы­платы дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды часть прибыли. Ее увеличение возможно за счет накопления прибыли путем инвестирования доходов банка в некоторые типы активов (ссуды или инвестиции). В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна. Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других креди­торов, предупреждения банкротства банка.

Привлеченные и заемные средства коммерческих банков формируют преобладающую часть банковских ресурсов и со­стоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов — ос­новной вид пассивных операций банков.

Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерческих банков.

Депозиты подразделяются на следующие виды:

— вклады до востребования;

— срочные вклады;

— сберегательные вклады.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) мо­гут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требования владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно­платежный документ).

Срочные вклады зачисляются на депозитный счет на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Про­центные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступле­ния срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уве­домления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие. Срочные вклады для банка обычно привлекательны, поскольку в течение опре­деленного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т. е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).

Сберегательные депозиты — это приносящие процент не­чековые вклады, которые можно изымать немедленно.

Другими источниками банковских ресурсов служат де­нежные средства, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они по­лучили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капиталь­ных и текущих статей.

Капитальные статьи активов — земля, здания, принадле­жащие банку; текущие — денежная наличность банков, учтен­ные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.

С точки зрения ликвидности и прибыльности выделяют четыре группы банковских активов.

Первая группа банковских активов — первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетво­рения заявок на кредиты. Сюда входят чеки и другие платеж­ные документы в процессе инкассирования, средства на кор­респондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Вторая группа активов — вторичные резервы. Это прино­сящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся векселя и дру­гие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Основное назначение данной группы активов — служить источником по­полнения первичных резервов.

Третья и самая важная часть банковских активов — пор­тфель банковских кредитов. Банковские ссуды — наиболее доходные, но самые рискованные активы. Данная группа акти­вов — главный источник прибыли банка.

Четвертую группу банковских активов образует инве­стиционный портфель. Формирование портфеля инвести­ций преследует две цели: приносить банку доход и быть источником пополнения вторичных резервов по мере при­ближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные.

Операции, в которых банки выступают в качестве гаран­тов, но не вкладывают собственных средств, не фигурирующие

в активе баланса, а отражаемые на забалансовых счетах, на­зываются забалансовыми. Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов), сюда входят неиспользованные обяза­тельства предоставить кредиты (кредитные линии), срочные сделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные пос­реднические и доверительные (трастовые) операции.

Контрольные вопросы и задания

1. Каковы особенности современных банковских систем?

2. Назовите типы банковских систем.

3. Охарактеризуйте этапы реформирования банковской системы Российской Федерации.

4. Каковы признаки классификации банков?

5. Что относят к банковскому законодательству?

6. Какова роль Центрального банка РФ в банковской сис­теме?

7. В чем заключаются цели деятельности и функции Цент­рального банка РФ?

8. С какой целью ЦБ РФ осуществляет надзор за деятель­ностью кредитных организаций?

9. Каковы функции коммерческого банка?

10. Назовите источники формирования банковских ре­сурсов.

11. Каковы направления размещения ресурсов банков?