2.3. Безналичный денежный оборот в Российской Федерации
Принципы организации безналичных расчетов
Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или пу&тем зачетов взаимных требований.
Именно широкое развитие без&наличных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению пра&вил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.
- Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Рос&сийской Федерации он сложился к середине 90-х годов. Это соот&ветствующие нормы гражданского законодательства, отдельные фе&деральные законы и подзаконные акты.
Общий порядок осуществления расчетов на территории Россий&ской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861— 885), а также Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.
Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О переводном и простом векселе» и др.
- Осуществление расчетов по банковским счетам, которые долж&ны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиен&том и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов ме&жду собой.
- Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.
- Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Меха&низмом реализации этого принципа является оформление соответ&ствующего платежного документа — чека, векселя, платежного по&ручения или специального акцепта документов — платежных требо&ваний-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.
- Срочность платежа. Этот принцип относится не только к пе&риоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполне&ния расчетных операций банками.
- Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно свя&зан принцип имущественной ответственности за соблюдение дого&ворных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пе&ни и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккре&дитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, пре&дусмотренных законом.
Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов ус&танавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству об&щий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти опера&ционных дней в пределах Российской Федерации и двух операци&онных дней — в пределах субъекта Российской Федерации.
Указанием Центрального банка РФ «О введении новых форма&тов расчетных документов» от 3 декабря 1997 г. № 51-У установле&но, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с января 1998 г. должны оформляться на бланках Общерос&сийского классификатора управленческой документации ОК 011—98 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Здесь же указано, что за нарушение правил расчетных операций бан&ки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответ&ственность в соответствии с действующим законодательством.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные органи&зации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на осно- вании договора банковского счета или договора корреспондентско&го счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь&зованием:
- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
- корреспондентских счетов, открытых в других кредитных ор&ганизациях;
- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредит&ных организациях, осуществляющих расчетные операции;
- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кре&дитной организации.
В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Рос&сийской Федерации», списание денежных средств со счета осущест&вляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво&рения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установлен&ной законодательством.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Согласно Положению, основными формами безналичных рас&четов являются:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо.
При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:
- платежные поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- платежные требования;
- инкассовые поручения.
Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчет&ным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениями могут производиться:
- перечисления денежных средств за поставленные товары, вы&полненные работы, оказанные услуги;
- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечисления денежных средств в других целях, предусмот&ренных законодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от на&
Данная форма расчетов может применяться при предоплате за полученные товары и услуги.
Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
- срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:
- авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;
- после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
- частичные платежи при крупных сделках.
Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей и услуг дана на рис. 2.3.
Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:
- авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
- после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
- частичные платежи при крупных сделках.
Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках дого&ворных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Предприятие- поставщик
Предприятие- покупатель
т
т
Передача платежного
поручения в банк для списания средств
и зачисления на счет поставщика
Поставка товарно-материальных ценностей заключенными хозяйственными договорами «купли-продажи»
Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика
Рис. 2.3. Схема расчетов платежными поручениями
при последующей оплате товарно-материальных ценностей
В случае если между поставщиками и покупателями осуществ&ляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю про&дукцию в установленных размерах и в определенные сроки по со&гласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.
Аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательст&во, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) про&извести такие платежи.
Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в сле&дующем (рис.
2.4):- заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;
- передача в банк заявления на открытие аккредитива;
- перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккр едитивы»;
- сообщение поставщику об открытии аккредитива;
- поставка товара или оказание услуг;
- направление в банк поставщика расчетных документов, под&тверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;
- направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;
- сообщение об использовании аккредитива покупателю.
В соответствии с Положением, банками могут открываться сле&дующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).
При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предос&тавленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря&жение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При использовании непокрытого (гарантированного) аккреди&тива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право спи&сывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пре&делах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспон&дентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.
Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняю&щим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккреди&тив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя от&влекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредити&ва, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.
Расчеты по инкассо
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по по&ручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получе&нию от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поруче&ний клиента иной банк.
Типичная схема расчетов по инкассо представлена на рис. 2.5.
Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:
- заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;
- поставщик производит отгрузку товара в сроки, установлен&ные договором;
- отгрузив продукцию и оформив все необходимые по услови&ям договора документы, поставщик представляет их в обслуживаю&щий его банк;
- банк поставщика пересылает полученные документы в ис&полняющий банк (банк покупателя);
5—6) банк покупателя передает полученные документы покупа&телю против оплаты платежного требования-поручения;
- денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;
- банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.
Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслужи&вание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступив&шие платежные документы.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже&нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак&цептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых произ&водится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Расчеты чеками
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкрет&ным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств доста&точно.
Отгрузка заказанных товарно-
материальных ценностей Оплата заказанных товарно- материальных ценностей посредством вручения чека поставщику
Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель мо&жет депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необ&ходимую сумму (рис. 2.6).
Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.
Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полно&стью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку мо&жет быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.
На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авали&стам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержа&телем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
Расчеты с использованием банковских карт
Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, явля&ются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ «О порядке эмиссии кредитными органи&зациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 г.
Банковская карта — это именно денежный документ, удостове&ряющий личность владельца счета в банке и дающий право на при&обретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. При всем многообразии в мире бан&ковский карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.
На карточке с магнитной полосой в закодированном виде запи&сывается специальная информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код (ПИН-код). Такие карточки составляют основу большинства пла&тежных систем.
Получают все большее распространение в финансовых расчетах смарт-карты, которые более надежны и многофункциональны.
Следующим шагом к созданию микропроцессорной карточки яв&ляется создание «электронных кошельков», которые представляют собой пластиковые карточки, имеющие встроенный микропроцес&сор, содержащий определенную денежную стоимость.
Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карточки.
Кредитная банковская карточка дает ее держателю право осуще&ствлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.
Дебетовая или расчетная карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.
Кредитные организации (банки) при осуществлении работы с пластиковыми карточками выполняют следующие виды деятельно&сти: эмиссионную и эквайринговую.
Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентов пласти&ковых карточек и по ведению базы данных по их ведению.
Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расче&тов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые про&изводятся с использованием банковских карточек, а также в выдаче наличных денег держателям карточек, которые не являются клиен&тами данной кредитной организации.
Для того чтобы осуществлялись расчеты с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитент на основании электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовой кар&точке автоматически списывает с расчетного счета требуемую сумму, а при кредитной карточке банк кредитует держателя либо получает оплату.
В последнее время все большее распространение получают рас&четы в сети Интернет.
Следует отметить, что выгодной формой безналичных расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее вла&дельцу производить операции по счету юридического лица. Держате&лем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.
Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчет&ные корпоративные и кредитные.
Расчетная корпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юри&дического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.
Кредитная корпоративная карта — это банковская карта, кото&рая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кре- дитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эми&тентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.
Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, кото&рый предусматривал бы проведение расчетов по счету с использо&ванием банковской карты.
Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.
Намечается, например, создание современной автоматизиро&ванной системы расчетов, работающей в режиме реального времени. Цель модернизации платежной системы — существенное ускорение оборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы до 16—20 ч.