2.3. Безналичный денежный оборот в Российской Федерации  

Принципы организации безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или пу&тем зачетов взаимных требований.

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению пра&вил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Рос&сийской Федерации он сложился к середине 90-х годов. Это соот&ветствующие нормы гражданского законодательства, отдельные фе&деральные законы и подзаконные акты.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Россий&ской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861— 885), а также Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О переводном и простом векселе» и др.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые долж&ны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиен&том и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов ме&жду собой.
3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений.
   Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.
4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Меха&низмом реализации этого принципа является оформление соответ&ствующего платежного документа — чека, векселя, платежного по&ручения или специального акцепта документов — платежных требо&ваний-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.
5. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к пе&риоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполне&ния расчетных операций банками.
6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно свя&зан принцип имущественной ответственности за соблюдение дого&ворных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пе&ни и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккре&дитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, пре&дусмотренных законом.

Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов ус&танавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству об&щий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти опера&ционных дней в пределах Российской Федерации и двух операци&онных дней — в пределах субъекта Российской Федерации.

Указанием Центрального банка РФ «О введении новых форма&тов расчетных документов» от 3 декабря 1997 г. № 51-У установле&но, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с января 1998 г. должны оформляться на бланках Общерос&сийского классификатора управленческой документации ОК 011—98 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Здесь же указано, что за нарушение правил расчетных операций бан&ки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответ&ственность в соответствии с действующим законодательством.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные органи&зации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на осно- вании договора банковского счета или договора корреспондентско&го счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь&зованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2. корреспондентских счетов, открытых в других кредитных ор&ганизациях;
3. счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредит&ных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4. счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кре&дитной организации.

В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Рос&сийской Федерации», списание денежных средств со счета осущест&вляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво&рения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установлен&ной законодательством.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Согласно Положению, основными формами безналичных рас&четов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчет&ным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, вы&полненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмот&ренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от на&

Данная форма расчетов может применяться при предоплате за полученные товары и услуги.

Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

• срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:
• авансовый платеж, т.е.
  платеж до отгрузки товара;
• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей и услуг дана на рис. 2.3.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках дого&ворных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Предприятие- поставщик

Предприятие- покупатель

т

т

Передача платежного

поручения в банк для списания средств

и зачисления на счет поставщика

Поставка товарно-материальных ценностей заключенными хозяйственными договорами «купли-продажи»

Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика

Рис. 2.3. Схема расчетов платежными поручениями

при последующей оплате товарно-материальных ценностей

В случае если между поставщиками и покупателями осуществ&ляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю про&дукцию в установленных размерах и в определенные сроки по со&гласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательст&во, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) про&извести такие платежи.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в сле&дующем (рис.

1. заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;
2. передача в банк заявления на открытие аккредитива;

3. перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккр едитивы»;
4. сообщение поставщику об открытии аккредитива;
5. поставка товара или оказание услуг;
6. направление в банк поставщика расчетных документов, под&тверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;
7. направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;
8. сообщение об использовании аккредитива покупателю.

В соответствии с Положением, банками могут открываться сле&дующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предос&тавленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря&жение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккреди&тива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право спи&сывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пре&делах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспон&дентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняю&щим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккреди&тив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя от&влекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредити&ва, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по по&ручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получе&нию от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поруче&ний клиента иной банк.

Типичная схема расчетов по инкассо представлена на рис. 2.5.

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:

1. заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;
2. поставщик производит отгрузку товара в сроки, установлен&ные договором;
3. отгрузив продукцию и оформив все необходимые по услови&ям договора документы, поставщик представляет их в обслуживаю&щий его банк;
4. банк поставщика пересылает полученные документы в ис&полняющий банк (банк покупателя);

5—6) банк покупателя передает полученные документы покупа&телю против оплаты платежного требования-поручения;

7. денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;
8. банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслужи&вание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступив&шие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже&нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак&цептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых произ&водится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкрет&ным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств доста&точно.

Отгрузка заказанных товарно-

материальных ценностей Оплата заказанных товарно- материальных ценностей посредством вручения чека поставщику

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель мо&жет депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необ&ходимую сумму (рис. 2.6).

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полно&стью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку мо&жет быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авали&стам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержа&телем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Расчеты с использованием банковских карт

Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, явля&ются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ «О порядке эмиссии кредитными органи&зациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 г.

Банковская карта — это именно денежный документ, удостове&ряющий личность владельца счета в банке и дающий право на при&обретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. При всем многообразии в мире бан&ковский карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.

На карточке с магнитной полосой в закодированном виде запи&сывается специальная информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код (ПИН-код). Такие карточки составляют основу большинства пла&тежных систем.

Получают все большее распространение в финансовых расчетах смарт-карты, которые более надежны и многофункциональны.

Следующим шагом к созданию микропроцессорной карточки яв&ляется создание «электронных кошельков», которые представляют собой пластиковые карточки, имеющие встроенный микропроцес&сор, содержащий определенную денежную стоимость.

Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карточки.

Кредитная банковская карточка дает ее держателю право осуще&ствлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Дебетовая или расчетная карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Кредитные организации (банки) при осуществлении работы с пластиковыми карточками выполняют следующие виды деятельно&сти: эмиссионную и эквайринговую.

Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентов пласти&ковых карточек и по ведению базы данных по их ведению.

Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расче&тов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые про&изводятся с использованием банковских карточек, а также в выдаче наличных денег держателям карточек, которые не являются клиен&тами данной кредитной организации.

Для того чтобы осуществлялись расчеты с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитент на основании электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовой кар&точке автоматически списывает с расчетного счета требуемую сумму, а при кредитной карточке банк кредитует держателя либо получает оплату.

В последнее время все большее распространение получают рас&четы в сети Интернет.

Следует отметить, что выгодной формой безналичных расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее вла&дельцу производить операции по счету юридического лица. Держате&лем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчет&ные корпоративные и кредитные.

Расчетная корпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юри&дического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.

Кредитная корпоративная карта — это банковская карта, кото&рая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кре- дитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эми&тентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, кото&рый предусматривал бы проведение расчетов по счету с использо&ванием банковской карты.

Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.

Намечается, например, создание современной автоматизиро&ванной системы расчетов, работающей в режиме реального времени. Цель модернизации платежной системы — существенное ускорение оборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы до 16—20 ч.