1.Основы организации безналичного денежного оборота.
Основная часть денежных расчетов производится без применения наличных денег путем проведения бухгалтерских записей о счетах. Это дает возможность контролировать законность совершаемых хозяйственных и расчетных операций.
Российское законодательство отдает предпочтение применения безналичного способа в расчетах между юридическими лицами. Безналичные расчеты связаны с применением денег, имеющих кредитное происхождение. Эти деньги поступают в обращение из Центрального Банка в банковскую систему через механизм образования депозитов. Клиенты банков открывают счета, представляющие собой таблицу, в которой с одной стороны отражается поступление денежных средств, а с другой выбытие денежных средств. Результатом этих операций является сальдо денежных средств по состоянию на определенную дату.Банки имеют право на временное использование в собственном коммерческом обороте хранящихся на счетах денежных средств. Выбор клиентом банка основывается на ряде факторов, таких как:
- надежность;
- быстрота совершаемых расчетных операций;
- низкие расценки комиссионного вознаграждения;
- близкое расположение банковского офиса и т.д.
Взаимопонимания клиента с банком оформляются заключением договора банковского счета или договором на расчетно-кассовое обслуживание.
Зачисление поступивших на счет клиента денежных средств банк обязан производить на следующий день после поступления соответствующего платежного документа.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком по распоряжению владельца в те же сроки. Без распоряжения клиента списать деньги с его счета банк может только по решению суда, прокуратуры, следственных органов, налоговой инспекции, либо в случаях, когда такое распоряжение не обязательно.
При невыполнении указаний клиента о перечислении, либо выдачи денежных средств со счета банк обязан уплатить на эту сумму процент, исходя из действующей учетной ставки банковского процента на день нарушения со стороны банка.
Сведения о банковском счете и операциях по нему банк держит в тайне и подает их только самим клиентам, государственным органам, имеющих по закону доступ к коммерческим секретам юридических и физических лиц.
Счет в банке – это основа его взаимоотношений с клиентом. Рост суммы средств на счете рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов .используемые для расчетных операций, самые разнообразные.
Выделяют:
А) счета до востребования (для обслуживания текущей и основной деятельности)
Б) счета, называемые с учетом особенностей каждой страны:
Франция – текущие;
США – чековые;
Россия – расчетные.
Расчетный счет открывается предприятием и организацией, обладающей полной экономикой и юридической самостоятельностью:
- имеет статус юридического лица,
- ведут законченный бухгалтерский учет;
- сами платят налоги;
- сами вступают в кредитные взаимоотношения с банками;
- от своего имени заключают и исполняют любые сделки.
Операции по расчетному счету предприятия показывают изменение его долговых требований и обязательств, поступает выручка от реализации продукции, оказываемых услуг, часть экспортной выручки.
С расчетного счета удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы, отчислением налогов, отчисления по страховым платежам, оплате сырья, материалам, погашения ссуд.
Предприятием, не имеющим статуса юридического лица и не занимающихся предпринимательской деятельностью банки открывают текущие счета. Предприятия, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают в банках валютные счета. В целом, банковская система выступает исходным пунктом кругооборота безналичных платежей, а создание платежей тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.