12.3. Активные операции коммерческих банков

Активные операции коммерческих банков — это операции по размещению собственных и привлечённых банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка.

В зависимости от того, каким образом размещаются банковские ресурсы, активные операции разделяют на четыре группы.

К первой группе относят наличные деньги и приравненные к ним средства. Коммерческий  банк должен ежедневно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определённая часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования.  Владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мало. К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход. достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными или кассовыми активами.

К кассовым активам (наличным и приравненным к ним средствам) относятся:

-   средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платёжные документы в валюте;

• драгоценные металлы;
• драгоценные камни;
• корреспондентский счёт в ЦБ РФ;
• корреспондентские счета в коммерческих банках;
• средства в расчётных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим и юридическим лицам (в т.ч.

К третьей группе относят инвестиционные вложения банков, т. е. средства, размещённые ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других эмитентов, а также внесённые в уставный капитал других хозяйствующих субъектов.

Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов даёт возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банке-соучредителе свои счета и обеспечивают таким образом банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.

Цель инвестирования банком собственных и привлечённых средств в ценные бумаги других эмитентов (т.е. покупка их акций, облигаций и других ценных бумаг) заключается в получении в будущем доходов в виде дивидендов и процентов, а также за счёт прироста курсовой стоимости ценных бумаг. Осуществляя вложение средств в ценные бумаги, банк определяет стратегию таких инвестиций. Как правило, краткосрочные долговые  ценные бумаги являются более ликвидными, но менее доходными. И напротив, основной доход обеспечивается по долгосрочным  ценным бумагам, но инвестиции  в такие бумаги менее ликвидны и более рискованны. Поэтому банки обычно руководствуются принципом диверсификации вложений, т.е. распределяют средства в различные ценные бумаги с целью снижения риска серьёзных потерь. При диверсификации учитываются виды ценных бумаг, финансовое состояние эмитентов, их принадлежность к отраслям экономики и регионам, а также сроки погашения ценных бумаг.

К четвёртой группе активных  операций банка относят его внутренние инвестиции, т. е. приобретение собственных основных средств (здание, оборудование) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов. Однако они необходимы для успешного функционирования банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на денежном рынке. В структуре активов основные средства и имущество занимают незначительную долю (10–15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.

Состояние собственных и привлечённых средств, а также их размещение отражаются в балансе коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием  и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчётных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учёте. Структура банковского баланса определяется функциональной деятельностью кредитной организации,  принципами учёта банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

В качестве наглядного примера деятельности кредитной организации приведём баланс Сберегательного банка Российской Федерации.

Баланс Сберегательного банка РФ на 1 января 2009 года