1.3. 0СН0ВНЫЕ ФОРМЫ КРЕДИТА.
Коммерческий кредит. Одна из ранних форм кредитных отношений. В его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость по истечении определенного срока. Наиболее распространены два вида векселя: простой, содержащий обязательства заемщика выплатить определенную сумму непосредственно кредитору, и переводный (тратта), предусматривающий письменный приказ кредитора заемщику о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. Отсюда цель этой формы - ускорить реализацию
товаров и весь процесс кругооборота капитала и извлечь дополнительную
прибыль.
На практике применяются следующие разновидности коммерческого кредита:
■ С фиксированным сроком погашения;
■ С возвратом после фактической реализации полученных в кредит товаров;
■ По открытому счету, когда вторичная поставка товара на условиях коммерческого кредита осуществляется по погашению задолженностей по предыдущей поставке.
Итак, коммерческий кредит кредит, предоставляемый
функционирующими, хозяйствующими субъектами друг другу при продаже товаров с рассрочкой платежа.
Банковский кредит. Это наиболее распространенная форма кредитных отношений в экономике. Именно банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим объектам, которые временно нуждаются в финансовой помощи.
Банковский кредит имеет свои особенности:
■ Его источником являются, как правило, привлеченный капитал, т.е. полученный за счет средств банковских клиентов;
■ Банк ссужает стоимость, т.е. временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов, помещенные на счета в банке;
■ Банк предоставляет не просто денежные средства, а денежный капитал, который, проделав кругообращение в процессе производства, возвращается с приращением.
Банковский кредит классифицируется по разным признакам:
1. по срокам погашения:
■ краткосрочные - обычно до шести месяцев на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств;
■ среднесрочные - сроком от шести месяцев до одного года;
■ долгосрочные - свыше года(в некоторых странах - свыше трех-пяти лет).
2. по способу погашения:
■ ссуда, погашаемая заемщиком единовременным платежом;
■ ссуда, погашаемая в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора.
3. по обеспеченности:
■ доверительные суды, единственной формой обеспечения является кредитный договор;
■ обеспеченные ссуды, которые защищены имуществом заемщика(недвижимостью, ценными бумагами);
■ ссуда под финансовую гарантию третьих лиц;
4. по категориям плательщиков:
■ аграрные ссуды, обычно имеющие сезонный характер, предоставляются для сельскохозяйственного производства;
■ коммерческие ссуды функционирующим субъектам в сфере торговли и услуг;
■ ипотечные ссуды под обеспечение недвижимостью;
■ межбанковские ссуды предоставляются кредитными учреждениями друг другу.
Отличие банковского кредита от коммерческого.Табл.1
| Признака отличия кредита | Банковский кредит | Коммерческий кредит |
| Объект кредитных отношений | Ссудный капитал, обособленный от промышленного торгового | Товар, капитал в товарной форме(ссудный капитал еще слит с промышленным(торговым) и находится на одной из стадий его кругооборота)
|
| Субъект кредитных отношений | Кредитор ссудный капитал(преимущественно банкир), заемщик, - функционирующий предприниматель. | Кредитор и заемщик функционирующие предприниматели. |
| Объем кредита | Значительно больше коммерческого -банкир использует собственный и заемный капитал. совершая многократный кругооборот денежных средств на возвратной основе. | Предоставляется функционирующим предпринимателям за счет собственного временно высвобожденного капитала. |
| Динамика в период производственного цикла | Может следовать за промышленным и торговым капиталом и увеличиваться или сокращаться параллельно с ним. В период спада производство может увеличиваться, поглощая большую часть занятого ранее в производстве и торговле. | Изменяется в том ш направлении, что и торговый и промышленный капитал, в период производственного цикла следует за промышленным производством. |
| Стоимость кредита | Средняя ставка банковского процента, как правило, включается в цену товара и всегда выше средней стоимости коммерческого кредита. | |
Банковский кредит в нашей республике предоставляется главным
образом коммерческими банками для решения следующих задач:
■ увеличение основного и оборотного капиталов хозяйствующих субъектов;
■ индивидуального и кооперативного жилищного строительства;
■ накопления временных запасов товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, готовой продукции и товаров;
■ учета векселей;
■ удовлетворения потребительских нужд граждан;
■ выкупа государственного имущества;
■ для других целей.
Кредиты могут выдаваться за счет собственных средств банков, мобилизованных средств юридических лиц и граждан за исключением зарезервированных в фонде обязательных резервов, а также приобретенных средств на рынке кредитных ресурсов.
Для уменьшения рисков банков и для защиты интересов его кредиторов и вкладчиков при размещении их средств осуществлении других активных операций банки должны соблюдать установленные им экономические нормативы и создавать резервы в качестве компенсационных мер на случай будущих потерь от невозврата долгов.
При непогашении кредита банк имеет право принять следующие меры:
■ предъявить сумму долгу ко взысканию в установленном порядке со счета гаранта;
■ реализовать ценные бумаги, принятые в залог;
■ разрезервировать счет по учету депозитов;
■ получить удовлетворение по погашению кредита из стоимости заложенного имущества в соответствии с Законом РБ "О залоге";
■ предъявить к оплате требования и счета заемщика другому лицу, уступленные им в пользу банка.
Выбор банком одной из вышеуказанных мер зависит от формы обеспечения обязательств по возврату кредитов.
| 1.4. Субъектный состав и порядок выдачи банковского кредита Банковский кредит – это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Вступая в кредитные отношения, субъекты выступают как кредитор заемщик и посредник. Кредиторами являются субъекты кредитно-денежных отношений, предоставляющие свои временно свободные финансовые средства в распоряжение заемщика на определенный промежуток времени. В качестве кредитора вправе выступать только банк или специализированное кредитно-финансовое учреждение. При этом специализированное кредитно-финансовое учреждение (за исключением организации взаимного кредита) вправе предоставлять кредиты только за счет собственных средств. Банк-кредитор – один из участников кредитных отношений, предоставляющий ссуду. Банк-посредник – банк, участвующий кредитных отношениях опосредовано (например, через предоставление гарантий в обеспечение возвратных ссуд). Заемщиками (получателями кредита) могут выступать юридические лица и граждане Республики Беларусь. Юридические лица других государств, нерезиденты Республики Беларусь, пользуются в отношении кредита теми же правами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Банки могут кредитовать предприятия в пределах имеющихся у них ресурсов. В качестве ресурсов для кредитования банки используют собственные средства - уставный, резервный и другие фонды; имеющиеся у них остатки средств предприятий, организаций и кооперативов на расчётных и текущих счетах, депозиты юридических лиц, вклады населения, хранящиеся на счетах в банках, другие источники. Важным ресурсом для кредитования могут служить и займы, получаемые одним коммерческим банком у других. При недостатке средств для кредитования клиентуры банки могут обращаться за получением кредитов в Национальный банк. За них взимается определённый процент, устанавливаемый Национальным банком. Кредиты предоставляются преимущественно в безналичной форме в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или документов заемщика за фактически отгруженные (полученные) материальные ценности, произведенные работы и оказанные услуги (для субъектов хозяйствования, у которых оказание услуг является основным видом деятельности), минуя расчетный счет получателя кредита, непосредственно поставщику. В исключительных экономически обоснованных случаях кредиты могут предоставляться в виде наличных денежных средств Кредиты юридическим лицам предоставляются в национальной валюте, а при наличии у коммерческого банка лицензии на осуществление валютных операций - в иностранной валюте. Субъектам хозяйствования, занимающимся экспортно- импортными операциями и испытывающим временную потребность в средствах, может быть предоставлен кредит в национальной валюте под валютное обеспечение на срок до 3-х месяцев. Причем на срок кредита должна быть забронирована валюта на валютном счете. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете для погашения кредита иностранная валюта, находящаяся на валютном счете клиента, реализуется банком на Межбанковской валютной бирже и направляется на погашение долгов по кредиту. Не допускаются за счет кредита: 1. предварительные платежи по всем видам расчетов за товарно-материальные ценности и услуги; 2. покрытие бесхозяйственности и убытков; 3. осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов хозяйствования; 4. покупка ценных бумаг, иностранной валюты; 5. уплата страховых взносов и платежей; 6. погашение заемщиком ранее полученных кредитов или уплата долга по кредиту за другого заемщика; 7. налоговые платежи, включая налоги на экспорт и импорт, 8. таможенные пошлины, налоги и сборы, телеграфные и почтовые расходы; В банках по месту получения кредита заемщику открывается ссудный счет (один или несколько). В отдельных случаях может быть открыт спецссудный счет с зачислением выручки на этот счет. Спецссудный счет открывается только в одном банке - по месту открытия расчетного счета. Юридические лица имеют право получать кредиты в любом банке. При этом банк, дающий кредит, незамедлительно уведомляет об этом банк, в котором открыт расчетный счет заемщика. Общая сумма полученных заемщиком кредитов в одном или разных банках, по совокупности не должна превышать нормы в процентах к текущим запасам и затратам, установленной Национальным банком. Размер краткосрочного кредита, предоставляемого одному заемщику, банк либо ограничивает конкретной суммой, либо определяет его в виде открытой кредитной линии, когда банк в течение определенного договором периода обязуется перманентно предоставлять кредиты на цели, предусмотренные в кредитном договоре в пределах согласованной с заемщиком суммы. При этом учитываются многие факторы: вид предоставляемого кредита и его обеспечения, отраслевая принадлежность заемщика, его финансовые и другие возможности, уровень рентабельности, доля обеспеченности собственным капиталом и т.д. Размер кредита в долгосрочные активы (основные средства) ограничивается сметной стоимостью кредитуемого объекта при условии погашения его за счет окупаемости затрат в установленные нормативные сроки. До заключения договора на выдачу кредита банки обязаны изучить юридическую правоспособность и кредитоспособность будущего заемщика, его репутацию в деловом мире и возможности по своевременному возврату кредитов. Рассмотрение ходатайства на получение кредита производится вместе с предоставлением банку: 1. бухгалтерского баланса на последнюю месячную дату; 2. отчета о прибылях и убытках (финансового отчета), заверенного независимой аудиторской организацией; 3. бизнес-плана с детальной проработкой кредитуемого мероприятия; 4. копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок; 5. справки уполномоченного банка о сумме средств на валютном счете (если расчетный и валютный счета открыты в разных банках); 6. статистической отчетности, справочных, прогнозных и других документов, информационных данных, необходимых по усмотрению банка для организации кредитных отношений. По кредитам, выдаваемым в иностранной валюте, наряду с перечисленными представляются также: 1. расчет экономической эффективности от использования закупаемых машин, оборудования, материалов и т.д. и сроков окупаемости; 2. справка-расчет ожидаемых поступлений валютных средств от выручки за продукцию, поставляемую на экспорт, вместе с анализом цен на нее на мировом рынке за прошедшие 3-5 лет и перспективы их изменений, а также конъюнктуры экспорта страны и перспектив внедрения на те или иные рынки, с контрактами или гарантиями сбыта производимой продукции; 3. обязательство клиента о направлении поступающих ему валютных средств на погашение задолженности по кредитам и начисленным процентам. Перечень документов, предоставляемых физическим лицом при получении кредита, устанавливается банком самостоятельно исходя из действующего законодательства, с учетом категории заемщика и вида получаемого кредита. В процессе рассмотрения заявки клиента на кредит банк может также использовать материалы из внешних источников: из текущей прессы, рекламных объявлений, от деловых партнеров и заемщика, других банков, кредитных агентств и т.д. В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов банк обязан до выдачи ссуды проверить состояние учета, достоверность балансовых данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей, условия их хранения, а также другие вопросы на месте у заемщика, после чего делается заключение о возможности выдачи ссуды. Необходимые сведения о заемщике и информация, полученная при оформлении кредита и контроле за его использованием, систематизируются в специальном досье заемщика. Условия кредитного договора определяются для каждого заемщика индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Банки имеют право производить проверки заемщиков на месте и обязаны ежеквартально, а при необходимости ежемесячно, проверять на основе балансовых данных наличие реальных ценностей и затрат в качестве материального обеспечения выданных кредитов. Выявленный при проверке недостаток обеспечения взыскивается с расчетного (текущего) счета заемщика, а при отсутствии на нем средств относится на счет кредитов, не погашенных в срок. Кредиты, использованные заемщиком не по целевому назначению, подлежат досрочному взысканию (возврату) с применением штрафных санкций в соответствии с кредитным договором. За пользование кредитами заемщик уплачивает банку проценты в размерах, предусмотренных кредитным договором. Они могут быть фиксированными (твердыми) или регулируемыми (плавающими). Фиксированные процентные ставки могут устанавливаться в соответствии с кредитным договором по кредитам, длительность пользования которыми не превышает 30 дней. При выдаче кредитов на более длительный срок применяются плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования банком может пересматриваться с обязательным уведомлением заемщика об их размере. При использовании плавающих ставок процентный риск несет заемщик. Проценты по кредитам начисляются и взыскиваются ежемесячно. Авансовые платежи по процентам за пользование кредитом не допускаются. По долгосрочным кредитам начисленные проценты могут уплачиваться при каждом плательщике по основному долгу. Первый платеж должен включать проценты, начисленные со дня выдачи первой ссуды до дня взноса первоначального платежа. Уплата процентов производится за счет свободных средств заемщика с его расчетного (текущего) счета.
Еще по теме 1.3. 0СН0ВНЫЕ ФОРМЫ КРЕДИТА.:
-
Аудиторская деятельность -
Банки -
Бизнес -
Бухгалтерский учет -
Кредит -
Маркетинг -
Менеджмент -
Философия -
Финансы -
Экономика -
|