Регулирование деятельности кредитных институтов

В экономической литературе встречаются понятия «регулирование банковской деятельности» и «банков­ское регулирование».

Регулирование банковской деятельности проявля­ется в широком смысле и связано с установлением единого государственного механизма по регулированию, надзору и контролю денежно-кредитной сферы в стране, включая и деятельность Центрального банка.

Банковское регулирование представляет регулиро­вание предпринимательской деятельности непосредст­венно кредитных организаций. Это система государст­венных мер нормативного и индивидуального характера, осуществляемых преимущественно Центральным бан­ком и призванных воздействовать на общественные от­ношения в соответствии с объективными законами в це­лях поддержания стабильности банковской системы страны, защиты интересов вкладчиков и кредиторов, обеспечения эффективного и бесперебойного функцио­нирования платежной системы.

Банковское регулирование еще называют пруден­циальным банковским регулированием (англ. prudential от лат. prudens - благоразумно, рассудительно (разум­ный, осторожный, отказывающийся от риска)), т. е. обес­печивающим регулирующее воздействие на кредитные организации в условиях рыночной экономики без вме­

шательства в их оперативную деятельность с целью ограничения риска их деятельности^[49].

В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Феде­рации (Банке России)» главными целями пруденциаль­ного банковского регулирования являются:

- защита вкладчиков как потребителей банковских услуг от риска возможного краха каждого конкретного банка;

- обеспечение стабильности и надежности банков­ской системы.

Конкретизируя задачи пруденциального банков­ского регулирования и надзора, можно выделить также:

- создание конкурентной среды в банковском сек­торе;

- обеспечение открытости (прозрачности) полити­ки и деятельности банковского сектора в целом и каж­дого банка в отдельности;

- поддержание необходимого уровня стандартиза­ции и профессионализма в банковской сфере, обеспече­ние эффективной деятельности банков и внедрения тех­нологических новшеств в интересах потребителей бан­ковских услуг.

Банк России как высший орган банковского регули­рования и надзора за деятельностью кредитных органи­заций решает эту задачу:

• во-первых, путем проверки законности и целесо­образности создания кредитных учреждений при рас­смотрении вопроса о регистрации коммерческих банков и выдаче лицензий на право осуществления банковских операций, как в рублях, так и в иностранной валюте;

• во-вторых, путем установления кредитным уч­реждениям экономических нормативов, издания норма­тивных актов, регулирующих их деятельность;

• в-третьих, путем осуществления непосредствен­ного контроля законности операций кредитных органи­заций.

В организационной структуре Банка России пред­ставлены структурные подразделения, обеспечивающие реализацию задач банковского регулирования и надзора. Это Департамент банковского регулирования, Департа­мент банковского надзора, Департамент лицензирова­ния деятельности и финансового оздоровления кредит­ных организаций, Департамент надзора системно значи­мых кредитных организаций и др.

Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной ос­нове орган - Комитет банковского надзора, объединяю­щий руководителей структурных подразделений Банка России, которые обеспечивают выполнение его надзор­ных функций.

По всем общим вопросам создания и последующего функционирования кредитные организации подчиняют­ся нормам общих законов (ГК РФ, федеральных законов «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограни­ченной ответственностью»), но в то же время, учитывая специфику их организации и деятельности, преимущест­во имеют специальные банковские законы. Фундамен­тальные положения, относящиеся к учреждению новой кредитной организации и расширению её деятельности, зафиксированы в главе II Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и более подробно раскрыты в Инструкции Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о госу­

дарственной регистрации кредитных организаций и вы­даче лицензий на осуществление банковских операций».

Банк России принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций и в целях осущест­вления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных органи­заций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает.

Центральный банк устанавливает общие, количест­венные и качественные требования к учредителям (участникам) кредитных организаций.

Общие требования к учредителям:

- учредителями банка могут быть юридические и физические лица, участие которых в кредитных органи­зациях не запрещено законодательством;

- юридическое лицо, являющееся должником перед бюджетом, не может быть учредителем. На нормативном уровне достаточно жестко регламентированы порядок и критерии оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (новых участников) банка, в том числе группы связанных между собой юридических лиц. Особые требования действуют в отношении учредителей (новых участников) банка, являющихся федеральными органами исполнительной власти, органами государст­венной власти субъектов РФ, местного самоуправления либо государственными унитарными предприятиями и государственными учреждениями;

- учредители не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации (т. е. полностью или частично изымать свою долю из уставного капитала банка).

Количественные требования касаются общего чис­ла учредителей (участников) и их долей в уставном капи­

тале банка. Они регламентируются Федеральным зако­ном от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ст. 11). Законодатель не ограничил число участников публичного акционерного общества, но для непубличного общества и общества с ограниченной от­ветственностью такой предел установил - не более 50. При этом желательно, чтобы доля каждого из них в ус­тавном капитале не сильно отличалась от долей других учредителей или участников. Законодательством опре­делены требования об уведомлении Центрального банка в случае приобретения одним юридическим или физи­ческим лицом более 1 % акций и предварительного со­гласия - при намерении приобретения более 10 % акций.

Качественные требования к учредителям (участни­кам) банка определены Федеральным законом от 2 де­кабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятель­ности» ( гл. II):

1. Все учредители должны быть финансово устой­чивыми, располагать достаточными собственными сред­ствами для внесения в уставный капитал банка. Привле­ченные (заёмные) денежные средства не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о го­сударственной регистрации и выдачи лицензии на осу­ществление банковских операций устанавливается в сум­ме 300 миллионов рублей. Это требование относится как к вновь учреждаемому отечественному банку, в том чис­ле учреждаемому путем изменения статуса НКО на бан­ковский статус, так и к создаваемому на территории РФ дочернему банку иностранного банка.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации,

ходатайствующей о получении лицензии, предусматри­вающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осу­ществление банковских операций устанавливается в сум­ме 90 миллионов рублей. Минимальный размер уставно­го капитала вновь регистрируемой небанковской кре­дитной организации, ходатайствующей о получении ли­цензии для небанковских кредитных организаций, име­ющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций устанавливается в сум­ме 18 миллионов рублей.

2. Все учредители должны вызывать полное дове­рие, отличаться высокой обязательностью в делах, т. е. способностью и готовностью, желанием в срок, качест­венно и в полном объеме выполнять свои обязательства.

3. Средства всех учредителей должны быть «чисты­ми», признанными Банком России как «полученные из надлежащих источников».

4. Желательно, чтобы учредители - юридические лица представляли разные отрасли и сектора экономики, включая секторы финансового рынка.

5. Все учредители банка, как юридические, так и физические лица, должны быть согласны с его страте­гией и активно способствовать её претворению в жизнь.

6. Необходимо, чтобы все учредители (участники) банка были в числе его клиентов. Желательно, чтобы его клиентами стали и контрагенты учредителей (участни­ков) по хозяйственным связям.

7. Ни один учредитель (участник) не должен поль­зоваться какими-либо исключительными правами или льготами, способными нанести ущерб устойчивости бан­

ка, а совет собственников банка не должен вмешиваться в его оперативную хозяйственную деятельность, пытать­ся подменять собой правление банка.

Получение статуса юридического лица не даёт права проводить банковские операции, необходимо получить лицензию на право совершения банковских операций. Лицензирование кредитных организаций осуществляет Департамент лицензирования деятельности и финансо­вого оздоровления кредитных организаций Банка России.

Основным условием получения лицензии (этап ли­цензирования деятельности банка) является 100-про­центное формирование уставного капитала в месячный срок и документальное подтверждение этого факта. Про­цедура подтверждения факта формирования уставного капитала зависит от организационно-правовой формы создаваемого банка в соответствии и Инструкцией Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осущест­вление банковских операций».

В соответствии с этой инструкцией вновь созданно­му банку могут быть выданы лицензии на:

• ведение банковских операций в рублях без права привлечения во вклады денег физических лиц;

• ведение банковских операций в рублях и ино­странных валютах без права привлечения во вклады де­нег физических лиц;

• привлечение во вклады и размещение драгоцен­ных металлов. Она может быть выдана банку одновре­менно с лицензией второго вида;

• привлечение во вклады денег (рублей) физиче­ских лиц;

• привлечение во вклады денег физических лиц (рублей и иностранных валют);

• осуществление банковских операций со сред­ствами в рублях (без права привлечения во вклады де­нежных средств физических лиц и осуществления инкас­сации денежных средств, векселей, платежных и расчет­ных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц);

• осуществление банковских операций со средст­вами в рублях и иностранной валюте (без права привле­чения во вклады денежных средств физических лиц и осуществления инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслу­живания физических и юридических лиц).

Для получения лицензий, дающих право на привле­чение денежных средств физических лиц (рублей и ино­странных валют), вновь создаваемый банк (или в срок менее двух лет со дня учреждения) должен:

• быть участником системы обязательного стра­хования вкладов;

• иметь уставный капитал в размере не менее 3 600 млн руб.;

• соблюдать обязанность раскрывать неограни­ченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые орга­нами управления банка.

Банк, желающий расширять свою деятельность,

должен получить дополнительные лицензии, для чего ему необходимо:

а) быть в течение последних шести месяцев финан­сово устойчивым (классификационная группа 1 или 2 в соответствии с Указанием Банка России № 2005-У);

б) выполнять резервные требования Банка России;

в) не иметь долгов перед бюджетами и внебюджет­ными фондами;

г) иметь адекватную организационную структуру, в том числе службу внутреннего контроля;

д) соблюдать технические требования, включая требования к оборудованию, необходимому для ведения банковских операций, и др.

При рассмотрении вопроса о выдаче банку лицен­зии, расширяющей его деятельность, в нём проводится комплексная инспекционная проверка или принимаются во внимание результаты инспекционной проверки, если она была завершена не ранее чем за три месяца до представления ходатайства о выдаче новой лицензии.

Высшей ступенью лицензирования для банка явля­ется получение генеральной лицензии. Генеральная ли­цензия может быть выдана банку, с даты регистрации которого прошло не менее двух лет, имеющему пере­численные выше лицензии, и с собственным капиталом не менее 900 млн руб. Наличие лицензии на привлечение и размещение драгоценных металлов не является обяза­тельным условием получения генеральной лицензии. Только банк с генеральной лицензией может (дополни­тельно к правам вышеперечисленных лицензий) откры­вать дочерние организации и/или филиалы на терри­тории иностранного государства.

Созданной путем учреждения небанковской кре­дитной организации в зависимости от ее вида могут быть выданы лицензии следующих видов:

• лицензия на осуществление банковских опера­ций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кре­дитных организаций;

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и ино­странной валюте для небанковских кредитных организа­ций, осуществляющих депозитно-кредитные операции;

• лицензия на осуществление банковских опера­ций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для небанковских кредитных орга­низаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

Банк России устанавливает обязательные для кре­дитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, правила составления и представления бухгалтерской (финансо­вой) и статистической отчетности, а также другой ин­формации, предусмотренной федеральными законами.

Все основные направления банковской деятельно­сти регулируются нормативными документами Цент­рального банка.

Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом ди­ректоров, имеет право запрашивать и получать у кредит­ных организаций, головных организаций банковских групп и банковских холдингов информацию об их дея­тельности, включая сведения об участниках банковских групп и банковских холдингов, не являющихся кредит­ными организациями, требовать разъяснений получен­ной информации.

В соответствии с Федеральным законом «О Цент­ральном банке Российской Федерации (Банке России)» в целях обеспечения устойчивости кредитных организа­ций Банк России может устанавливать следующие обя­зательные нормативы:

- предельный размер имущественных (неденеж­ных) вкладов в уставный капитал кредитной организа­ции, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

- нормативы достаточности собственных средств (капитала);

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимальный размер крупных кредитных рисков;

- нормативы ликвидности кредитной организации;

- размеры валютного, процентного и иных финан­совых рисков;

- минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

- нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

- максимальный размер кредитов, банковских га­рантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Банк России вправе устанавливать дифференциро­ванные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций, а также в иных случаях, преду­смотренных Федеральным законом «О Центральном бан­ке Российской Федерации (Банке России)». О предстоя­щем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за один месяц до их введения в действие.

Методика расчета обязательных нормативов и по­рядок осуществления Банком России надзора за их со­блюдением определяются Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И.

Конкретный состав, экономический смысл и число­вые значения обязательных нормативов, установленных Банком России в настоящее время, представлены в табл. 16.

Таблица 16

Продолжен

ие табл. 16

Окончание табл. 16

Система обязательных нормативов банков

Банк России вправе устанавливать надбавки к нор­мативам достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, банковской группы (надбавку поддержания достаточности капитала, антициклическую надбавку), а для системно значимых кредитных органи­заций и для банковских групп, головной организацией или участником которых является системно значимая кредитная организация, - также надбавку за системную значимость.

Расчет собственных средств (капитала) банки осу­ществляют с учетом международного опыта в соответ­ствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 г. № 395-П «Положение о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)». Банк России ис­ходит из необходимости создания законодательных ос­нов внедрения в России всех стандартов банковского регулирования и надзора, установленных Базельским ко­митетом по банковскому надзору. На высшем политичес­ком уровне Россия присоединилась к рекомендациям «Базеля III», они будут реализовываться по установлен­ному графику до 2018 г.

Также банковским сообществом активно обсужда­ется применение подходов к контрциклическому регули­рованию. В том числе возможность формирования кре­дитными организациями динамических резервов.

Для небанковских кредитных организаций, име­ющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, Банк России устанав­ливает следующие обязательные нормативы:

- норматив достаточности собственных средств (капитала), определяемый как отношение суммы собст­венных средств (капитала) к сумме обязательств перед

клиентами на последнюю отчетную дату квартала. Ми­нимальное значение норматива составляет 2 %;

- норматив ликвидности, определяемый как отно­шение суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств перед клиентами на последнюю отчетную дату квартала. Минимально допустимое значение норматива - 100 %.

Небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, обязаны управлять операци­онным риском и обеспечивать бесперебойность осущест­вления перевода денежных средств в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами.

Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам в соответствии со следующими нормативными документами:

- Положение о порядке расчета кредитными орга­низациями величины рыночного риска (утв. Банком Рос­сии 28 сентября 2012 г. № 387-П);

- Инструкция Банка России от 15 июля 2005 г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) откры­тых валютных позиций, методике их расчета и особен­ностях осуществления надзора за их соблюдением кре­дитными организациями»;

- Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках»;

- Письмо Банка России от 24 мая 2005 г. № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кре­дитных организациях»;

- Письмо Банка России от 30 июня 2005 г. № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском

потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах»;

- Указание Банка России от 15 апреля 2015 г. № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской груп­пы».

Банк России определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фон­дов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финан­совых рисков. Основными нормативными документами, регламентирующими порядок формирования резервов, являются:

- Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Рос­сийской Федерации»;

- Положение Банка России от 7 августа 2009 г. № 342-П «Об обязательных резервах кредитных органи­заций»;

- «Положение о порядке формирования кредитны­ми организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20 марта 2006 г. № 283-П);

- «Положение о порядке формирования кредитны­ми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженно­сти» (утв. Банком России 26 марта 2004 г. № 254-П);

- Указание Банка России от 17 ноября 2011 г. № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по опера­циям с ценными бумагами, права на которые удостове­ряются депозитариями».

Банк России устанавливает требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитных организаций, в банковских группах, а также

квалификационные требования к руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннего аудита, руководителю службы внутреннего контроля кредитных организаций, головной кредитной организа­ции банковской группы.

Надзор за кредитными организациями Банк России осуществляет по следующим направлениям^[50]:

1) контроль соблюдения банковского законода­тельства при государственной регистрации и лицензиро­вании кредитных организаций;

2) контроль соблюдения кредитными организация­ми банковского законодательства, нормативных актов и пруденциальных норм;

3) инспектирование кредитных организаций;

4) контроль проводимых кредитными организаци­ями валютных операций;

5) контроль соблюдения кредитными организаци­ями законодательства и нормативных актов по противо­действию легализации (отмыванию) доходов, получен­ных преступным путем, и финансированию терроризма

(ПОД/ФТ);

6) контроль соблюдения законодательства и нор­мативных документов при регистрации ценных бумаг кредитных организаций;

7) контроль осуществления мер по предупрежде­нию банкротства кредитных организаций; и т. д.

Для осуществления надзорных функций Банк Рос­сии имеет право:

• запрашивать и получать у кредитных организа­ций необходимую информацию об их деятельности, тре­бовать разъяснений по полученной информации;

• устанавливать для участников банковской груп­пы порядок предоставления информации об их деятель­ности, которая необходима для составления консолиди­рованной отчетности;

• устанавливать квалификационные требования к кандидатам на должности членов совета директоров (на­блюдательного совета), единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального ис­полнительного органа, главного бухгалтера, заместите­лей главного бухгалтера кредитной организации, а так­же к кандидатам на должности руководителя, замести­телей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации.

Основу контрольной деятельности Центрального банка составляет отчётность кредитных организаций, состав и требования к формированию и представлению которой представлены в нормативных документах:

- Указание Банка России от 12 ноябяря 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организа­ций в Центральный банк Российской Федерации»;

- Указание Банка России от 16 июля 2012 г. № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Рос­сийской Федерации»;

- Положение о порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп (утв. Банком России 11 марта 2015 г. № 462-П);

- Указание Банка России от 2 марта 2015 г. № 3580-У «О представлении кредитными организациями финансо­вой отчетности»;

- Указание Банка России от 4 сентября 2013 г. № 3054-У «О порядке составления кредитными органи-

зациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетнос­ти» и др.

В рамках совершенствования системы банковского надзора с 2007 г. Банком России создан институт кура­торов кредитных организаций. Деятельность кураторов кредитных организаций регулируется Положением Бан­ка России от 7 сентября 2007 г. № 310-П «О кураторах кредитных организаций». Куратор кредитной организа­ции - служащий Банка России, в компетенцию которого входит осуществление надзора в территориальном уч­реждении Банка России за одной или несколькими кре­дитными организациями.

Основная задача куратора - своевременная и точ­ная оценка экономического положения закрепленной за ним кредитной организации.

Куратор ведет досье курируемой кредитной орга­низации, которое включает:

• сведения о государственной регистрации и по­лученных лицензиях на осуществление банковских опе­раций;

• информацию о структуре собственности, вклю­чая информацию об аффилированных лицах;

• информацию об управлении (о структуре орга­нов управления, системе внутреннего контроля и т. д.);

• внутренние документы (правила, процедуры, по­ложения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы), получае­мые от закрепленной за куратором кредитной организа­ции при реализации Банком России функций в области надзора;

• заключения (аналитические записки) об эконо­мическом положении;

• прогнозы о тенденциях развития;

• сведения о присвоенных классификационных группах, выбранных режимах надзора, в том числе инди­видуальные программы надзора;

• сведения о примененных мерах воздействия;

• сведения о выполнении требований и рекомен­даций Банка России.

Куратор вправе включать в досье также иные доку­менты (сведения), полученные им в ходе исполнения возложенных на него обязанностей, например отчет­ность, аудиторские заключения по отчетности, сведения средств массовой информации, информацию рейтинго­вых агентств, иных внешних источников.

В ходе исполнения своих обязанностей куратор:

- производит оценку достоверности отчетности за­крепленной за ним кредитной организации;

- осуществляет оценку экономического положения кредитной организации;

- выявляет нарушения (недостатки) в деятельнос­ти курируемой кредитной организации на возможно более ранних стадиях их появления, а также ситуации, угрожающие законным интересам ее кредиторов и вкладчиков, стабильности банковского сектора региона и (или) стабильности банковской системы России;

- оценивает перспективы деятельности кредитной организации;

- готовит в соответствии с нормативными актами Банка России предложения о режиме надзора за куриру­емой кредитной организацией, а также разрабатывает проект программы надзора за ней;

- не реже одного раза в квартал готовит и представ­ляет своему непосредственному руководителю заключе­ние, содержащее краткий анализ экономического поло­жения курируемой кредитной организации, предложе­ния по оценке ее экономического положения, выбору ре­жима надзора.

Оценка экономического положения банков осу­ществляется в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» на основе учёта трех основных фак­торов: выполнения обязательных нормативов, наличия санкций и финансовой устойчивости. В свою очередь, оценка финансовой устойчивости строится на трех кри­териях:

• финансовое положение (качество капитала и ак­тивов, доходность и ликвидность банка),

• качество управления,

• прозрачность структуры собственности.

Показатели каждой группы оцениваются балльным

методом с присвоением веса оценки по каждому показа­телю. Обобщающий показатель по группе показателей определяется как средневзвешенная величина оценок с взвешиванием по величине весов оценок. По сумме бал­лов по всем группам показателей ЦБ включает банк в од­ну из пяти классификационных групп оценки экономи­ческого положения. Информация об отнесении банка к соответствующей классификационной группе доводится до единоличного исполнительного органа банка и не подлежит разглашению третьим лицам.

Для осуществления функций банковского регули­рования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), на­правляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности наруше­ний и применяет по отношению к нарушителям меры, предусмотренные Федеральным законом «О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России)».

Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) Банка России в порядке, установленном Советом директоров Банка России, или по его поручению аудиторскими организациями.

Банк России не вправе проводить более одной про­верки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период дея­тельности кредитной организации (ее филиала), за ис­ключением случаев, предусмотренных Федеральным за­коном «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». При этом проверкой могут быть охваче­ны только пять календарных лет деятельности кредит­ной организации (ее филиала), предшествующие году проведения проверки.

Банк России по результатам проверки направляет в кредитную организацию соответствующие предписания и требует разработки и представления планов восста­новления финансовой устойчивости и устранения выяв­ленных нарушений.

В соответствии со ст. 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» в случае неиспол­нения в установленный Банком России срок предпи­саний об устранении выявленных нарушений, а также в случае если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф в раз­мере до 1 % размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 % минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

- осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;

- замены лиц, перечень должностей которых указан в ст. 60 Федерального закона «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)», либо ограничения

размера компенсационных и (или) стимулирующих вы­плат указанным лицам на срок до трех лет;

- осуществления реорганизации кредитной органи­зации;

3) ввести запрет на осуществление кредитной орга­низацией отдельных банковских операций, предусмот­ренных выданной ей лицензией на осуществление бан­ковских операций на срок до одного года, а также на от­крытие ею филиалов - на срок до одного года;

4) назначить временную администрацию по управ­лению кредитной организацией на срок до шести меся­цев; и т. д.

Отдельные функции регулирования банковской де­ятельности возложены на Агентство страхования вкла­дов (далее - АСВ), созданной в январе 2004 г. на основа­нии Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Рос­сийской Федерации». Закон определил основные положе­ния механизма государственного гарантирования (стра­хования) банковских вкладов населения.

АСВ является некоммерческой организацией, дей­ствующей в организационно-правовой форме государ­ственной корпорации. Высший орган его управления - совет директоров. В его состав входят семь представите­лей Правительства Российской Федерации, пять предста­вителей Банка России и Генеральный директор Агент­ства страхования вкладов^[51].

В рамках функционирования системы страхования вкладов АСВ ведет реестр банков-участников системы страхования вкладов; контролирует формирование фон­да страхования вкладов, в том числе за счет взносов бан­ков; управляет средствами фонда страхования вкладов;

при наступлении страхового случая осуществляет выпла­ту вкладчикам возмещений по вкладам.

С принятием Федерального закона от 20 августа 2004 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и признании утратившими силу некото­рых законодательных актов на АСВ возложены функции корпоративного конкурсного управляющего несостоя­тельных банков

Одновременное выполнение АСВ двух функций - страхования вкладов и ликвидации неплатежеспособных банков - является необходимым элементом целостной системы защиты интересов вкладчиков и иных кредито­ров российских банков. Подобное организационное объ­единение функций позволяет сокращать убытки систе­мы страхования вкладов, максимально быстро и эффек­тивно возвращать из конкурсной массы в фонд обяза­тельного страхования вкладов средства, выплаченные гражданам, обеспечить прозрачность и полноту расчетов со всеми кредиторами. Совмещение функций направлено на формирование единого центра ответственности перед кредиторами несостоятельных банков и, соответственно, повышение доверия к банковской системе и институтам государственной власти.

В соответствии с Федеральным законом № 175-Ф3 «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» от 27 октября 2008 г. АСВ наделено еще и функциями по финансовому оздоровлению банков.

Банковское регулирование, кроме государствен­ного, осуществляемого Центральным банком, включает и систему саморегулирования.

Основными направлениями банковского саморегу­лирования являются:

- соблюдение требований и нормативов, установ­ленных органами государственного надзора;

- совершенствование организационной структуры банка (например, образование новых подразделений, обеспечивающих дальнейшее развитие банка - аналити­ческих служб, отделов планирования, маркетинга и др.);

- разработка новых и совершенствование действу­ющих внутрибанковских инструктивных и методических материалов, процедур принятия решений, позволяющих повышать качество управления банковской деятельно­стью;

- корректировка целей, приоритетов и методов осу­ществления банковской политики исходя из реально складывающейся ситуации;

- принятие конкретных мер по ограничению рис­ков по отдельным направлениям деятельности банка или по созданию дополнительной системы гарантий для защиты от рисков;

- определение мер по совершенствованию кадро­вой политики, системы обучения персонала, организа­ции внутрибанковского контроля.

Элементом системы банковского регулирования и надзора является аудит кредитных организаций (бан­ковский аудит).

Основные цели банковского аудита:

1) установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности кредитной организации и соот­ветствие совершаемых ею операций действующему зако­нодательству и нормативным актам Банка России;

2) обеспечение стабильности банковской системы;

3) защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Задачи банковского аудита:

1) проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, оценка активов и пассивов;

2) прогнозирование результатов финансово-хозяй­ственной деятельности и разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и ликвидности;

3) постановка, восстановление и ведение бухгал­терского учета;

4) консультация по вопросам финансового, налого­вого, банковского и иного законодательства РФ;

5) обучение сотрудников;

6) оказание иных услуг по профилю деятельности аудитора.

Банковский аудит подразделяется на два основных

вида:

1) Внешний - это проверка на договорной основе сторонними независимыми аудиторами;

2) Внутренний - осуществляемый самой кредитной организацией.

Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» (ст. 24) установлено, что кредитная организация обязана организовать внут­ренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций. В каждой кредитной организации должна быть создана система внутреннего контроля, включающая службу внутреннего аудита, службу внут­реннего контроля, ответственного сотрудника (струк­турное подразделение) по противодействию легализа­ции (отмыванию) доходов, полученных преступным пу­тем, и финансированию терроризма.

Банк России в соответствии с федеральными зако­нами «О Центральном банке Российской Федерации (Бан­ке России)», «О банках и банковской деятельности» раз­работал Положение № 242-П от 16 декабря 2003 г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных ор­ганизациях и банковских группах».

В Положении № 242-П учтены рекомендации Ба­зельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» и «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения над­зорных органов и аудиторов».

Главным назначением внутреннего банковского контроля является создание оперативной системы обна­ружения отрицательных тенденций и недостатков в дея­тельности банка для принятия мер по их устранению. Внутренний контроль тесно взаимосвязан с внешним контролем, поскольку включает проверку соблюдения за­конодательных и нормативных актов, инструкций и пра­вил, предписаний внешних контролирующих органов.

В качестве основной цели внутреннего контроля Банком России определена защита интересов инвесто­ров, банков и их клиентов путем контроля за соблюде­нием сотрудниками банка законодательства, норматив­ных актов и стандартов профессиональной деятельнос­ти, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего ха­рактеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Основной задачей внутреннего контроля является минимизация рисков банковской деятельности и дости­жение запланированного уровня надежности и устойчи­вости банка.

Внутренний контроль банка представляет собой со­вокупность системы органов и методов организации и координации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, соблюдения управленческой по­литики, проверки достоверности бухгалтерской и финан­совой отчетности и обеспечения эффективной работы.

В соответствии с определенными Банком России конкретными целями (Положение Банка России от 16 де­

кабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего кон­троля в кредитных организациях и банковских груп­пах»), стоящими перед системой внутреннего контроля, управленческий персонал службы внутреннего контроля решает следующие конкретные задачи:

- контролирует выполнение персоналом банка тре­бований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

- обеспечивает соблюдение установленных про­цедур и полномочий при принятии любых решений, за­трагивающих интересы банка, его собственников и кли­ентов;

- принимает своевременные и эффективные реше­ния, направленные на устранение выявленных недостат­ков и нарушений в деятельности банка;

- обеспечивает выполнение требований по эффек­тивному управлению рисками банковской деятельности;

- контролирует сохранность активов (имущества) банка.

В соответствии с рекомендациями Базельского ко­митета по банковскому регулированию (Базовые прин­ципы эффективности надзора за банковской деятельно­стью) функциями системы внутреннего контроля явля­ются:

• слежение за четким разграничением полномо­чий и обязанностей;

• отделение функций контроля от структур, име­ющих отношение к управлению банком, распределению его средств, составлению финансовой отчетности по ак­тивам и пассивам;

• мониторинг банковских рисков и управление

ими;

• слежение за согласованием контрольных проце­дур, системой охраны активов.

Служба внутреннего контроля действует на основа­нии Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, ко­торое должно отвечать требованиям положения о служ­бе внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля подотчётна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с учредительными документами банка и положением банка о службе внутреннего кон­троля.

Для защиты и представления своих интересов, ко­ординации деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, ин­формационных и профессиональных интересов, выра­ботки рекомендаций по осуществлению банковской дея­тельности и решению иных совместных задач кредитные организации создают союзы и ассоциации. Это негосу­дарственные некоммерческие организации, которые соз­даются и регистрируются в порядке, установленном за­конодательством Российской Федерации для некоммер­ческих организаций.

Первое банковское объединение федерального уровня - Ассоциация «Россия» (Ассоциация региональ­ных банков России) - была создана в 1990 г.

Самая крупная ассоциация банков - Ассоциация российских банков (далее - АРБ) - объединяет 80 % бан­ков, аккумулирующих более 90 % активов российской банковской системы. Среди членов АРБ все крупнейшие российские банки, «большая четверка» аудиторских ком­паний, 19 представительств иностранных банков, 65 бан­ков с иностранным участием в уставном капитале. В со­ставе АРБ работают 16 комитетов и шесть рабочих групп по всем направлениям банковской деятельности. Актив­но развивается Межбанковское бизнес-сотрудничество (институт агентских соглашений), призванное отстаи­вать интересы между банками-партнерами и небанков­

скими организациями, обслуживающими банковский бизнес. Организован Третейский суд, куда могут обрати­ться члены АРБ для защиты своих бизнес-интересов.

АРБ многие годы развивает свои медийные проек­ты: дважды в месяц членам ассоциации рассылается «Вестник АРБ», ежемесячно - Национальный банковский журнал.

Важным шагом в деле формирования цивилизован­ного банковского рынка стало учреждение по инициати­ве АРБ в 2010 г. первого в России института Финансового омбудсмена^[52].

Среди задач, которые призваны решать ассоциации банков:

• развитие банковского дела в Российской Феде­рации, участие в мероприятиях, проводимых органами государственной власти и управления, Банком России по стабилизации экономики, денежного обращения и осу­ществлению денежно-кредитной политики;

• защита интересов кредитных организаций в за­конодательных и исполнительных органах власти и управления, Банке России, судебных, правоохранитель­ных, налоговых и других государственных органах;

• консолидация ресурсов кредитных организаций для решения крупных народнохозяйственных программ;

• оказание кредитным организациям организаци­онной, информационно-аналитической, методической, правовой и иной помощи в их работе на основе зарубеж­ного и отечественного опыта;

• поддержка взаимного доверия, делового парт­нерства во взаимоотношениях кредитных организаций между собой и с клиентами;

• сотрудничество российских кредитных органи­заций с зарубежными банками, их союзами и ассоциаци­ями, международными финансовыми организациями.

Актами саморегулирования деятельности банков­ского сообщества, каждой конкретной кредитной орга­низации России являются Кодекс этических принципов банковского дела, принятый АРБ в 2008 г., и Стандарты качества банковской деятельности, разрабатываемые при участии ассоциаций банков.

Таким образом, банковское регулирование и надзор направлены на соблюдение кредитными организациями федерального законодательства и нормативных актов Банка России в целях обеспечения стабильности рынка банковских услуг и защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

Контрольные вопросы и задания

1. Чем отличаются финансовые посредники от тор­говых (рыночных) посредников?

2. Чем отличаются классификации финансовых по­средников в российской и зарубежной теории и практи­ке? Дайте развернутый ответ.

3. Чем отличаются профессиональные субъекты рынка ценных бумаг от профессиональных участников рынка ценных бумаг?

4. Опишите цели и инструменты регулирования различных видов финансовых рынков

5. Определите особенности моделей регулирования финансовых рынков, их преимущества и недостатки.

6. Чем отличаются следующие понятия: «регулиро­вание», «контроль», «надзор»? Обоснуйте ответ.

7. Используя материалы сайта Банка России, оха­рактеризуйте систему регулирования финансовых рын­ков в Российской Федерации. Дайте развернутый ответ.

8. Разработайте функциональную и организацион­ную структуру компании по ценным бумагам, выполня­ющей максимально возможное количество видов про­фессиональной деятельности.

9. Опишите этапы создания брокерской компании и получения ею лицензии. Должны быть соблюдены пра­вила, лицензионные требования и условия. Обоснуйте ответ.

10. Опишите особенности регулирования страхово­го рынка

11. Какие требования наднационального регулиро­вания финансовых рынков вы знаете?

12. Сравните понятия «банковское регулирование» и «регулирование банковской деятельности».

13. Раскройте содержание пруденциального бан­ковского регулирования.

14. Каковы организационные основы пруденциаль­ного банковского регулирования и надзора?

15. Какие требования предъявляются к банку, жела­ющему получить лицензию на право привлечения де­нежных средств физических лиц?

16. С какой периодичностью и каким образом Банк России осуществляет контроль выполнения обязатель­ных нормативов кредитными организациями?

17. Каковы причины введения института кураторов кредитных организаций? Назовите основные направле­ния деятельности куратора кредитной организации.

18. Раскройте организационные основы внешнего и внутреннего контроля и аудита кредитных организаций.

19. Перечислите основные направления банковско­го саморегулирования и саморегулирования на рынке ценных бумаг.

20. Каковы особенности внутреннего контроля кре­дитной организации и профессионального участника рынка ценных бумаг?