Понятия финансового и финансово-кредитного механизмов
Понятие «механизм» означает средство побуждения к определенной деятельности. Финансовый механизм имеет сложную структуру в связи с разнообразием форм организации финансовых отношений.
Функционирование финансового механизма обусловлено суммой финансовых ресурсов, выделяемых на конкретные цели, способами формирования финансовых ресурсов, а также тем, в каких формах и по каким каналам движутся денежные средства, на каких условиях они выделяются и используются.В зависимости от способов формирования и распределения финансовых ресурсов финансовый механизм может строиться по принципу централизации и концентрации средств, или по принципу децентрализации и самофинансирования субъектов экономики. Поэтому, финансовый механизм включает директивный и регулирующий механизмы. В сферу директивного финансового механизма включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование. Регулирующий финансовый механизм характерен для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает общий порядок использования
финансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов и других обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.
Финансовый механизм служит инструментом осуществления финансовой политики государства. Корректировка элементов финансового механизма происходит путем изменения соответствующих норм финансового права, в которых установлены четкие правила функционирования каждого структурного элемента финансового механизма. Перестройка финансового механизма обязательно регламентируется соответствующими нормативно-правовыми документами.
При характеристике финансового механизма оперируют понятиями системного анализа, такими, как подсистема, блок, элемент, которые представляют собой звенья финансового механизма.
Финансовый механизм как система делится на подсистемы:
1) финансовое планирование (прогнозирование);
2) финансовые рычаги и стимулы;
3) организационная структура и правовой режим.
Каждая из подсистем, в свою очередь, делится на блоки.
Подсистема «Финансовое планирование» опирается на блоки:
1) финансовые прогнозы, планы и балансы - текущие, среднесрочные, баланс доходов и расходов и др.;
2) финансовые показатели - доход, издержки; себестоимость
3) финансовые нормы и нормативы, применяемые в текущем планировании, - норма дохода на инвестируемый капитал, нормативы запасов на складе, в пути, страховой запас.
Подсистема «Финансовые рычаги и стимулы» имеет блоки:
1) нормативы распределения финансовых ресурсов (макроэкономические нормативы: ставки налогов, нормы отчислений в фонды);
2) фонды финансового обеспечения воспроизводства и стимулирования - амортизационный, фонд развития, оплаты труда.
Подсистема «Организационная структура и правовой режим» имеет блоки:
1) организация управления финансами на государственном уровне, на уровне предприятий;
2) законодательные и нормативные акты, регулирующие фи
нансовые отношения, - Закон о республиканском бюджете, Налоговый и бюджетный кодексы.
Максимальный эффект от управления финансовыми и кредитными ресурсами каждый хозяйствующий субъект получает от органичного их сочетания в едином финансово-кредитном механизме. Такой механизм создает предпосылки для перераспределения денег через бюджетную систему; банковскую систему; через обращение ценных бумаг; через обменные операции валют и т.д.
Экономическое назначение кредитного механизма состоит в перераспределении ресурсов меаду разными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования с тем лишь отличием, что оно осуществляется на временной, платной и возвратной основе. Процессы финансирования и кредитования переплетаются и в случае, если собственник вкладывает в производство свои собственные средства.
Взаимопроникновение методов финансирования и кредитования экономики видно на примере финансирования (субсидирования) части процентной ставки государством, по которой предоставляется льготный кредит отдкльным участникам рынка, или предоставление такой услуги, как страхование.Финансово-кредитный механизм - это совокупность форм и методов формирования и регулирования финансовых ресурсов в стране. Финансово-кредитный механизм объединят ресурсы бюджета, банков, отечественных и зарубежных инвесторов.
Целью финансово-кредитного механизма является непрерывное воспроизводство финансовых ресурсов, выступает как регулятор, задающий направления их движения, пропорции распределения и потребления. Таким образом, он создает финансовую основу непрерывности воспроизводства основных факторов производства
Структура финансово-кредитного механизма:
1) функциональная подсистема - совокупность методов, рычагов, инструментов для управления процессом формирования, распределения, перераспределения и использования финансовых и кредитных ресурсов;
2) нормативно-правовая и информационная подсистемы обеспечения.
Финансовое обеспечение включает: доход и амортизацию; банковские кредиты; выпуск ценных бумаг; спонсорство; бюджетное
субсидирование. К инструментам регулирования относят: налоговые льготы и налоговые кредиты; льготное кредитование; бюджетные субсидии и штрафы, пени неустойки; снятие с кредитования; отказ в субсидиях; объявление банкротом.
Эффективность финансового и финансово-кредитного механизмов измеряется на основе их соответствия современным интересам общества, их способности достигать поставленные цели и решать конкретные задачи.
3.4