Понятие и функции финансов

Финансы занимают особое место в экономических отноше­ниях. Экономические отношения включают отношения, складываю­щиеся между участниками общественного воспроизводства: при производстве, распределении, обмене и потреблении товаров и услуг.

Финансы непосредственно связаны с деньгами. Деньги являют­ся обязательным условием существования финансов. Финансы выступают в денежной форме, однако не все денежные отношения относят к финансовым отношениям. Бирман А. М. отмечал: «Тот факт, что финансы базируются на функции денег, не делает их тож­дественными деньгам...» [10].

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реали­зации создаются фонды денежных средств. Фонды денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного

Таблица 1 - Признаки и преимущества фондовой организации денежных ресурсов

управления, называют централизованными фондами денежных средств.

Нефондовая форма денежных средств - это средства в расче­тах, платежи в бюджетно-кредитной системе.

Финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и нацио­нального дохода и средство контроля над образованием и исполь­зованием фондов денежных средств.

Объектом финансов являются финансовые ресурсы, представ­ляющие собой совокупность фондов денежных средств, находя­щихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, иначе - это деньги, обслуживающие финан­совые отношения. Они образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость, и возникают вало­вой внутренний продукт и национальный доход; от величины этих показателей зависит объем финансовых ресурсов. Состав и объем финансовых ресурсов, следовательно, зависят от уровня экономического развития государства. Экономический рост являет­ся основой увеличения объемов финансовых ресурсов, в то время как величина финансовых ресурсов, направляемая на расширение и развитие производства, способствует повышению его эффек­тивности.

Источниками финансовых ресурсов выступают все элементы стоимости общественного продукта (С, V, ш) (смотрите формулу (3)).

Элемент «С» включает амортизационные отчисления и оборот­ные средства, т.е. все то, что составляет материальные затраты.

Элемент «М» включает доход и косвенные налоги.

Элемент «V», являясь личным доходом трудящегося, выступает в качестве источника финансовых ресурсов по трем направлениям:

1) подоходный индивидуальный налог;

2) страховые платежи;

3) прочие платежи - профсоюзные взносы, взносы в специаль­ные фонды и т.д.

Источниками финансовых ресурсов на уровне государства яв­ляются: 1) национальный доход; на основе распределения и пере­распределения национального дохода создаются централизованные

фонды денежных средств; 2) налоговые и неналоговые платежи и отчисления; 3) отчисления предприятий в централизованные фонды государственного социального страхования и в различные внебюджетные фонды; 4) часть национального богатства, вовле­каемого в хозяйственный оборот; это продажа золотого запаса страны, продажи энергоносителей, поступления от внешнеэкономи­ческой деятельности, средства, полученные от реализации государст­венных ценных бумаг; 5) кредитные ресурсы центрального банка; 6) эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.

На уровне хозяйствующих субъектов финансовые ресурсы об­разуются за счет: 1) дохода от основной деятельности; 2) аморти­зации; 3) дохода от продажи ценных бумаг; 4) банковского креди­та; 5) процентов; 6) дивидендов по ценным бумагам, выпускаемым другими эмитентами.

На уровне населения финансовые ресурсы образуются за счет:

1) заработной платы, премий, надбавки к заработной плате; 2) вы­плат социального характера, осуществляемых работодателем; 3) ко­мандировочных расходов; 4) дохода от предпринимательской дея­тельности, от участия в прибылях; 5) социальных трансфертов, в том числе пенсий, пособий, стипендий; 6) потребительского кредита.

Финансовые ресурсы, их формирование и использование нахо­дят отражение в сводном финансовом балансе.

Специфические черты финансов:

1) распределительный характер отношений, который основан на правовых нормах, связан с движением реальных денег независимо от движения стоимости в товарной форме;

2) связаны с созданием централизованных и децентрализован­ных фондов денежных средств;

3) финансам свойственен обязательный, безэквивалентный од­нонаправленный характер движения денежных средств;

4) финансовые отношения не включают обслуживание личного потребления.

Структура финансовых отношений включает отношения:

1) государства и предприятий - через налоговые, бюджетные и внешнеэкономические отношения - взносы платежей в бюджет, трансферты;

2) внутрихозяйственные - отношения с работниками, струк­турными подразделениями;

3) межхозяйственные - это отношения с кредитными институ­тами и инвестиционная сфера;

4) между государством и населением - это отношения по упла­те подоходного налога, получению ссуд и другие.

Финансы как совокупность экономических отношений, возни­кающих при формировании, распределении и использовании фон­дов денежных ресурсов, развиваются по определенным принципам, такими как:

1) принцип единства основан на тесной взаимосвязи между нормативно-правовой базой, схемой налогообложения, кредитно- денежной системой в стране.

2) целевая направленность как принцип определяет цели фи­нансирования субъектов предпринимательской деятельности. Необ­ходимо чётко знать цель вложения тех или иных средств, возможнос­ти их окупаемости и приносимой прибыли в будущем;

3) принцип диверсификации указывает на необходимость иметь несколько источников дохода, как для кредитора, так и для субъекта предпринимательской деятельности;

4) принцип самофинансирования требует, чтобы проект су­ществовал за счёт прибыли, а не требовал постоянных денежных вливаний;

5) принцип организации во времени означает, что следует ориентироваться на долгосрочные и среднесрочные перспективы, чтобы в дальнейшем получить на порядок более высокую окупае­мость привлечённых средств;

6) принцип сбалансированности основан на своевременном по­гашении задолженности по займу средств и выплате процентов за них. Несоблюдение этого принципа ведёт предприятие к росту за­долженности и неминуемому банкротству, поскольку несвоевре­менные платежи по кредитам чреваты штрафными санкциями. Если речь идёт о государстве, то несоблюдение такого принципа финансов, как сбалансированность, ведёт к возникновению дефолта, несоответствия роста ВВП и долга государства.

Финансы как экономическая категория реализуется через функ­ции, которые они выполняют в обществе.

Таблица 2 - Функции финансов и денег ⁴

Функции финансов показывают, каким образом реализуется об­щественное назначение финансов как инструмента мобилизации и использования фондов денежных средств

2.2