Понятие финансовой системы, ее состав

Финансы как целостная система состоят из взаимосвязанных звеньев, многообразие которых обусловлено многообразием пот­ребностей общества. Данная целостная система с входящими в ее состав звеньями, материальным выражением которых являются специфичные для каждого из них денежные фонды, образует финансовую систему государства.

Понятие «финансовая система» имеет разные толкования. Не­которые авторы рассматривают финансовую систему государства как совокупность форм и методов финансовых отношений. Другие специалисты - как «совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, отличающихся формами и методами формирования финансовых ресурсов и их использования» с оговоркой, что «в рыночной экономике финансовая система представляет совокуп­ность рынков и других институтов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками».

Третьи предлагают рассматривать финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих свои услуги фирмам, гражданам, а также правительствам. Четвертые дают следующее определение: «Финансовая система - совокуп­ность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, эле­ментов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению» [12].

Для понимания сущности финансовой системы необходимо иметь четкое представление о содержании таких понятий, как фор­ма, метод и вид организации финансовых отношений.

Под формой организации финансовых отношений понимают порядок их организации - аккумуляция, перераспределение, ис­пользование финансовых ресурсов и условия их реализации на практике. На государственном уровне это проявляется через рас­ходы или поступления средств в бюджет - дотации, субвенции, трансферты. При формировании налоговых поступлений порядок их образования включает регламентируемые нормы налогового права, источники уплаты налога и налоговую базу, процентные ставки и санкции, порядок уплаты налога.

На микроуровне используются различные формы финансо­вого обеспечения воспроизводственного процесса - самофинанси­рование, кредитование, государственное финансирование.

Методами организации финансовых отношений выступают способы формирования и финансирования финансовых ресурсов. Различают следующие методы:

- финансовый метод. Данный метод включает формирование собственных финансовых ресурсов предприятий преимуществен­но на безвозвратной и безвозмездной основе посредством исполь­зования амортизации и прибыли;

- метод кредитования. Данный метод подразумевает предо­ставление денежных средств на условиях платности, возвратности, срочности;

- налоговый метод. Данный метод включает денежные платежи на обязательной, принудительной и безвозмездной основе;

- страховой метод. Данный метод включает формирование фи­нансовых ресурсов за счет поступления страховых взносов.

Вид организации финансовых отношений включает отдельные платежи, посредством которых формируются и расходуются фон­ды денежных средств. В сфере государственных финансов - это виды налоговых платежей и виды неналоговых поступлений. При расходовании бюджетных средств используются конкретные ви­ды - на содержание аппарата управления, на реализацию целевых программ, на обслуживание долговых обязательств субъектов влас­ти и др.

В сфере финансов хозяйствующих субъектов примерами ви­дов финансовых ресурсов коммерческих предприятий являются взносы учредителей в денежной форме в уставный капитал, до­ход, амортизационные отчисления, а некоммерческих - доходы от оказания платных услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, взносы учредителей, членские взносы и др.

Следовательно, понятие «финансовой системы» является раз­витием более общего понятия «финансы». Финансы выражают экономические отношения, а финансовая система охватывает сово­купность отношений по организации и использованию фондов де­нежных средств и включает органы, организующие эти отношения.

Финансовая система государства отражает формы и методы использования финансов в экономике, модель экономики и в зна­

чительной мере обозначается ею, поэтому нельзя говорить, что финансовая система одной страны лучше аналогичной системы другого государства.

Финансовую систему рассматривают по внутреннему строению и по организационной структуре.

Внутреннее строение финансовой системы отражает объек­тивную совокупность финансовых отношений и состоит из сфер и звеньев. Сфера характеризует обобщенный признак совокупности финансовых отношений, например, сфера государственных финан­сов и сфера хозяйствующих субъектов и населения. Звенья - это обособленная часть финансовых отношений, например, звеном государственных финансов выступает государственный кредит.

Ниже представлены сферы и звенья финансовой системы (ри­сунок 2).

Рисунок 2 - Сфера и звенья финансовой системы

Авторы рассматривают структуру финансовой системы как со­вокупность сфер централизованных и децентрализованных финан­сов, в том числе страхования, как особой формы концентрации и перераспределения денежных ресурсов предприятий и населения.

В странах с развитой рыночной экономикой финансовая система непосредственно связывается с финансовым рынком. В частности, Дж. Кейнс финансы рассматривал как денежную форму капитала [1]. В этих странах изначально формировались две модели финансо­вых рынков: финансовая система, ориентированная на банковское финансирование, и финансовая система, ориентированная на рынок ценных бумаг и систему институциональных инвесторов - страхо­вые компании, инвестиционные и пенсионные фонды.

В казахстанской практике, финансовый рынок ассоциируется с понятием «финансово-кредитная система». И финансовая система, и финансово-кредитная система являются частью общеэкономиче­ской системы страны, решают общие задачи устойчивого роста эко­номики и социальной сферы, различие проводится по ролевому и функциональному признаку.

Важным основополагающим элементом финансовой системы выступают общегосударственные финансы в виде государственно­го бюджета: централизованного фонда финансовых ресурсов и ос­новного финансового плана государства; внебюджетные специаль­ные фонды выступают как дополнительная форма целевого фи­нансирования общественных нужд и государственный кредит. Этот вид кредита направлен на цели покрытия дефицита государствен­ного бюджета, обеспечения устойчивости государственных финан­сов; расчеты по нему осуществляются за счет бюджетных средств.

Объем ресурсов, направляемых в распоряжение государства и в конечном итоге определяющих ее мощь, политическую, эко­номическую и социальную устойчивость, зависит от эффектив­ности функционирования финансов хозяйствующих субъектов, поэтому последние являются исходной основой взаимосвязей фи­нансовой системы в целом.

В первом подзвене - финансах предприятий решаются задачи формирования и эффективного использования децентрализованных фондов денежных средств. В этом звене финансов организацион­но-правовые формы влияют на порядок формирования уставного капитала, на распределение прибыли между участниками, на сте­пень финансовой ответственности перед другими субъектами.

В соответствии с организационно-правовой формой в составе финансов предприятий выделяются финансы акционерных об­ществ, финансы обществ с ограниченной ответственностью, финан­

сы государственных и муниципальных унитарных предприятии, финансы производственных кооперативов. Финансы этого подзве­на обслуживают производственную деятельность, обеспечивают активное воздействие финансовых рычагов на рост производитель­ности труда, на повышение эффективности других качественных показателей производства.

Место и роль второго под звена - финансов учреждений и организаций определяются их связью с распределением и исполь­зованием национального дохода. В данном звене финансовые отношения обслуживают движение уже созданной стоимости по каналам ее перераспределения в целях дальнейшего потребления через формирование многочисленных фондов денежных средств различного целевого характера, государственное финансирование.

Организационно-правовые формы некоммерческих организаций оказывают влияние на порядок формирования и использования финансовых ресурсов, на наличие в их составе членских взносов, бюджетных средств, на право использования заемных средств и др.

В составе финансов некоммерческих организаций в соответст­вии с организационно-правовой формой выделяют финансы учреж­дений, финансы потребительских кооперативов, финансы общест­венных и религиозных объединений, финансы фондов и др.

Финансы населения носят фондовый характер с определен­ной целевой направленностью и самостоятельным управлением в соответствии с индивидуальными предпочтениями и одновременно подвержены внешнему управлению через налоги и отчисления.

Финансы страхования обеспечивают возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, способст­вует их предупреждению. Не все страхователи получают вло­женные средства, но часть этих выплат может в разы превышать первоначальные вложения. Страховые компании являются одни­ми поставщиками ссудного капитала для долгосрочных капита­ловложений через рынок ценных бумаг.

Организационная структура финансовой системы представляет собой совокупность финансовых органов и институтов, которые характеризуют систему управления финансами.

Общее управление финансовой деятельностью осуществляют органы государственной власти и управления.

1. Общее управление финансами в соответствии с Конститу­цией возложено на высшие органы государственной власти: Пар­ламент РК, Администрацию Президента, Правительство РК.

2. Всю работу по оперативному управлению государственны­ми финансами осуществляет уполномоченный орган - Министерст­во финансов РК.

В составе Министерства финансов РК имеются ведомства:

- Комитет казначейства;

- Комитет таможенного контроля;

- Налоговый комитет;

- Комитет финансового контроля;

- Комитет по работе с несостоятельными должниками;

- Комитет государственного имущества и приватизации;

- Комитет по финансовому мониторингу.

С помощью данных ведомств государство руководит финан­совой деятельностью всех структурных подразделений экономики.

3. Управление финансами на предприятиях осуществляют фи­нансовые подразделения.

4. Сферой страховых отношений управляют специальные стра­ховые организации.

Финансовая система выполняет важную роль формирования и распределения ресурсов в экономике. Государство собирает, рас­пределяет и расходует денежные средства на социальные прог­раммы, программы развития и др. Поэтому финансовой системе свойственны такие функции, как: мобилизация дохода и накопле­ний; направление финансовых ресурсов в продуктивные инвести­ции; способствование движению товаров и услуг.

3.1.1 Принципы организации финансовой системы

Финансовая деятельность государства связана с осуществле­нием функций планомерного образования, распределения и исполь­зования денежных фондов для целей реализации задач социаль­но-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны. Это означает, что управление финансовыми системами включает в себя планирование финансов, организацию

управления ими, стимулирование выполнения финансовых планов и финансовый контроль.

Управление финансовой системой осуществляется путем вы­работки и реализации финансовой политики на определенных принципах.

1. Централизм и демократизм в организации финансовой сис­темы. Централизация руководства со стороны государственных финансовых органов взаимосвязана с предоставлением прав и са­мостоятельности местным финансовым органам и хозяйствующим субъектам. Этот принцип характеризуется системой двойного под­чинения местных финансовых органов: местной администрации и вышестоящему финансовому органу. В предпринимательском секторе финансовая самостоятельность выражается в свободном распоряжении финансовыми ресурсами после выполнения обяза­тельств перед государственной финансовой системой.

2. Соблюдение национальных и региональных интересов озна­чает соответствие структуры государственных финансовых орга­нов национально-государственному и административно-территори­альному устройству. Население регионов, согласно данному прин­ципу, должно иметь равный доступ к государственным услугам.

3. Принцип единства финансовой системы означает:

- проведение единой финансовой политики через центральные финансовые органы;

- единые цели, стоящие перед всеми финансовыми органами;

- применение единых основных законодательных и норматив­ных актов.

Этот принцип находит свое конкретное выражение в системе взаимоувязанных финансовых планов и балансов на всех уровнях управления экономикой.

4. Принцип функционального назначения элементов финансо­вой системы. Каждое звено финансов решает свои задачи и распо­лагает соответствующим финансовым аппаратом:

- организация работы по формированию и использованию ре­сурсов государственного бюджета возложена на Министерство фи­нансов и Министерство экономики и бюджетного планирования;

- целевые задачи внебюджетных фондов определяют и решают правления этих фондов.

3.2