<<
>>

Валютное регулирование в Российской Федерации

Валютное регулирование занимает важное место в системе управления экономикой любого государства. Через валютное регулирование реализуется валютная политика страны.

Задача валютного регулирования в России заключается в том, чтобы с помощью установленного порядка проведения валютных операций управлять внутренними и внешними валютными потоками в целях воздействия в нужном направлении на финансовый рынок страны и ее экономику в целом, а именно:

- добиваться оптимизации платежного баланса, т.е.

такого соотношения между поступлениями и расходами иностранной валюты, при котором страна может своевременно погашать свои международные обязательства;

- при необходимости переориентировать валютные потоки в приоритетные сектора экономики в интересах участников валютного рынка и внешнеэкономической деятельности;

- поддерживать стабильность национальной валюты и формировать достаточные золотовалютные резервы.

В соответствии с вышеуказанной целью объектами валютного регулирования являются:

- международные платежи и переводы капитала;

- репатриация валютной выручки, возможность ее оставления на зарубежных счетах;

- вопросы купли-продажи иностранной валюты, в том числе и обязательная продажа;

- вопросы применения иностранной валюты в расчетах на территории страны;

- вопросы вывоза иностранной валюты;

- другие вопросы, регулирование которых направлено на преодоление негативных явлений в экономике и финансовой сфере страны.

Таким образом, с точки зрения государственных задач валютное регулирование является инструментом государственного регулирования в сфере международных валютных отношений. Но для эффективной работы этого инструмента нужен контроль за его работой. Поэтому неотъемлемой частью валютного регулирования является валютный контроль.

Валютное регулирование в Российской Федерации основывается на валютном законодательстве, которое состоит из Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и принятых в соответствии с ним нормативных актов по вопросам валютного регулирования.

Первый Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" был принят 9 октября 1992 г. (N 3615-1). С учетом вносимых в него изменений и дополнений он действовал до 18 июня 2004 г., когда вступил в силу новый Закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (далее - Закон).

Два существенных отличия нового Закона от ранее действовавшего:

- большинство норм нового Закона имеют прямое действие, тогда как предыдущий Закон был рамочным, а его нормы имели отсылочный характер;

- в новом Законе заложен совершенно иной принцип регулирования порядка проведения валютных операций: разрешено все, что не запрещено законодательством. В прежнем Законе был заложен принцип - запрещено все, что не разрешено.

Все участники валютных отношений разделены Законом на две категории - резиденты и нерезиденты.

Учитывая важность того факта, что классификация участников валютных отношений по принципу резидентства и нерезидентства определяет объем их прав и обязанностей, уточнен критерий деления на резидентов и нерезидентов: для юридических лиц - исходя из законодательства страны, по которому создано юридическое лицо; для филиалов, представительств, иных подразделений юридических лиц - по статусу головной организации; для физических лиц - в зависимости от гражданства.

Соответственно, к резидентам относятся:

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся за пределами территории РФ;

- само российское государство - т.е. Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования, выступающие в отношениях, которые регулируются данным Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

- дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и любые иные официальные представительства России, находящиеся за пределами ее территории, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- граждане Российской Федерации, за исключением тех граждан РФ, которые признаются постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого иностранного государства;

- иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством России.

Приведенная в Законе формулировка в отношении физических лиц исключает возможность того, что какое-либо физическое лицо не относится ни к той, ни к другой категории субъектов валютных отношений.

Категория лиц-нерезидентов определяется не по принципу - все, кто не относится к резидентам. Их перечень дан в Законе. К ним относятся:

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

- находящиеся на территории России филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов - юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами;

- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства при межгосударственных и межправительственных организациях;

- физические лица, не являющиеся резидентами (т.е. кроме тех физических лиц, которые признаются резидентами в соответствии с данным Законом);

- иные лица, не указанные в перечне "резиденты".

Таким образом, и для юридических лиц исключается возможность оказаться не отнесенным ни к той, ни к другой категории субъектов валютных отношений.

Прежде чем анализировать содержание Закона, необходимо определиться с понятийным аппаратом. Он изложен в данном Законе.

Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия.

Валюта Российской Федерации - это:

- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории России, а также изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Иностранная валюта - это:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства или группы иностранных государств, а также изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Внешние ценные бумаги. Закон не дает прямого определения этого понятия. К внешним ценным бумагам отнесены те ценные бумаги, в том числе и в бездокументарной форме, которые в соответствии с данным Законом не относятся к внутренним ценным бумагам. А определение внутренних ценных бумаг дается в Законе.

Внутренние ценные бумаги - это:

- эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

- иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории России.

Следует иметь в виду, что перечень ценных бумаг, относящихся к категории "иных", выпущенных на территории России, определен Гражданским кодексом РФ (ст. 143 ГК РФ).

Понятие внутренних и внешних ценных бумаг в целях валютного регулирования введено в валютное законодательство впервые. Крайне важно разграничить между собой внутренние и внешние ценные бумаги. Это позволяет определить, к какой группе из них относится конкретная ценная бумага. А это, в свою очередь, необходимо для того, чтобы определить, входит ли данная бумага в состав валютных ценностей или нет.

Уполномоченные банки. К ним относятся кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензий Банка России, а также действующие на территории России на основании лицензий Банка России филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные биржи - это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных Банком России.

Объектом валютного регулирования являются валютные операции.

Как такового определения валютной операции в Законе нет. Он содержит перечень операций, признаваемых валютными в соответствии с данным Законом (п. 9 ст. 1 Закона). Анализ этих операций позволяет классифицировать их следующим образом.

Во-первых, к категории валютных операций относятся любые операции с валютными ценностями (т.е. с иностранной валютой и внешними ценными бумагами) независимо от того, между какими субъектами возникают валютные отношения.

Так, приобретение на законных основаниях валютных ценностей резидентом у резидента, резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и нерезидентом у нерезидента является валютной операцией.

Также признается валютной операцией отчуждение на законных основаниях валютных ценностей резидентом в пользу резидента, резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента и нерезидентом в пользу нерезидента.

Использование валютных ценностей (т.е. иностранной валюты и внешних ценных бумаг) в качестве средства платежа как резидентами, так и нерезидентами также признается валютной операцией независимо от субъектного состава валютных отношений.

Помимо операций с валютными ценностями, к валютным в соответствии с Законом относятся следующие операции:

в отношениях между резидентами и нерезидентами:

- приобретение на законных основаниях резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента, а также отчуждение на законных основаниях резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

- использование валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в отношениях между нерезидентами:

- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента на законных основаниях валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

- использование валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

К числу валютных операций Законом отнесены также переводы валюты Российской Федерации, внешних и внутренних ценных бумаг с одного счета, открытого на территории России, на другой счет того же лица, также открытый в Российской Федерации.

Кроме перечисленных выше операций, к валютным в соответствии с настоящим Законом относятся еще два вида операций независимо от того, кто их совершает:

- ввоз на таможенную территорию России и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

- переводы иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внешних и внутренних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории России, и наоборот - со счета, открытого на территории России, на другой счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

В целях валютного регулирования все валютные операции можно разделить на две группы - регулируемые и нерегулируемые. Регулируемые валютные операции прямо перечислены в Законе. На них могут вводиться валютные ограничения. Остальные валютные операции, не указанные в числе регулируемых, относятся к группе нерегулируемых. На них валютные ограничения вводиться не могут.

В свою очередь регулируемые валютные операции разделены Законом на две группы. Одна группа (ст. 7 Закона) - это операции, регулируемые Правительством РФ. Другая группа (ст. 8 Закона) - операции, регулируемые Банком России. По своему характеру регулируемые валютные операции связаны с движением капитала.

Правительством РФ регулируются экспортно-импортные операции, расчеты по которым производятся на условиях предоставления нерезидентам отсрочки платежа при экспорте и отсрочки на поставку товара в счет переведенных нерезидентам авансов при импорте.

Банк России регулирует финансовые операции - в основном получение от нерезидентов и предоставление им кредитов, операции с ценными бумагами и некоторые другие.

Общие принципы валютного регулирования в Российской Федерации на современном этапе отражают валютную политику государства. Основными из них признаются приоритет экономических мер перед административными в реализации государственной политики в области валютного регулирования, обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Но соотношение экономических и административных мер зависит от состояния экономики и валютно-финансовой сферы страны.

Анализ валютного законодательства Российской Федерации позволяет сделать вывод о том, что система валютного регулирования за прошедший период в целом развивалась в направлении либерализации внешнеэкономической деятельности. Это соответствует требованиям времени, поскольку перед страной поставлена задача полноправного вхождения в мировое экономическое пространство.

Снять валютные ограничения на проведение операций движения капитала и изменить соотношение в комплексе мер валютного регулирования в пользу экономических методов позволили существенные положительные сдвиги в экономике, произошедшие к этому времени, улучшение финансовой ситуации в стране и укрепление национальной валюты.

С учетом внесенных в Закон изменений порядок проведения валютных операций в Российской Федерации в зависимости от субъектного состава валютных отношений может быть представлен следующим образом.

Валютные операции между резидентами.

Общее правило, установленное Законом: валютные операции между резидентами запрещены. Однако из этого общего правила Закон делает исключение: ряд валютных операций, закрытый перечень которых содержится в ст. 9 Закона, резиденты имеют право совершать на законном основании. Перечень операций не подлежит расширительному толкованию. Резидентам при принятии решения о том, можно ли совершить между собой конкретную операцию, следует руководствоваться данным перечнем.

Валютные операции между нерезидентами (ст. 10 Закона).

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках, а также с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации либо на счета (во вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют также право осуществлять между собой на территории России валютные операции с внутренними ценными бумагами. Но при этом должны учитываться требования антимонопольного законодательства и законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории России, осуществляемые в валюте Российской Федерации, должны проводиться через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории России.

В соответствии с настоящим Законом (ст. 13) нерезиденты вправе открывать на территории Российской Федерации банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и в рублях только в уполномоченных банках в порядке, установленном Банком России. Они имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами.

Если иное не установлено Законом, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Настоящий Закон предусматривает потенциальную возможность применения валютных ограничений в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса страны. Эти ограничения не носят дискриминационного характера и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их введение. Это не противоречит мировой практике. Так поступают и страны с развитой экономикой.

Без ограничений осуществляются также между резидентами и нерезидентами операции с ценными бумагами, включая не только их передачу, но и расчеты. Отменена норма, согласно которой расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами могли осуществляться только в валюте Российской Федерации. Теперь по операциям и с внешними, и с внутренними ценными бумагами они могут осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.

Резиденты могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках на территории иностранных государств. В течение месяца со дня заключения договора с банком об открытии счета (вклада), а при расторжении - со дня расторжения резиденты обязаны уведомить об этом налоговые органы по месту своего учета.

На счета, открытые за пределами территории России, резиденты могут переводить средства со своих счетов в уполномоченных банках, а также с других своих счетов, открытых в банках на территории иностранных государств.

В случаях, установленных Законом, на счета резидентов - юридических лиц, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, может зачисляться валютная выручка от экспорта товаров, информации, результатов интеллектуальной деятельности, от выполнения работ, оказания услуг. Такое допускается только в том случае, если зачисляемые суммы предназначены для исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа перед кредитными организациями - нерезидентами, которые являются агентами иностранных государств, а также перед фирмами государств - членов ОЭСР или ФАТФ по кредитам и займам на срок более двух лет. На другие цели зачисленные суммы выручки не могут быть использованы.

В остальных случаях резиденты - юридические лица при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны выполнять требование Закона об обязательной репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации. В сроки, установленные внешнеторговыми контрактами, резиденты обязаны обеспечить:

- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся им в соответствии с условиями контрактов за переданные нерезидентам товары, информацию, результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них), за выполненные для них работы, оказанные им услуги;

- возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них).

Закон устанавливает также нормы прямого действия в отношении ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется без ограничений как резидентами, так и нерезидентами. Но при этом должны соблюдаться требования таможенного законодательства России.

При одновременном ввозе физическими лицами - резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, подается таможенная декларация в письменной форме на всю сумму ввозимых наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме.

Ранее ввезенные и переведенные в Российскую Федерацию наличная иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внутренние и внешние ценные бумаги в документарной форме могут быть вывезены из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и нерезидентами в пределах сумм, указанных в таможенной декларации или ином документе, который подтверждает их ввоз и перевод в Российскую Федерацию.

Единовременный вывоз физическими лицами - резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации без представления документов, подтверждающих их ввоз или перевод в Российскую Федерацию, либо факт приобретения в Российской Федерации разрешается в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США.

При этом при вывозе иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, эквивалентной 3000 долл. США, не требуется представления декларации. При превышении этой суммы необходимо подать письменную таможенную декларацию на всю сумму вывозимой иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

Вывоз наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, не допускается, за исключением тех случаев, когда вывозимая сумма иностранной валюты или валюты Российской Федерации ранее была ввезена в Российскую Федерацию.

Такие же ограничения действуют и в отношении дорожных чеков, вывозимых физическими лицами - резидентами и нерезидентами.

Пересчет иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу Банка России на день декларирования таможенному органу. Для целей декларирования внутренних и внешних ценных бумаг в документарной форме принимается номинальная стоимость эмиссионных ценных бумаг, а для других ценных бумаг - сумма в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, право на получение которой удостоверяет данная ценная бумага.

<< | >>
Источник: О.В. Соколова. Финансы и кредит: Учебник (2-е издание, переработанное и дополненное). 2011

Еще по теме Валютное регулирование в Российской Федерации:

  1. 6.1. Правовые основы осуществления валютных операций в Российской Федерации
  2. Глава II. Валютное регулирование
  3. 11.3. Цели деятельности и основные функции Центрального банка Российской Федерации
  4. Управление финансами Российской Федерации
  5. Тема. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  6. § 4.1. Типология систем таможенных органов Российской Федерации
  7. Кем осуществляется валютное регулирование и контроль?
  8. Валютное регулирование
  9. Роль Центрального банка Российской Федерации
  10. Глава18 ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  11. Валютное регулирование в Российской Федерации
  12. 30.4. Платежный баланс Российской Федерации
  13. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  14. Органы управления финансами в Российской Федерации
  15. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)
  16. § 2. Понятие, предмет и принципы правового регулирования валютных операций в Российской Федерации
  17. § 3. Понятие и предмет валютных операций банков в Российской Федерации