Содержание и функции финансов
Итак, Вы ознакомились с содержанием понятия и происхождения денег, необходимости их использования в любом цивилизованном обществе, которое в силу естественных причин выстраивает адекватные своему уровню развития денежные системы и регламентирует порядок осуществления денежного оборота.
Чисто интуитивно мы различаем понятия денег и финансов.Чем отличаются деньги от финансов? Существенно ли различие между двумя этими категориями? Специалист должен четко представлять себе причины, разграничивающие сферы денежных и фи маисовых отношений, категории государственных финансов* финансов предприятий и финансов в широком смысле этого слова. Если мы идем на рынок и делаем какую-либо покупку, то это еще не означает, что мы вступили с продавцом в финансовые отношения. Мы просто осуществили покупку, т.е. отдали определенную сумму денет, а взамен их получили конкретное благо в виде товара (услуги) или, как сет дня принято называть, частное благо, для удовлетворения личной потребности. Никаких финан- собых отношений здесь нет* Выражение «мои финансы поют романсы* в корне неверно, оно просто отражает известную истину, что денег, как всегда не хватает, ко здесь именно денег, а не финансов.
В «Толковом словаре» В.И. Даль определял термин «финансы» следующим образом: «все, что касается до прихода и расхода государства»* Он был по-своему близок к современному пониманию понятия «государственные финансы»* Попытаемся установить, в чем действительно выражаются сущность и специфика финансов как экономической категории, их отличие от других экономических категорий (денег, цены, заработной платы и т.н.). Деньги — это категория более древняя по сравнению с финансами, Как Вы уже знаете, они появились в различных формах на заре развития человечества как стихийно выделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента. Появление же финансов обусловлено возникновением государства.
Уже рабовладельческое государство выполняло ряд общественных функций: содержало войска для ох- раны границ и ведения войн, охрану общественного порядка, сохранение власти, постройку общественных зданий, дорог и т,д*Таким образом, даже в рабовладельческом обществе государство предоставляло определенные общественные блага для своих граждан* Естественно, что они присваивались в основном самим государем и его приближенными и об общественных благах для всех подданных здесь говорить еще рано. Однако для их предоставления государству требовались определенные ресурсы как в натуральной, так и в денежкой форме. Отсюда и возникали налоги вначале в натуральной (подати), а затем и в денежной форме.
Именно соединение двух клеточек (источников), обусловивших возникновение финансов, “* государства и налогов в их денежной форме порождает феномен государственных (публичных) финансов с присущими им атрибутами — налогами, государственным бюджетом, государственным кредитом (долгом). Это произошло при отделении государственной казны от собственности монарха (в Европе в XVI—XVII вв.) и переходе в основном к денежной (стоимостной) форме взимания налогов, что породило соответствующий фискальный аппарат. Б этот период возник и стал применяться термин «финансы»* Этимологически он берет свое начало от латинских слов «finis», т.е* конец, и «financia» — наличность, доход, В средневековой латыни их употребляли для обозначения срока платежа и документов, доказывающих погашение долга по окончании сделки. Сначала во,Франции, а с конца XVII в. и в других европейских государствах под словом «финансы» (finance) стали понимать всю совокупность денежного хозяйства государства, (его доходы, расходы и долги), В XVIII в. этот термин стали применять и в России.
До начала XX в* его употребляли в сравнительно узком смысле — именно государственных финансов, что мы ы находим в приведенном выше определении В,И, Даля.
С разложением феодализма, развитием товарно-денежных отношений государственные финансы способствовали первоначальному накоплению капитала, развитию капиталистического способа производства, становлению национальных рынков* В конце XIX — начале XX в.
вмешательство государства в экономику носило весьма ограниченный ха- рактер. По образному выражению А. Смита, оно должно было играть «роль ночного сторожа». Однако уже я этот период начинают резко увеличиваться его расходы на военные цели, милитаризацию экономики, развитие инфраструюгуры, содержание возрастающего государственного аппарата. Социальные расходы государства на образование, здравоохранение, культуру были еще крайне незначительны*Структура неделимых общественных благ, предоставляемых государством своим гра ж данам, еще не получила существенного развития в силу ряда условий объективного и исторического характера. Только со второй половины XX в, развивается экономика общественного сектора (государства). Она стала оказывать существенное воздействие на оптимизацию размещения и использования ограниченных возможностей рынка* В этот период государственные финансы принимают развитую форму, способствующую перераспределению денежных ресурсов, необходимых всему обществу для достижения поставленных стратегических целей — обеспечения благосостояния населения страны, социального мира и экономического роста.
С развитием капитализма, акционерных (корпоративных) форм предпринимательства, сращиванием промышленного и банковского капитала, появлением разнообразных финансовых институтов, занимающихся аккумуляцией и перераспределением свободных денежных средств (финансовых посредников), термин «финансы» выходит за рамки его узкого понимания только как государственных (публичных) финансов. Его стали использовать в более широком смысле, включая б это понятие и финансы хозяйствующих субъектов (организаций, предприятий, корпораций) — в дальнейшем финансы предприятий. Соответственно сформировались и две относительно самостоя'гельные пауки о финансах — наука о государственных финансах и наука о финансах предприятий, организаций, корпораций, т.е. хозяйствующих субъектов (финансовый менеджмент).
Первая изучает общественные отношения и наиболее рациональные способы формирования и использования централизованных (общественных) денежных фондов, необходимых для выполнения основных функций государства.
Вторая — наиболее рациональные формы создания и использования де нежных потоков, фонде# и капитала в рамках кругооборота средств отдельного предприятия и целях обеспечения интересов сравнительно узкого круга учредителей (акционеров), а не общества в целом. Объединяет эти науки их общая основа ™ изучение, исследование способов наиболее рационального управления процессами поступления и расходования дефицитных денежных ресурсов па протяжении определенного периода времени. Это связано» во-первых, с тем, что поступление доходов и форлшрование расходов, как правило, не совпадают во времени, а во вторых* сами доходы и расходы не могут бы ть точно определены ни тем, кто принимает решения, ии кем-либо другим. Они носят прогнозный, вероятностный характер как для государства, так и для хозяйствующего субъекта (домохозяйства). Это требует применения самых разнообразных финансовых инструментов и решений для выравнивания временных разрывов между поступлениями доходов и осуществлением расходов, достоверного определения их прогнозных (плановых) значений и снижения различных рисков* влияющих на доходы и расходы. Подробное изучение этих инструментов и способов принятия обоснованных решений стратегического и тактического характера изучает специальная прикладная наука — финансовый менеджмент, основы которого рассмотрены в гл. 7 настоящего учебника.Таким образом* если деньги — это всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда и других ресурсов производителей* то финансы — это совокупность денежных стоимостных отношений, связанных с формированием и использованием различных денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП). К причинам* порождающим финансы* можно отнести следующие: существование государства; развитие товарно-денежных отношений; появление налогов в денежной форме; движение капитала, активов и связанных с ними денежных потоков.
Финансы — это стоимостная категория* но ее отличие от всех других стоимостных категорий состоит Б том, что это не просто деньги* а совокупность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством, связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВГІ и части национального богатства. Здесь следует подчеркнуть очень важный момент с точки зрения выделения сущностных признаков финансов. Когда мы осуществляем покупку любого товара или услуги либо предоставляем свои наличные деньги взаймы* эти отношения не регламентируются государством, они абсолютно добровольны и носят случайный характер.
Б отличие от чисто денежных финансовые отношения обладают своим естественным атрибутом — регламентацией государством. Финансовые отношения всегда опосредованы определенными правовыми акта- ми, рекомендациями, стандартами в той или иной степени, регламенти- ругаашми их.
Таким образом, государственные финансы представляют собой совокупность перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций. Им присуши три основных признака, действующих только в совокупности:
а эти отношения — всегда денежные;
денежные отношения вызваны фа югом существования государства и носят регламентированный характер;
денежные отношения связаны с перераспределением уже распределенного (на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.
Если в наличии имеются все три признака, то эти отношения относятся именно к государственным финансам[1]
Весь процесс перераспределения ВВП обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных (общественных) фондов денежных средств. К централизованным (общественным) фондам относят бюджеты всех уровней, а также целевые внебюджетные фонды:
Пенсионный фонд РФ;
Фонд социального страхования РФ;
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования,
С помощью системы централизованных фондов в РФ перераспределяется более 40% стоимости ВВП, в том числе через консолидированный бюджет — 27%, Весь этот перераспределительный процесс обслуживают государственные финансы.
Однако, как отмечалось выше, наряду с государственными финанса- ми существуют финансы организаций (предприятий) или корпорагщй (под последними обычно понимают финансы открытых акционерных обществ). Обе зги относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием — финансы в широком смысле слова, имея в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.
К сфере государственных финансов относятся отношения между государством и его гражданами при внесении налогов и других обязательных платежей и бюджеты всех у рос д ей, гражданами и государством при внесении платежей в разные социальные фонды и получение из них со- ответствующих социальных выплат организациями и государством при уплате последними налогов и сборов и получении финансирования из бюджета, отдельными звеньями бюджетной системы* государством (правительством) и центральным банком но регулированию кредитно-денежной системы и фондового рынка.
Совокупность отношений, характеризующих финансы хозяйствующих субъектов, более подробно будет рассмотрена в гл. 7,
Итак, можно сделать вывод, что финансы не тождественны деньгам, а имеют свою специфику и общественное назначение, которое и выражается в выполняемых ими функциях. Следует отметить, что в общих чертах взгляды ученых на содержание понятия финансов, даваемое в различных учебниках, существенно сблизились[2].
Авторы настоящего учебника, являясь представителями Санкт-Петербургской школы финансовой науки* считают, что функции экономической категории отражают общественное назначение, присущее именно только ей:
« формирование денежных фондов (доходов);
использование денежных фондов (доходов);
контроль (с определенными оговорками), который присущ процессу как формирования, так и использования денежных фондов (доходов); эта функция направлена на создание общественных условий для осуществления контроля (см. 3.4)*
Эти функции (кроме тсоптрольнгш) вьтражлют общественное назначение именно категории государственных финансов. Но при этом устойчивое формирование доходов государства н их эффективное использование обеспечиваются соответствующей организацией контроля. На рис,. 2,1 приведена детализация функций государственных финансов, Функции финансов предприятий более подробно будут изложены в гл. 7.
Ф орм про ван If е бюджети ы х ф о и ло е, об е С пе1Ч И- ваюших цели функционирования государства
Аккумуляция доходов в бюджеты и внебюджетные фонды различных уровней
Использование денежных фондов (доходов)
Выбор финансовой теории, определяющей приоритеты и уровни государственных расходов
Формирование финаЕісовой политики в области расходов государства
Прогнозирование и планирование расходов государства
Утверждение бюджета но расходам
О бес п еч єні іе ф и и а и с и р он ан ия б го джетн ых расходов
Обеспечение финансирования расходов, принятых к бюджетному финансиронаншо
Рис. 2.1. Детализация функций государственных финансов
(?) Вопросы и у л дания для самоконтроля
Сформулируйте сущностные отличия финансов cjt денег
Определите содержание понятия «финансы».
Перечислите функции финансов как экономической категории*