2.3 Система финансов и ее звенья

В зарубежной литературе понятие «финансовая система» определяется как совокупность рынков и других инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками.

В отечественной финансовой науке принято различать понятия «система финансов» в ее «категорийном» построении и «институциональная финансовая система» как система государственных и негосударствеп- ных финансовых институтов*

Под системой финансов понимаются совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды (доходы)* Понятие «система финансов» является развитием более общего понятия «финансы» в широком смысле слова, Необходимость выделения отдельных звеньев системы финансов связана с различным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании доходов. Каждому звену системы финансов присущи свои специфические формы и методы формирования и использования денежных фондов и доходов. Например, сфера финансов предприятий в основном обслуживает материальное производство и услуги, создание ВВП, его распределение внутри организаций и перераспределение части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды* Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в централизованный бюджетный фонд государства с дальнейшим перераспределением между экономическими регионами, отраслями, ведомствами, социальными группами населения.

В учебниках, изданных в советский период, в структуре финансовой системы выделялись обычно две подсистемы: финансы предприятий и отраслей народного хозяйст ва и общегосударственные.

Следует иметь в виду, что первичные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а также доходы граждан создают

Рис. 2.3. Подсистемы и заснья системы финансов

основу финансовой системы любого государства. И это является не только теоретическим положением, поскольку вся их совокупность отражается n сводном балансе финансовых ресурсов России. Вся система финансов России в целом состоит из двух укрупненных подсистем:

государственных и муниципальных финансов;

финансов хозяйствующих субъектов.

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов в свою очередь делятся на более частные подсистемы (звенья), представленные нарис. 2.3.

Го су дарст венные и муниципальные финансы:

9 бюджетная система* которая в свою очередь состоит из федерального бюджета, территориальных бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных образований (местных бюджетов);

¦ внебюджетные фонды;

государственный кредит*

Финансы хозяйствующих субъектов:

9 коммерческие предприятия и организации;

финансовые посредники (кредитные организации* частные пенсионные фонды, страховые организации и другие финансовые институты);

некоммерческие организации*

В настоящее время государственная бюджетная система России существенно изменена и включает в себя три автономных звена (см. гл. 4):

республиканский (федеральный) бюджет РФ;

бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований (республиканские бюджеты республик в составе РФ, краевые* областные бюджеты, областные бюджеты автономных областей, окружные бюджеты автономных округов и городские бюджеты Москв ы и Санкт- Петербурга);

бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Современная бюджетная система России определенным образом приблизилась к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеративное устройство.

Внебюджетные фонды создаются в различных государствах на определенный срок или действуют постоянно* Их появление в западных странах было связано с необходимостью иметь независимые от принятия или непринятия государственного бюджета целевые источники средств, В первую очередь это касалось удовлетворения таких важнейших общественных благ, как социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение, снижение безработицы и др, Аккумуляция и применение средств этих фондов государством проводятся с помощью специфических форм и методов* Поэтому правомерно их выделение в самостоятельное звено государственных финансов* По признаку целевой направленности использования средств внебюджетные фонды можно представить в виде двух групп:

внебюджетные фонды социального назначения;

9 внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого характера*

Кроме того* образуются внебюджетные фонды территориального назначения*

В российской действительности концентрация огромных средств (почти равных федеральному бюджету) в многочисленных внебюджетных фондах при ослаблении государственного финансового контроля в ряде случаев привела к неэффективному их применению и многочисленным злоупотреблениям (в конце 1993 г. таких фондов насчитывалось более 40), Для усиления контроля за использованием государственных финансовых ресурсов была проведена консолидация государственных внебюджетных фондов в федеральном бюджете РФ, Это касалось внебюдже тных фондов, доходы которых формировались за счет обязательных платежей предприятий и организаций* Целевая направленность консолидируемых фондов сохранилась* Консолидация не распространяется на государственные целевые внебюджетные фонды социального назначения: Пенсионный фонд РФ (ПРФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) (см* 4.7).

Государственный кредит выделяется в самостоятельное звено государственных финансов, так как ему присущи специфические формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централизованные фонды государства* Государственный кредит (см.

В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Операции государства в качестве кредитора, т.е, когда государство представляет ссуды или гарантии юридическим и физическим лицам, незначительны. Однако в последнее время финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило более широкое развитие* Необходимость государственного кредита связана с опережающим темпом роста государственных расходов по сравнению с возможностями расширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита. Государственные заимствования необходимы и для преодоления временного разрыва в формировании доходов и расходов бюджетов всех уровней* Очевидно, что в условиях рыночной экономики, тесной взаимосвязи реализации денежно-кредитной и финансовой политики, традиционное представление о системе звеньев государственных финансов должно быть расширено и в современном понимании системы финансов включать в нее и систему Центрального банка РФ, Теперь более предметно рассмотрим подсистемы финансов хозяйствующих субъектов или финансы организаций и предприятий различных форм собственности, которые представляют собой относительно самостоятельное звено. Именно в нем формируется основная часть доходов, которая в последующем в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов* В то же время определенная часть бюджетных (финансовых) средств в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финансирование как текущей, так н инвестиционной деятельности предприятий. В сфере финансов хозяйствующихсубъектов следует выделить более частные сферы:

финансы коммерческих предприятий и организаций;

финансы некоммерческих организации.

Финансовые отношения этих двух групп хозяйствующих суоъектов имеют свою специфику, связанную с формами организации предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов, владением имуществом, выполнением обязательств, Наряду с рассмотрением финансовой системы как различных сфер финансовых отношений* ее можно представить в институциональной форме» т.е. как инфраструктуру различных финансовых институтов, осуществляющих финансовые операции и одновременно являющихся субъектами и объектами управления финансами с соответствующим набором финансовых инструментов. Схема финансовой инфраструктуры приведена на рис. 2.4.

Институциональная структура финансовой системы как совокупность финансовых рынков, посредников организаций (учреждений) и финансовых инструментов обеспечивает перераспределение (переток) ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов, имеющих избыток этих ресурсов в определенный период времени, к экономическим субъектам, испытывающим недостаток в них. Перераспределение средств с помощью различных финансовых инструментов и институтов принято называть движением финансовых потоков* Взаимосвязи и движения финансовых потоков в несколько упрощенной форме представлены на рис. 2.5.

Важную роль в движении финансовых потоков играют финансовые рынки и финансовые посредники, т.е* организации, основной деятельностью которых является предоставление финансовых услуг и продуктов, К ним относятся банки, страховые и инвестиционные компании, использующие для оказания этих услуг различные финансовые инструменты. Так, к финансовым услугам относят открытие расчетных, текущих и депозитных счетов, выдачу коммерческих займов и ипотечных кредитов, страхование, управление портфелем ценных бумаг и т.п.

Финансовая система более мобильна, чем система финансов. Она постоянно развивается, предлагает новые финансовые инструменты и услуги, обеспечивающие бесперебойное движение финансовых потоков в пространстве и времени. Современная финансовая система становится глобальной, поскольку финансовые рынки и финансовые посредники взаимосвязаны друг с другом через всеобъемлющую международную телекоммуникационную сеть и систему контрактов, дающих бесперебойное движение капитала и финансовых потоков. В развитии финансовых систем важную роль играет финансовая политика, реализация Есоторой в значительной степени обеспечивается функционированием и самой финансовой системы.

Коммерческие и некоммерческие предприятия

Финансовые службы, главные бухгалтеры

Министерства и ведомства б ю джетЕ j пол у чате л е й

Финансовые управления

Б га д жети ы е о р ган і гза ци і1

Главные бухгалтеры

Федеральная служба налоговой полиции РФ

т

Упра в л е н ия, д е і іарта м ен - ты, федеральное казначейство, контрольно- рев из] г они ы t? у j іра н л спи я

Министерство финансов РФ

Кредит

Госуд а р ствек на я налоговая служба РФ

Финансовые инструменты

Бюджетная система

Система Центрального банка РФ и его региональные управления, РКЦ

т

Счетная

палата

Коммерческие банки, іти і вест і щи о i j 11 ы є ком па н ни и фонды, лизинговые и прочие кредитные институты и фонды

Страховые организации, ¦4-Й негосударственные п ЄІІСИ о н н ы е фон л ы

Министерство э ко ном и чс с кого раз в \ ггия и торговли РФ

I              '              —

Госуд а рстве н н ый таможенный комитет РФ

Министерство и му ще Сі И ЄН ІП gt;1 x              [4

ОТЕ і (J Шеи ИЙ РФ

Финансовый рынок

Биржи, брокеры, дилеры, консультанты

Федеральная ком і тс сия но рынку цен пых бумаг

Рис. 2.4. Инфраструктура финансовой системы России

Рис. 25. Финансовые потоки

(?) Вопросы и задания для самоконтроля

1 ч Дайте определения понятий «система финансов» и «финансовая система».

Охарактеризуйте звенья «системы финансов»*

Что включается в систему государственных финансов?

А. Определите роль финансовых рынков и финансовых посредников*

Охарактеризуйте инфраструктуру финансовой системы России*