Понятие денежного оборота, его структура.

Движение денежных знаков при выполнении ими функций средства платежа, обращения и накопления в наличной и безналичной формах представляет собой денежный оборот.

Платёжный оборот - процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране.

Денежное обращение предполагает постоянный переход наличных денежных знаков от одних юридических или физических лиц другим.

Денежный оборот.

Структура денежного оборота может определяться по разным признакам:

• по характеру отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота (денежно-расчётный оборот, денежно-кредитный оборот, денежно-финансовый оборот);
• в зависимости от субъектов денежного оборота, его структура будет следующей:

оборот между банками;

оборот между банками и юридическими и физическими лицами;

оборот между юридическими лицами;

оборот между физическими лицами;

оборот между юридическими и физическими лицами.

• в зависимости от формы функционирующих в денежном обороте денег он подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты. Безналичный оборот - движение денег в виде записей на счетах в банке. Обслуживание безналичного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов.

Безналичный платёжный оборот является преобладающим.

Принципы организации безналичных расчётов:

• правовой режим осуществления расчётов;
• осуществление расчётов по банковским счетам;
• принцип срочности платежа;
• наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж;
• контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;
• имущественная ответственность за соблюдением договорных условий.

Формы безналичных расчётов.

В зависимости от способа платежа выделяют следующие основные формы расчётов:

• расчёты платёжными поручениями;
• расчёты платёжными требованиями-поручениями;
• аккредитивная форма расчётов;
• расчёты чеками.

ПЛАТЁЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении определённой денежной суммы с его счёта (расчётного, текущего, бюджетного ссудного) на счёт другого предприятия - получателя в том же или другом учреждении банка.

Платёжное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет своё определённое назначение:

1. й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счёта плательщика и остаётся в документах банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приёме платёжного поручения к исполнению;

2. й и 3-й экземпляры платёжного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счёт получателя и остаётся в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платёжное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счёте плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозор- гана права на её получение.

Расчёты платёжными поручениями.              Рс              №1

100

Расчётный счёт получателя

Расчётный счёт плательщика

Д-т              К-т

800

ПЛАТЁЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платёжное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизованном бланке в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен приём требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

19

ИНКАССО - банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчётных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платёжные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договорённости между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчётов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.

Расчёты платёжными требованиями-поручениями.

Рис. №2

1. Поставка товара (услуги).

1а. Передача платёжного требования-поручения в банк покупателя.

2. Расчётные документы передаются покупателю для акцепта.
3. Акцептованное платёжное требование-поручение возвращается в банк.
4. Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счёт поставщика.
5. Сообщение о зачислении средств на счёт.

АККРЕДИТИВ - поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчётов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем.

расчётов аккредитивная форма гарантирует платёж поставщику либо за счёт собственных средств покупателя, либо за счёт средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчётов с поставщиком.

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счёт ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.

Непокрытый - аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платёжеспособных, первоклассных клиентов и при условии возникновения между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счёта.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменён или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитивная форма расчётов с предварительным депонированием средств.

Рис. №3

1. Заключение договора (аккредитивная форма расчётов).
2. Передача в банк заявления об открытии аккредитива.
3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счёт «Аккредитивы».
4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка товара.
6. Списание средства со счёта «Аккредитивы» и зачисление на расчётный счёт поставщика.
7. Сообщение об использовании аккредитива.
8. Сообщение покупателю.