>>

Основные понятия, термины, определения

1.Человеческое общество представляет собой,  с экономической точки зрения, единство производительных сил и производственных отношений. ПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЕ СИЛЫ - это совокупность (соединение) средств производства (материально-техническая база) и людей (рабочая сила), которые обладают знаниями производственным опытом, навыками к труду и приводящих средства производства в действие.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЕ - представляют собой отношения между людьми в процессе общественного производства, распределения, обмена и потребления материальных благ, основанные на той или иной формах собственности. Различают: организационные (производственно-технические) и социально-экономические производственные отношения.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ (производственно - технические) производственные отношения - это отношения между работающими людьми по поводу совместного труда в процессе производства.

Социально - экономические производственные отношения представляют собой отношения между людьми по поводу присвоения ими средств труда и продуктов производства, т.е. отношения собственности. Они имеют две формы реализации:

- натуральные отношения (реализуются в натуральной форме без использования денежного эквивалента при вознаграждении работающих  по найму);

- денежные отношения (проявляются через оборот денег, в процессе, которого они (деньги) становятся капиталом;

т.е. деньги,  которые предназначены для получения (добывания) прибыли.

ДЕНЬГИ - особый товар,  который  выражает стоимость всех других товаров и обменивающийся на любой товар выполняет  роль всеобщего эквивалента. Деньги являются обязательным условием появления, существования и функционирования финансов.

Появление и становление ФИНАНСОВ и финансовой системы связано с:

- разделением труда;

- расчленением общества на отдельные классы;

- развитием товарообмена;

- появлением знака (посредника) процесса обмена (деньги);

- появлением капитала;

- развитием процесса купли-продажи;

- появлением денежного кредита и.

обменных пунктов денег;

- возникновением ростовщичества;

- становлением ростовщического кредита и его разновидности (международного кредита);

- развитием капитала и появлением ценных бумаг;

- развитием  других форм капитала   (материальны или имущественный

- земля,

-недвижимость и т.п.

нематериальный

- знания,

- способности человека и т.п.);

- появлением страхования; - и т.п.

ПРЕДМЕТ дисциплины - исследование экономических отношений, которые возникают по поводу образования (формирования), распределения и употребления финансовых и кредитных ресурсов, предназначенных для удовлетворения определенных потребностей (индивидуальных и коллективных) и оказания различных услуг (предоставление кредита, гарантий, поручительств, консультаций и т.п.).

Термин ФИНАНСЫ берет свое начало от латинского слова, которое означало:

- финиш,

- окончание,

- конец.

Впоследствии (Древний мир, Средневековье) этот термин выражал денежные отношения между государством (король, судья и т.п.) и населением и означал завершение денежного платежа. Со временем (Франция, ХУ1 в.) термин, "ФИНАНСЫ" стал обозначать:

-  наличность,

- доход и использовался для определения совокупности публичных (государственных) доходов и расходов, т.е. совокупность государственного хозяйства.

Сегодня ФИНАНСЫ представляют собой экономическую категорию, которая имеет денежную форму выражения и отражает процесс движения (односторонний или двухсторонний) денег в наличной или безналичной формах, а также, движение всех инвестиционных ценностей, которые заменяют в. определенный момент времени денежные средства (ценные бумаги , драгоценные металлы, вложения капитала и т. п.).

ФИНАНСЫ - это система денежных -отношений, которые возникают как при формировании и использовании денежных фондов, так и при обороте денежных средств.

ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ - это обособившаяся часть денег, которые имеют целевое назначение и относительную самостоятельность (амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд финансовой, поддержки и.

.т.п.).

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА  представляют собой деньги  (денежные знаки: -.банкнота казначейские. Билеты - другие знаки стоимости, которые  находятся в полном распоряжении граждан, (физические лица) и хозяйствующих субъектов (юридические  лица) и используются по своему назначению свободно и без ограничений.

. В процессе своего становления финансы прошли ДВЕ стадии:

- классическую;

- неоклассическую,

КЛАССИЧЕСКАЯ теория финансов.- это свод административных знаний по ведению камерального (дворцового или государственного) хозяйства. Продолжительность: Древний мир т середина XX в. (40-вые 50-ые гг.).

НЕКЛАССШВСКАЯ теория финансов представляет собой систему знаний об организации и управлении финансовыми ресурсами, отношениями, рынками. Продолжительность: 40-вые т 50-ые. гг. XX в. т настоящее время.       Процесс воспроизводства общественного продукта в динамике представляет собой совокупность непрерывно повторяющихся циклов, каждый из которых включает:

- производство,

- распределение,

      - обмен,

   - потребление (производственное и личное).

ДВИЖЕНИЕ денежных средств происходит1на второй (распределение) и третьей (обмен) стадиях процесса воспроизводства общественного продукта.

ФИНАНСЫ возникают и функционируют на второй стадии воспроизводственного процесса, где:

I) происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению;

2) действуют экономические категории;

- финансы;

- кредит;

- заработная плата;

      -цена.

При этом образуются РАЗЛИЧНЫЕ ФОМЫ денежных накоплений:

- первичные доходы;

-конечные доходы.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОХОДЫ - это денежные накопления, которые формируются в процессе первичного распределения стоимости общественного продукта. Процесс формирования первичных доходов происходит следующим образом:

1) из стоимости произведенного за год, совокупного обществе продукта (работ, услуг) в рыночных цена ВЫЧИТАЕТСЯ стоимость материальных затрат;

2) полученная стоимость Валового внутреннего продукта является ИСТОЧНИКОМ первичных доходов и накоплений и распределяется по следующим направлениям:

- наемным работникам: в форме заработной платы, которая возмещает затраты на воспроизводство рабочей силы;

- хозяйствующим субъектам:

а) в форме прибыли;

б) накоплений в форме амортизационных отчислений;

- государству:

а) в форме налогов на продукты;

      б) в форме импорта и других налогов на производство;

в) в форме социальных отчислений.

После образования первичных доходов НАЧИНАЕТСЯ процесс распределения этих доходов у наемных работников: а) через налоговый механизм;

б) в форме социальных отчислений;

- у хозяйствующих субъектов: через налоговый механизм;

- у государства: происходит аккумулирование средств в централизованных фондов.

В результате такого распределения формируются КОНЕЧНЫЕ ДОХОДЫ (собственные финансовые ресурсы):

- работника: заработная плата, которая остается после уплаты налогов, обязательных платежей, добровольных взносов;

- хозяйствующего субъекта: а)прибыль, которая остается в его распоряжении после уплаты налогов,, платежей, взносов;

- общественных организаций: добровольные взносы и пожертвования:

а) бюджетная система;

б) внебюджетные фонды.

Характерные ПРИЗНАКИ финансов:

I) распределительный характер отношений, который связан как с односторонним, так и двухсторонним движением реальных денег;

    2) безвозмездный и безвозвратный характер платежей населения и хозяйствующих субъектов в различные бюджеты (государственный, местный) и фонды (внебюджетные);

    3) принудительная форма денежных отношений с хозяйствующими субъектами и населением в случае нарушения установленного порядка;

     4) формирование (создание) централизованный и децентрализованных фондов.

. ФИНАНСОВЫЕ (денежные) отношения возникают:

I) между:

-хозяйствующими субъектами в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции, оказании услуг;

-хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями;

-хозяйствующими субъектами и государством;

-отдельными бюджетами;

-внебюджетными фондами;

-гражданами и государством;

- гражданами и органами самоуправления;

- и т.п.;

    2) внутри:

-хозяйствующих субъектов;

-бюджета;

-внебюджетных фондов;

- к т.п.

ФИНАЙСОНЫЕ Р1ЮУРСЫ - представляют собой совокупность денежных средств, 'которые .находятся в распоряжении:

-населения;

хозяйствующих субъектов;

-органов местного самоуправления;

-государства.

ИСТОЧНИКИ финансовых ресурсов:

I.)  на  уровне  населения:

-заработная плата;

-надбавки и доплаты к заработной, плате;

- выплаты социального характера;

-командировочные  расходы;

-доходы от предпринимательской деятельности;

    -социальные трансферты (пенсии, стипендии, пособия и. т.п.);

-другие выплаты; 2)на уровне хозяйствующих субъектов:

-прибыль;

-амортизационные отчисления;

-банковский кредит;

-проценты и т.п.

3) на уровне государства, органов местного самоуправления:

-доходы государственных и муниципальных предприятий;

- государственный и муниципальный кредит;

-налоговые доходы и т.п.

2. Социально - экономическая СУЩНОСТЬ финансов, как и любой экономической категории, выражается (проявляется) в их (финансах) функциях, т.к. они (финансы) отражают реально существующие производственные отношения и имеют объективный характер и специфическое назначение.

ФУНКЦИИ финансов отражают формы проявления финансов, их назначение и роль в народном хозяйстве и обществе.

ФОРШ ПРОЯВЛЕНИЯ финансов, как экономической категории:

-процессы образования денежных средств (фондов);

-поступление наличных денег;

- расходование денежных средств;

-использование наличных денег.

Различают следующие ФУНКЦИИ финансов:

I) формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;

2) использование денежных фондов и наличных денежных средств;

3) контрольная.

ПЕРВАЯ функция финансов: а) отражает процессы распределения труда между производственной и непроизводственной сферами;

б) выражает отношения между различными административно -территориальными образованиями;

в) характеризует распределение и перераспределение валового внутреннего продукта в разливные денежные фонды.

Валовой внутренний - продукт представляет собой рыночную стоимость продукции (работ, услуг), которая произведена во всех отраслях народно хозяйственного комплекса, и предназначена для удовлетворения общественных потребностей (потребление, накопление, экспорт).

ВТОРАЯ функция финансов, характеризует, конкретное расходование денежных средств и конкретных денег на определенные цели и отражает двухстороннее движение стоимости в товарной и денежной формах, которое представлено актами обмена Д - Т м Т - Д,  в результате чего происходит РАСПРЕДЕЛЕНИЕ совокупного общественного продукта в натурально -вещественной форме и по стоимости.

Действия первой, и второй функций финансов НА ПРАКТИКЕ проявляются в составлении разливных видов финансового плана хозяйствующего субъекта:

-баланс доходов и расходов;

- план денежных потоков;

-кредитный план;

-кассовый план;

-платежный календарь.

. ТРЕТЬЯ функция финансов действует (функционирует) при движении денег и капитала, что предполагает необходимость создания и использования системы ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ над соблюдением стоимостных пропорций в процессе, формирования и расходования денежных фондов и наличных денежных средств»

ФИНАНСОВОЙ  КОНТРОЛЬ  осуществляется  над  деятельностью:

-продавца и покупателя;

-кредитора и заемщика;

-хозяйствующего субъекта (предпринимателя) и т.п.

на основе:

а) составления и отслеживания графика выполнения финансовых мероприятий,

б) возникновения и погашения дебиторской задолженности,

в) возврата кредита и т.п.

3. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА – это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта,

Основой финансовой системы являются децентрализованные и централизованные финансы. ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ФИНАНСЫ включают:

-финансы предприятий и организаций (коммерческих, некоммерческих, финансовых посредников),

-финансов домашних хозяйств.

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ и организаций - это совокупность денежных отношений, которые проявляются в особых формах доходов и расходов к используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежных средств на уровне отдельных предприятий (организаций). ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ, представляют собой совокупность денежных отношений, направленных на формирование и использование бюджета (доходы и расходы) каждого домашнего хозяйства в целях удовлетворения личных и семейных потребностей

ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ФИНАНСЫ - это совокупность денежных отношений, которые проявляются при формировании и использовании финале финансовых ресурсов на уровне государства и органов местного самоуправления и состоят из:

-бюджетной системы,

-государственного

-муниципального кредита.

БЮЖ2ТНАЯ СИСТЕМА представляет собой совокупностью бюджетов всех уровней бюджетов государственных внебюджетных фондов. Она регулируется нормами, права, основывается на экономических отношениях и регламентируется. Бюджетным кодексом Российской федерации. Бюджетная система включает:

I.) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2) бюджеты субъектов Российской федерации (региональные бюджеты) и бюджеты региональных (территориальных) государственных внебюджетных фондов;

3) бюджеты органов местного самоуправления (местные, муниципальные бюджеты).

Бюджет (англ. budget) - представляет собой форму образования и расходования денежных средств для обеспечения функционирования государственной власти, оформляется в виде росписи доходов и расходов на определенный срок и утверждается в законодательном порядке.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ:

I) представляет собой государственный бюджет Российской федерации;

2) взаимодействует со всеми звеньями финансовой системы Российской федерации;

3) опосредствует функционирование международных финансовых отношений, осуществляемых Российской Федерацией;

4) представляет собой смету доходов и расходов государственных органов власти и управления.

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ - это специфическая форма аккумулирования, перераспределения и использования средств (финансовых ресурсов) федерального правительства и местных властей, которые предназначены для финансирования конкретных социальных и экономических потребностей общегосударственного или регионального значения.

По ПРАВОВОМУ положению внебюджетные фонды подразделяются на:

1) государственные внебюджетные фонды - находятся в распоряжении центральных властей (федеральные, субъектов Российской Федерации);

2)местные внебюджетные фонды - находятся в распоряжении органов местного самоуправления.

В зависимости от ЦЕЛЕВОЙ направленности выделяют:

I) внебюджетные фонды социального назначения  предназначены для решения задач социального назначения. Включают:

-Пенсионный фонд;

-фонд социального страхования;

-Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

Формируются за счет:

-страховых взносов застрахованных лиц;

-страховых взносов предпринимателей;

-субсидий и беспроцентных ссуд государства и т.п.;

2) внебюджетные экономические фонды,, которые имеют экономическую направленность (фонд борьбы с. преступностью, фонд безопасности, дорожного движения, валютный фонд и т.п.). формируются на территориальном (региональном) и ведомственном (отраслевом, межотраслевом). уровнях за счет:

-обязательных взносов, установленных в законодательном порядке,

-добровольных взносов и пожертвований и .т.п.

БЮДЖЕТЫ СУБЬЕКТОВ Российской Федерации - включают в себя:

I) республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации;

2) областные бюджеты автономных областей;

3) окружные бюджеты автономных округов;

4)краевые бюджеты краёв;

    5)областные бюджеты областей;

    6) городские бюджеты городов Москва и Санкт - Петербург.

. БЮДЖЕТЫ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ - это бюджета муниципальных образований, формирование, утверждение и исполнение которых осуществляется органами местного самоуправления.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ бюджет - это бюджет, включенный в бюджетную систему и представляющий собой свод бюджетов нижестоящих территориальных уровней и бюджета соответствующего национально - государственного или административно - территориального образования.

ПРИНЦИПЫ бюджетного устройства Российской федерации:

-единство,

-полнота,

-реальность,

-гласность,

-самостоятельность.

ЕДИНСТВО - это обеспечение единой правовой базы, форм бюджетной документации, информации и денежной системы.

ПОЛНОТА бюджета означает отражение бюджетом всех необходимых видов расчетов.

РЕАЛЬНОСТЬ бюджета характеризуется тем, что все показатели бюджета должны быть:

а)рассчитаны на основе обоснованных норм;

б)реальными для исполнения (выполнения).

ГЛАСНОСТЬ бюджета реализуется через принятие законов и постановлений по бюджетной системе и их публикацией в печати. САМОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ бюджета:

I)характеризуется тем. что разработка. утверждение бюджета осуществляется теми органами власти, которые сформировали данный бюджет;

2) обеспечивается наличием собственных источников доходов (налоги, сборы, аренда и т.п.) и прав определять направления их расходования.

Одним из ЭЛЕМЕНТОВ общегосударственных финансов является кредит. Любое государство постоянно, испытывает потребность в финансовых ресурсах, деньгах, т.к. дохода, как правило, не покрывают тех сумм расходов, которые государство должно или намеревается произвести, что приводит к бюджетному дефициту. На его покрытие необходимы дополнительные деньги. Самый легкий способ найти (добыть) деньги осуществить дополнительную эмиссию, т.е.  впечатать недостающие сумм

денег. Однако, такое простое решение приводам к:

-инфляции (процесс обесценивания денег);

-росту цен;

-снижению покупательной способности заработной платы, пенсий;

-недовольству населения, и т.п. Для разрешения возникших противоречий используют ЗАЙМЫ (кредит)

КРЕДИТ (лат. creditnm- ссуда, долг) - это экономические отношения, которые складываются при передаче стоимости (в натуральной или .стоимостной форме) одними лицами, предприятиями и' государствами другим лицам, предприятиям, государствам во временное пользование на условиях возвратности и обычно с уплатой процента.

КРЕДИТ - финансовая услуга, которая позволяет частному или юридическому лицу занимать деньги для покупки (т.е. непосредственного вступления во владение) продуктов, сырья, комплектующих изделий и т.п. и платить за них (продукты) спустя длительный период времени.

КРЕДИТ - ссуда, предоставление ценностей (товаров, денег) в долг, коммерческое доверие.

Таким образом, СУЩНОСТЬ кредитных отношений заключается в предоставлении предмета ссуды на определенный срок и его возвратности,

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ:

I) представляет собой:

а) особую и обособленную часть финансовой системы;

б)одну из форм движения ссудного капитала» при которой владелец денежных средств (кредитор) передает физическому или юридическому лицу (заемщику) право пользования капиталом;

в) совокупность экономических отношений между кредитором и заемщиком по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности;

2) входит в число основных способов привлечения государством дополнительных денежных средств;

3)является одним из механизмов увеличения финансовых возможностей государства.

Составной ЧАСТЬЮ финансовой системы является ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК, который представляет собой сферу реализации финансовых активов и экономических отношений, возникающие между покупателями и продавцами этих активов. АКТИВ (дат. Actives- действенный, деятельный) -это совокупность имущественных прав, которые принадлежат индивиду (гражданину) или хозяйствующему субъекту (фирне) и имеющих денежную оценку. ФИНАНСОВЫЙ АКТИВ представляет собой ТОВАР финансового рынка, который включает в себя:

а) деньги (рубль, иностранная валюта);

    б) Коммерческие ценные бумаги;

    в) фондовые ценные бумаги;

    г) ценные бумаги, которые представляют безусловное долговое обязательство              страхование компаний и пенсионных фондов (страховое свидетельство, пенсионный полис, медицинский полис); д) драгоценные металлы в. слитках, кроме ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов; е) объекты недвижимого имущества».

ФУНКЦИИ финансового рынка:

I) реализация стоимости и потребительной стоимости, которая заключена в финансовых активах, т.е. происходит движение стоимости общественного продукта, завершающееся обменом денег на финансовые активы, что означает законченность акта товарно-денежных отношений. Реализация финансовых активов означает:

а) возмещение затрат на производство и обращение активов;

б) обеспечение нормального хода процесса производства и обращения активов;

2) организация процесса доведения финансовых активов до потребителей (покупателей, вкладчиков). Проявляется через систему институтов по реализации финансовых активов:

-банки,

-биржи,

-брокерские конторы,

-инвестиционные фонды и т.п.;

3)финансовое обеспечение процессов инвестирования и потребления, т.е. создание не обходимых условий для собирания (накопление капитала, ссуда капитала, наём (селенг) капитала) денежных ресурсов, которые необходимы для:

-коммерческой деятельности,

-удовлетворения личных и семейных потребностей;

4) воздействие на денежное обращение, т.е. создание условий для непрерывного, движения денег в процессе совершения различных платежей и регулирования объема денежной массы в обращении. Через эту функцию РЕАЛИЗУЕТСЯ денежная политика государства.

Финансовый - ранок состоит из самостоятельных звеньев, каждое из которых представляет собой совокупность отдельных сегментов. Существуют различные подходы к классификации финансового рынка. Одна из возможных классификаций включает в состав финансового рынка следующие звенья (элементы);

-денежный рынок,

-рынок ценных бумаг,

-рынок капиталов,

-рынок слитков,

-рынок недвижимости,

-валютный рынок,

-страховой рынок и т.п.;

Денежный рынок (рынок денежных средств) - служит для обеспечения экономических субъектов ликвидными средствами (денежные средства и другие активы, которые могут быть использованным для погашения долговых обязательств) со сроком обращения менее года. Инструменты денежного рынка:

-казначейские векселя,

-банковские акцепты (согласие на оплату денежных и. товарных документов, оформленное виде, либо письменного согласия на оплату платежного требования, либо соответствующей надписи акцептанта на лицевой стороне документа), депозитные сертификаты банка (свидетельство о крупных срочных вкладах), и т.п., Выделяют:

-дисконтный рынок (продаются и покупаются векселя),

-рынок межбанковских кредитов (коммерческие банки кредитуют друг друга),

-рынок евровалют (осуществляется торговля краткосрочными финансовыми инструментами,  нормативных в евровалюте:

-доллар, фунт стерлинг и т.п.),

-рынок депозитных сертификатов;

РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ - представляет, собой рынок, на котором осуществляется:

-выпуск;

-обращение, (покупка и продажа);

-погашение, как собственно ценных бумаг, (акций, облигаций и т.п.), так и их заменителей (сертификатов, кулонов и т.п.).

Различают:

-первичный рынок (осуществляется выпуск ценных бумаг и их первичное размещение),

-вторичный рынок(происходит перераспределение ценных бумаг, т.е. их покупка и продажа в определенные сроки).

В зависимости от сроков совершения операций с ценными бумагами выделяют:

-енотовый рынок (обмен ценных бумаг на денежные средства осуществляется во время сделки);

-срочный рынок (осуществляется торговля срочными контрактами),который включает:

а)форвардный рынок (осуществляется заключение договоров о поставке имеющихся в действительности ценных бумаг с окончательным расчетом в будущем в определенную дату);

б)фьючерсный рынок (производится торговля контрактами на поставку в будущем ценных бумаг)

в)опционный рынок (осуществляется купля-продажа контрактов с правом покупки или продажи финансовых инструмент, в по заранее установленной цене до окончания их срока действия);

г)рынок свопов (производятся прямые обмены контрактами между участниками сделок с ценными бумагами).

В зависимости от форм организации сделок с ценными бумагами рынок ценных бумаг может быть: -биржевой (ценные бумаги обращаются в специально созданных финансовых институтах - фондовая биржа),

-внебиржевой (система крупных торговых площадок, где покупают и продают различные виды ценных бумаг).

РЫНОК КАПИТАЛОВ - это рынок, на котором осуществляются сделки с долгосрочными (свыше 5 лет) финансовыми инструментами (долгосрочные облигаций,- акции, долгосрочные ссуда и.т.п.) и связан с процессами сбережения и инвестирования. Включает в себя:

-рынок ссудного капитала;

-рынок долевых ценных бумаг.

РЫНОК СЛКТК (В представляет собой сферу экономических отношений, которые связаны с куплей-продажей драгоценных металлов (золото, серебро, платина, нападай и т.п.) и природных драгоценных камней (алмаз, рубин, изумруд, жемчуг и т.п.) как с целью накопления и пополнения золотого запаса страны, так и для организации бизнеса и (или) промышленного потребления.

РЫНОК НЕДВРШКМОСТИ - это рынок, на котором предлагаются для целей купли-продажи элементы недвижимого имущества (здания, сооружения, земельные участки, квартиры и т.п.).

ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК - представляет собой рынок, на котором товаром являются •валютные ценности (иностранная валюта, средства на счетах в денежных единицах иностранных - государств, ценные бумаги (чеки, векселя), выраженные в иностранной .валюте е т.п.).

страховой РЫНОК - особая форма денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга - страховая защита и формируется спрос и предложение на эту услугу.

4. УПРАВЛЕНИЕ представляет собой совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия субъекта управления на объект управления для достижения определенного результата.

СУБЪЕКТ управления:

I) в государственных, муниципальных финансах, финансах хозяйствующих субъектов - это специальные службы (финансовые органы, подразделения, налоговые инспекции, страховые органы и т.п.);

2) в домашних хозяйствах - сами домашние хозяйства.

ОБЪЕКТ управления - это разнообразные виды финансовых отношений (финансы предприятия (учреждений, организаций), финансы домашних хозяйств, государственные и муниципальные финансы).

Совокупность всех организационных структур, которые осуществляют управление финансами, называется ФИНАНСОШМ АППАРАТОМ.

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене финансовых отношений специфические МЕТОДЫ целенаправленного воздействия на финансы. Различают: прямые и косвенные методы.

Методы ПРЯМОГО административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих объектов включают:

-лицензирование предпринимательской деятельности;

-установление квот на производство некоторых товаров;

-установление предельных цен по ограниченной номенклатуре товаров и услуг;

-финансовое дотирование и субсидирование производства и реализации отдельных видов .товаров и услуг;

- применение акцизного налогообложения. на отдельные виды товаров;

- проведение системы мер социальных гарантий и финансовой защиты в отношении малообеспеченных слоев населения;

- установление льгот по налогам в бюджет и внебюджетные фонды для конкретных налогоплательщиков;

- применение финансовых санкций в отношении правонарушителей финансовой дисциплины;

- и т.л, К КОСВЕННЫМ методам государственного регулирования финансов относятся: -перераспределение национального доходи;

- формирование и поддержание конкурентной среды в экономике;

-государственное регулирование цен естественных монополистов;

-защита контрактных отношений между субъектами рынка;

-проведение эффективной таможенной политики;

-содействие развитию страхового дела, рынка капитала;

- и т-п. ЖСТРЖЕНЫ управления финансами:

-планирование;

-контроль;

-организадая;

- информационное обеспечение;

-оперативное управление.

ШАНИРОВАНИЕ - это процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения. Включает следующие фазы (стадии);

- определение целей;

-анализ проблем;

-прогнозирование;

-поиск альтернатив;

-оценка принятых решений. Результат планирования - шган или система (совокупность)планов. ПЛАН - представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. ЦЕЛЬ планирования - выявление средств и альтернатив, которые снижали бы риск принятия ошибочных решений- Планирование осуществляется как на уровне государства и его субъектов, так и на уровне хозяйствующего субъекта.

Планирование на УРОВНЕ ГОСУДАРСТВА, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления осуществляется в форме БЮДЖЕПТА, в котором отражается формирование и расходование фондов денежных средств, которые предназначены для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления.

Движение денежных средств во внебюджетных фондах отражается в системах ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, т.е, в финансовых планах этих фондов.

В систему финансового планирования на ТЕРРИТОРИАДЬНСМ и общегосударственном уровне включается разработка и реализация:

-перспективных финансовых планов;

-балансов финансовых ресурсов;

-балансов денежных доходов и расходов населения.

ПЕРСПЕКТИВНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ПЕАН -   I) предназначен для:

а) обеспечения координации экономического и социального развития и финансовой политики;

б) прогнозирования, финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;

в) отслеживания долгосрочных негативных тенденций;

г) своевременного принятия соответствующих мер;

2) разрабатывается на три года - для, первого, года формируется бюджет, а для второго и третьего года рассчитываются плановые показатели (параметры) экономической политики;

3) корректируется ежегодно с учетом параметров уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных, образований, при этом плановый период сдвигается на один год, вперед.

БАЛАНС ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ - 1)это совокупность всех доходов и расходов Российской Федерации, ее субъектов .' муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории;

2) с оставляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий период времени (год) с учетом прогнозных значений о социально-экономическом развитии соответствующей территории;

3)является основой для составления проектов бюджета.

БАЛАНС ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ - Отражает движение денежных ресурсов населения как в наличной, так и в безналичной формах;

2)используется для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, налоговых поступлений, кредитных ресурсов;      3)формируется на федеральном и региональном уровнях.

Доходная часть баланса денежных доходов и расходов населения формируется за счет:

а) заработной платы» надбавок к заработной плате, премий;

б) командировочных расходов;

в) выплат социального характера;

г) доходов от предпринимательской деятельности;

д) операций с личным имуществом;

е) доходов от кредитно-финансовых операций;

ж) социальных трансфертов (государственные пенсии» стипендии, пособия и т.п.);

з) участия в прибылях предприятия; и т.п.

Расходная часть баланса включает:

а) потребительские расходы;

б) налоги;

в) обязательные платежи;

г) добровольных взносы;

д) денежные накопления;

е) сбережения.

При разработке финансовых планов используется ПРОГНОЗИРОВАНИЕ -т.е. вероятностное представление о будущих событиях, основанных на наблюдениях, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях. Методы прогнозирования: -

метод экспертных оценок;

-методы обработки пространственных и временных совокупностей;

-методы ситуационного анализа и прогнозирования (имитационное моделирования, модели роста);

-метода пропорциональных, зависимостей показателей (производственные функции, функции издержек и т.п.);  и т.д.

Планирование на УРОВНЕ ХОЗЯЙСТВЛЭДЕГО СУБЪЕКТА включает разработку:

- стратегических финансовых планов;

- текущих, финансовых, планов;

-краткосрочных финансовых планов;

-долгосрочных финансовых планов с учетом организационно-правовых форм собственности, отраслевой принадлежности, а также других факторов.

СТРАТЕГИЧЕСКИЙ финансовый план - I) формируется:

а) на основе целей ведения бизнеса;

б)с учетом макроэкономических процессов в экономике, финансовой политике государства (налоговая и таможенная политика, развитие финансовых и инвестиционных рынков и т.п.).

2)должен давать ответы о:

а)размере требуемого капитала;

б)источниках привлечения капитала;

в)сроках использования капитала;

^направлениях использования капитала;

Д )проблемах использования собственных ресурсов;

е) возможностях достижения наилучших технико-экономических и финансовых результатов (рентабельность производства, доходность инвестиций и т.п.);

ж) сроки достижения результатов;

3)составляет коммерческую тайну предприятия.

ТЕКУЩЙ финансовый план - имеют форму баланса доходов и расходов предприятия (организации) в котором:

I)отражаются все стороны производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

2) определяются направления обеспечения наивысшей рентабельности и сфере наиболее эффективного вложения ресурсов;

3)указываются источники финансирования инвестиций; и т.п.

Функции текущего планирования:

I) определение объема финансовых ресурсов и их источников для осуществления:

а) производственной деятельности;

б) инвестиционной деятельности;

в) маркетинговой деятельности; научно-исследовательской, опытно - конструкторской и изыскательской деятельности;

      д) социальных проектов;

2) планирование себестоимости производства и реализации продукции;

3) планирование денежных потоков;

4) планирование (прогнозирование) прибыли от производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия (организации);

5) планирование доходности инвестиций.

.КРАТКОСРОЧНЫЙ план предназначен для обеспечения платежеспособности предприятия. В ДОЛГОСРОЦНЫХ планах определяются допустимые, с позиций финансовой устойчивости темпы расширения предприятия (фирмы).

В современных рыночных условиях одним из подходов при планировании производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия (организации) является разработка бизнес-плана.

БИЗНЕС - ПЛАН (англ.business - plan) - это:

1)план развития предприятия (предпринимательской деятельности) на определенный период;

2) план-программа осуществления сделки с целью получения прибыли;

3) система мероприятий, направленных на достижение заданий цели.

Включает следующие разделы:

-концепция бизнеса (исполнительное резюме);

-общее описание компании;

-характеристика объекта бизнеса (продукты и услуги); -маркетинг-план (определение спроса и возможности рынка, конкуренция и другие внешние факторы, стратегия маркетинга, исследование рынка, прогноз объема продаж);

-производственный план;

-управление, и организация (персонал и управление);

-капитал и юридическая форма компании;

-финансовый план (финансовый план и финансовая стратегия);

-потенциальные иски.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН является инструментом финансового обеспечения всей деятельности предприятия (организации) и одновременно характеризует финансовые результаты производственно-хозяйственной и финансовой деятельности данного предприятия. ЦЕЛЬ финансового плана - определение эффективности предлагаемого бизнеса. СОСТАВ финансового плана на:

-потребность в инвестициях,

-источники финансирования;

-план доходов и расходов;

- расчет налогообложения;

-баланс денежных расходов и поступлений;

-расчет потребности в оборотном капитала;

-оценка эффективности инвестиций (модель дисконтированных денежных потоков);

-отчет по прибыли;

-график погашения инвестиционного кредита;

-расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.

КОНТРОЛЬ - как элемент управления:

I) осуществляется как в процессе планирования, так и на стадии оперативного управления;

2) позволяет сопоставить фактические результаты по использованию финансовых ресурсов с их плановыми значениями;

3) выявить резервы роста финансовых ресурсов;

4) наметить пути более эффективного хозяйствования.

ФИНАНСОВЫЙ контроль представляет собой совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всех субъектов хозяйствования и управления, оценку эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов, т.е. - это совокупность действий и операций по проверке финансовых вопросов с применением специфических форм и методов его организации. Различают:

-государственный финансовый контроль и негосударственный финансовый контроль (внутрифирменный, контроль со стороны банков, независимый аудиторский контроль).

ОБЪЕКТ финансового контроля - распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов.

ПРЕДМЕТ финансового контроля - различные финансовые показатели:

а) доходы и расходы бюджетов различных уровней;

б)размеры налоговых платежей;

в) доходы хозяйствующих субъектов;

г)издержки хозяйствующих субъектов;

д)себестоимость и прибыль хозяйствующих субъектов;

е) доходы и расходы домашних хозяйств; и т.п.

СФЕРА финансового контроля - все виды финансовых операций денежного оборота, бартерных сделок и различных форм взаимозачетов,

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ:

-обязательный;

-инициативный;

-предварительный;

-текущий;

-последующий;

-государственный;

-органов местного самоуправления;

-кредитных органов;

-ведомственный;

-внутрихозяйственный;

-независимый.

ВНУТРЕННЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ контроль осуществляется государственными органами контроля, в соответствии с действующим законодательством в установленные сроки. Включает: -налоговые проверки; -обязательный аудит годовой финансовой отчетности организаций (учреждений); - и т.п.

ИНИЦИАТИВНЫЙ контроль определяется соответствующими органами хозяйствующих субъектов. Является неотъемлемой составляющей управления финансами данного хозяйствующего субъекта. ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ контроля осуществляется на стадии рассмотрения и принятия бюджетов всех уровней, финансовых планов хозяйствующих субъектов, смет доходов и расходов бюджетных организаций (учреждений). Предусматривает:

-оценку обоснованности показателей различных финансовых планов и позволяет предупредить возможное нарушение действующего законодательства, нормативных актов;

-предотвращение нерационального использования финансовых ресурсов; и т.п.

              ТЕКУЩИЙ контроль осуществляется в ходе исполнения бюджетов всех уровней, финансовых планов, отдельных программ. Предусматривает соблюдение финансовой дисциплины при выполнении финансово-хозяйственных операций и предполагает анализ финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

    ПОСЛЕДУЮЩИЙ контроль в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов, подведения итогов финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта по завершении отчетного периода и финансового года в целом. Предназначен: -для оценки, результатов исполнения бюджетов; -для выполнения финансовых планов; -для выработки тактики и стратегии на очередной и последующие финансовые

периода (годы).

ГОСУДЙРСТВЕНВЫЙ контроль проводится органами государственной власти (Администрацией Президента, законодательными и исполнительными органами Российской федерации и субъектов Российской Федерации), Предназначен для соблюдения интересов государства и общества при реализации политики государства.

Контроль ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ осуществляется соответствующими органами финансового контроля. Предназначен для контроля и анализа хода выполнения местных бюджетов.

Контроль финансовых- КРЕД1ТНЫХ ОРГАНОВ заключается в проверке правильности и достоверности данных финансовой отчетности предприятий (организаций).              .

ВЕДОМСТВЕННЫЙ контроль выполняется специальными подразделениями соответствующего министерства (ведомства) у подведомственных (подотчетных) им предприятий (организаций). Назначение такого вида контроля устанавливается соответствующими министерствами (ведомствами).

ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ контроль проводится финансовыми экономическими подразделениями предприятий (организаций). Назначение данного вида контроля формулируется органами управления хозяйствующего субъекта (предприятие, организация, учреждение).

НЕЗАВИСИМЫЙ (аудиторский) контроль выполняется аудиторскими фирмами, аудиторами в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, которые регламентируют проведение аудиторских проверок.

МЕТОДЫ (способы, приёмы) финансового контроля:

-проверка;

-обследований;

-надзор;

-анализ финансового состояния;

-наблюдение (мониторинг);

- ревизия.

ПРОВЕРКИ выполняются по отдельным вопросам финансовой деятельности с использованием отчетных и расходных документов. При обнаружении нарушений финансовой дисциплины намечаются меры по их устранений

ОБСЛЕДОВАНИЕ - это изучение отдельных аспектов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия (организации) для определения финансового состояния и направления его развитая.

НАДЗОР представляет собой контроль за осуществлением финансовых операций для приведения их в соответствие с нормами и требованиями, которые предъявляются действующим законодательством.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ предполагает оценку результатов финансовой деятельности предприятий (организаций) и определения эффективности использования его капитала.

НАБЛЮДЕНИЕ (мониторинг) - представляет собой постоянный контроль за использованием финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и состоянием этих ресурсов.

РЕВИЗИЯ - это один из. наиболее распространенных и всеобъемлющих методов финансового контроля. Различают:

-полную,

-частичную,

          -тематическую,

           -комплексную ревизию.

ПОЛНАЯ ревизия - это проверка всех сторон финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

ЧАСТИЧНАЯ ревизия выполняется для контроля отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта.

ТЕМАТИЧЕСКАЯ ревизия - это контроль финансово-хозяйственной деятельности ряда однотипных экономических субъектов, который необходимо для выявления типичных недостатков, правонарушений по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности.

КОМПЛЕКСНАЯ ревизия представляет собой проверку всех сторон финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования (сохранность и эффективность использования факторов производства,, соблюдение финансовой дисциплины, качество (достоверность, своевременность представления) финансовой отчетности). Кроме того, проводят. СПЛОШНЫЕ ревизии при которых проверяются все операции всей первичной документации на определенном участке финансово-хозяйственной деятельности за проверяемый период времени, ВЫБОРОЧНЫЕ ревизии - проверка отдельных (некоторых) первичных документов за определенный период времени. КОМБИНИРОВАННЫЕ ревизии, при которые производится проверка отдельных участков финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта с использованием, сплошного или выборочного метода контроля.

ОРГАНИЗАЦИЯ управления финансами представляет собой обеспечение оптимального достижения цели на основе использования специальных организационных моделей и структурирования информационных связей.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ - это переработка, учет, анализ и прогноз той информации, которая является связующим звеном между:

- планированием,

-контролем,

-организацией.

ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ представляет собой комплекс мероприятий, разработанных на основе оперативного анализа складывающейся финансово-хозяйственной ситуации для получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Назначение: -маневрирование финансовыми ресурсами для ликвидации "узких" мест, решения вновь возникающих задач и т.п.

ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ финансами:

1)на общегосударственном уровне -это:

а) Верховный совет Российской Федерации,

б) аппарат Президента,

в) Счетная палата Российской Федерации;

г) Центральный банк Российской федерации;

д) Министерство финансов Российской Федерации;

е) Министерство Российской федерации по налогам и сборам; и т.п.;

2) на уровне хозяйствующего субъекта организационная структура управления финансами определяется его высшим руководством и зависит от размеров предприятия и видов ее деятельности (главный менеджер по финансам, главный бухгалтер (финансовый директор), финансовый менеджер и т.п.).

5. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА представляет собой совокупность методов и направлений воздействия государства на функционирование финансовой системы. Государственная ФИНАНСОВАЯ политика .- это часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны. Различают: внутреннюю и внешнюю политику.

ЦЕЛЬ государственной финансовой политики заключается в укреплении экономического (а значит, и политического) потенциала страны, т.е. создание финансовых условий для социально-экономического развития общества, направленных на повышение уровня и качества жизни населения

НАПРАВЛЕНИЯ финансовой политики:

I) аккумулирование финансовых ресурсов и их распределение внутри государства между регионами и отраслями народнохозяйственного комплекса;

2) оптимизация структуры доходов и расходов Российской федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований которые находятся на самоуправлении;

3) совершенствование федерального и республиканского (регионального) финансового законодательства.

РЕАЛИЗАЦИЯ финансовой политики государства осуществляется на основе: 1)выработки концепций развития финансовой системы государства; 2)составления целевых финансовых программ; 3) определения более эффективных направлений действия финансового механизма в экономической системе государства.

финансовая политика государства включает: -финансовую стратегию;

-финансовую тактику, финансовая СТРАТЕГИЯ определяет общее направление и способ использования средств для достижения поставленной цели (целей) и направлена на выработку финансовых концепций и программ финансовая ТАКТИКА включает в себя конкретные методы (приемы) достижения поставленной цели (целей) в конкретных условиях и определяет наиболее оптимальные варианты решений в данной хозяйственной ситуации

По ДЛИТЕЛЬНОСТИ ДЕЙСТВИЯ финансовая политика государства может быть:

- текущей,

-долговременной.

ТЕКУЩАЯ финансовая политика государства представляет собой оперативное регулирование финансового рынка и его звеньев, обеспечение нормального функционирования финансового механизма, поддержку сбалансированного равновесия между звеньями финансовой системы.

ДОЛГОВРШЕННАЯ финансовая политика государства направлена на решение крупномасштабных экономических задач-, которые требуют больших затрат времени и капитала и ведут (могут привести) к координальным изменениям в финансовой системе и в финансовом механизме.

По СПОСОБАМ И ПРИЕМАМ регулирования финансовых отношений и связей внутри финансовой системы финансовая политика государства подразделяется на:

-дефляционную;

-реляционную.

ДЕФЛЯЦИОННАЯ финансовая политика государства представляет собой систему мер регулирования общегосударственных финансов и денежной политики для:

I) сдерживания инфляции;

2) оздоровления платежного баланса путем (на основе) снижения деловой'' активности и замедления экономического роста. Проводится посредством: .-увеличения налогов, при одновременном снижении уровня государственных расходов;

  -сохранении эмиссии денег;

-повышения учетной ставки; и т.п.

РЕФДЯВДОННАЯ финансовая политика государства - это система мер по регулированию общегосударственных финансов и денежной политики для повышения деловой активности и ускорения экономического роста. Осуществляется на основе:

-увеличения государственных расходов;

-снижения налогов;

-снижения процентных ставок;  и т.п.

Важнейшие СОСТАВЛЯЮЩИЕ финансовой политики государства:

-бюджетная политика;

-налоговая политика;

-валютная политика;

-кредитная политика;

-учетная (дисконтная) политика;

-политика по управлению финансами;

-социальная политика;

-таможенная политика; и т.п.

БЮДЖЕТНАЯ политика Российской Федерации основывается на Бюджетном кодексе и других законодательных актах, которые определяют форму бюджетного устройства страны и регламентируют весь бюджетный процесс. Выражается:

-в структуре расходной части бюджета;

-в распределении расходов между бюджетами разных уровней;

-в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита;

              -в формах и метода управления государственным долгом. НАЛОГОВАЯ политика - воплощается в построении той или иной налоговой системы на основе выработанных принципов и подходов при ее формировании, регулировании и действии.

ВАЛЮТНАЯ политика -это совокупность экономических, юридических и организационных форм и методов в области валютных отношений, которые осуществляет государство и международные валютно-финансовые организации и представляет собой деятельность государства по целенаправленному использованию валютных средств. КРЕДИТНАЯ политика представляет собой совокупность экономических методов и юридических норм, которые направлены на управление движением кредитного капитала. УЧЕТНАЯ (дисконтная) политика проводится Центральным банком Российской Федерации на основе изменения (повышения или понижения) учетной ставки для воздействия на объемы кредита, стимулирования притока иностранного капитала. Повышение учетной ставки направлено на:

-ограничение денежной массы;

-ограничение объема кредита;

-стимулирование притока иностранного капитала.

При снижении учетной ставни происходит стимулирование, использования кредита и ведет к оттоку капитала из страны, т.е. проводится политика "дешевых денег". Политика по УПРАВЛЕНИЮ финансами - это система мер по совершенствованию финансового менеджмента и финансового механизма и организации органов, управления финансами.

СОЦИАЛЬНАЯ политика охватывает: -пенсионную, -миграционную и другие сферы, которые направлены на оказание финансовой помощи отдельным социальным группам населения.

ТАМОЖЕННАЯ политика представляет собой взаимосвязь налоговой и ценовой политики, которая позволяет регулировать (ограничивать или поощрять, либо сдерживать) экспорт и импорт товаров и услуг из страны. Она предопределяет распределительные процессы не только между государством и хозяйствующими субъектами, но и между хозяйствующий субъектами, а также отраслями, регионами.

| >>
Источник: Неизвестный. Финансы и финансовая система. Лекции. 2013. 2013

Еще по теме Основные понятия, термины, определения:

  1. 1.2.1. Основные понятия инновационного менеджмента
  2. 1. Основные подходы к определению понятия «термин» и проблема стратификации специальной лексики
  3. 1 Основные понятия документационного обеспеченияуправления
  4. 2.1. Основные понятия и определения
  5. Денежные средства и их эквиваленты: основные понятия
  6. Основные понятия и принципы управления развитием недвижимости
  7. 14.1. Экономическая сущность страхования и его функции. Основные понятия в страховом деле
  8. 2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ПРИНЦИПЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ КОМПЛЕКСНОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНА ИЛИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РАЙОНА
  9. Основные понятия и определения
  10. Основные понятия и определения
  11. Основные понятия валютных отношений
  12. Основные понятия, термины, определения