<<
>>

3.3. Организация безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации их филиалы или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.

Современный этап развития электронных денег обусловил развитие открытых небанковских телекоммуникационных платежных сетей, таких как Webmoney Transfer, Яндекс.Деньги и др. Распространенной формой безналичных расчетов между организациями является вексельная форма. Безналичные расчеты, осуществляемые через кредитные организации.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы. , которые представлены следующими разновидностями:

В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, текущих, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия.

Безналичный денежный оборот регулирует Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ», в соответствии с которым предусмотрены следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов клиенты банков избирают самостоятель-но и предусматривают в договорах, заключаемых контрагентами.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ – это оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используют следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

наименование расчетного документа и код формы по ОКУД;

номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

очередность платежа;

вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

В российской практике наиболее распространенной формой расчетов являются кредитовые переводы,  включающие платежи, для проведения которых использованы платежные поручения, аккредитивы, а также переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковского счета, включающие платежи, осуществляемые по системам денежных переводов, платежи за коммунальные услуги, налоговые платежи и т.п.

Прямые дебеты, которым относятся платежные требования и инкассовые поручения, нашли менее широкое применение в платежной системе России.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться платежи за товары и услуги, отчисления налогов в бюджеты различного уровня и др. Платежные поручения банк принимает независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Преимуществами этой формы расчетов следующие:

– относительно простая схема организации документооборота;

– наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг;

– возможность использовать эту форму расчетов при нетоварных операциях.

Схема организации документооборота при расчетах платежными поручениями представлена на рис. 3.2.

Схема документооборота при расчетах с использованием платежных поручений

Рис. 3.2. Схема документооборота при расчетах с использованием платежных поручений

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив – расчетный или денежный документ, представляющий поручение одного кредитного учреждения другому произвести за счет специально забронированных средств (или под гарантию) оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар или выплатить предъявителю аккредитива определенную сумму денег. Различают денежный и документарный аккредитивы.

Документарный аккредитив используется в расчетах между поставщиком и покупателем товаров во внутренней или международной торговле.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке специальной формы. Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента.

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов и документы, предусмотренные условиями аккредитива.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву.

Схема документооборота при расчетах с использованием аккредитива представлена на рис. 3.3.

Схема документооборота при расчетах с использованием аккредитива

Рис. 3.3. Схема документооборота при расчетах с использованием аккредитива

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивает плательщик за счет денежных средств чекодателя. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые по единому образцу на предприятиях Гознака. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чек как форма депозитных кредитных денег должен быть обеспечен соответствующим покрытием, в качестве которого выступают:

– средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

– средства на расчетном счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека (если чек выдан под гарантию банка).

Для получения чеков клиент представляет в банк заявление и платежное поручение для депонирования необходимой суммы на отдельном счете чекодателя. Банк выдает клиенту чековую книжку и идентификационную карточку (чековую карточку).

Чек может быть выписан на сумму не более той, которая указана на его оборотной стороне и в чековой карточке.  Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи плательщиком. Коммерческие банки, получившие чеки от предприятий, представляют их в РКЦ для осуществления платежа. Схема расчетов с использованием расчетных чеков Банка России отражена на рис. 3.4.

Схема документооборота при чековой форме расчетов

Рис. 3.4. Схема документооборота при чековой форме расчетов

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт – это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составлял три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 3.5.

Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями

Рис. 3.5. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями

Инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчеты с использованием банковских карточек. Банковская пластиковая карта – это именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету. Такие расчеты регулирует положение ЦБ РФ №23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».

В России сложилось разделение на карты корпоративные и личные.

Иногда еще выделяют «зарплатные» карточки: эмитент заключает договор с организацией, а держателями карточек являются ее сотрудники в качестве частных лиц. Внешне эта классификация напоминает принятую в международных системах, но в действительности в ее основе положен юридический статус клиента, с которым эмитент заключает договор о выпуске и обслуживании карты.

Для кредитной организации деятельность, связанная с обращением карточек, состоит из эмиссионной деятельности и эквайринга.

Эмиссионная деятельность – выпуск по поручению клиентов пластиковых карточек и ведение базы данных по их эмиссии. Для выпуска карточек международных или национальных платежных систем банку необходимо стать членом данных платежных систем и сертифицировать эмиссионный центр.

Эквайринг – это деятельность, включающая осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковской карточки, и проведение операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карточек, не являющихся клиентами данных кредитных организаций.

Схема расчетов с использованием банковской карточки представлена на рис. 3.6. Схема расчетов с использованием банковской карты

1 – заявление покупателя об открытии карточного счета и изготовление пластиковой карточки, передача платежного поручения о депонировании денежных средств; 2 – депонирование средств на специальном карточном счете; 3 – выдача пластиковой карточки; 4 – передача карточки продавцу в момент оплаты товара или услуги; 5, 5а – проверка подлинности карточки и наличия средств на счете (запрос – ответ); 6 – изготовление чека у продавца (поставщика); 7 – продажа продукции или оказание услуг; 8 – предоставление в банк-эквайрер реестров чеков; 9 – предъявление чеков в банк-эмитент для оплаты; 10 – списание средств со счета покупателя в банке-эмитенте, перечисление их на счет в банк продавца; 11 – зачисление средств на счет продавца; 12 – уведомление продавца о поступлении средств на счет; 13 – уведомление покупателя о списании средств с его счета

Рис. 3.6. Схема расчетов с использованием банковской карты

Все операции совершаются владельцами карт с использованием банковских счетов. Расчеты с использованием векселей

Вексель – это документ, составленный при соблюдении определенных условий, которые дают право одному лицу (векселедержателю) требовать от другого лица (векселедателя) указать в векселе сумму в определенный срок и в определенном месте.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ вексель – ценная бумага, права на которую принадлежат названному в ней лицу, который может передать их другому лицу или осуществлять самостоятельно. Вексель одновременно выступает в качестве расчетного средства, ценной бумаги и долгового обязательства и позволяет получить доход на вложенный капитал.

Векселедержатель – владелец  векселя, имеющий права на получение указанной в нем суммы денег. Векселедержатель, обозначенный в качестве получателя в переводном векселе, называется первым векселедержателем (ремитентом).

Ремитент(от лат. remittens – отсылающий) – лицо, в пользу которого выписан переводной вексель, первый векселедержатель. В качестве ремитента может выступать как третье лицо, так и векселедержатель.

Отчуждение прав по векселю осуществляется путем составления надписи векселедержателем (индоссантом) на самом векселе передаточной надписи индоссамента (от лат. in – на, dorsum – спина) с одновременной передачей векселя приобретателю (индоссату). Передаточная надпись обычно имеет следующий вид: «Платите приказу» или «Вместо меня /нас уплатите (заплатите)». Если на самом векселе не хватает места для совершения новых передаточных надписей, то к нему присоединяется добавочный лист – аллонж.При выдаче векселя первому векселедержателю составления индоссамента не требуется. Посредством индоссамента отчуждаются все права по векселю в совокупности, в том числе право на получение платежа по векселю в полном размере. Каждый индоссант, поставивший подпись на векселе, отвечает за акцепт и платеж по нему. Солидарная ответственность – это полная ответственность каждого обязанного по векселю лица перед законным векселедержателем. Векселедержатель в случае неплатежа и надлежащим образом опротестованного векселя в неплатеже имеет право предъявить иск ко всем или некоторым обязанным по векселю лицам, не соблюдая очередности индоссантов. Такое право векселедержателя называется правом регресса. Исключение составляет случай, когда индоссамент содержит слова «без оборота на меня» (безоборотный индоссамент).

Обязательными реквизитами векселя являются:

наименование документа «вексель», включенное непосредственно в текст документа и выраженное на том языке, на котором вексель составлен;

указание срока платежа;

указание места, в котором платеж по векселю должен быть произведен;

наименование (имя) лица, которыми или по распоряжению которых платеж по векселю должен быть произведен;

указание даты составления векселя и место его составления;

наименование (имя) и подпись векселедателя.

Совокупность надлежащим образом оформленных реквизитов векселя составляет форму векселя, а отсутствие или неверное оформление хотя бы одного из них может привести к дефекту формы векселя. Дефект формы векселя – это термин, определяющий несоответствие представленного как вексель документа формальным требованиям вексельного права. Дефект формы векселя ведет к потере документом вексельной силы, безусловности изложенного в документе текста (абстрактности вексельного долга), солидарной ответственности обязанных по векселю лиц.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. Вексельная сумма (номинальная стоимость векселя) – сумма денежных средств, указанная в тексте векселя и подлежащая уплате плательщиком векселедержателю. Вексельная сумма подлежит указанию точно определенным количеством денежных единиц, являющихся законным платежным средством на территории РФ, либо в иной валюте.

Простым (соло-векселем) векселем признается  письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, поименованный векселем и содержащий в своем тексте простое и ничем не обусловленное обязательство одного лица (векселедателя) уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа, поименованному в тексте векселя или в соответствии с его (векселедержателя) приказом. В простом векселе изначально участвуют два лица: векселедатель, который обязуется уплатить по выданному векселю, и векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Первый векселедержатель может передать право требования платежа по векселю другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента) в том случае, когда вексель используется как средство платежа. Схема обращения простого векселя представлена на рис. 3.7.

Схема обращения простого векселя

Рис. 3.7. Схема обращения простого векселя

Переводным (траттой) векселем признается письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, поименованный векселем и содержащий в своем тексте простое и ничем не обусловленное предложение одного лица (векселедателя – трассанта) другому лицу (плательщику – трассату: от нем. trassat, от итал. trassare – переводить по векселю) уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа, поименованному в тексте векселя или в соответствии с его приказом.

Переводной вексель (тратта) – это документ, регулирующий отношения трех сторон: кредитора (трассанта), должника (трассата) и первого получателя платежа (ремитента). Переводной вексель – это письменный приказ векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату) уплатить определенную сумму векселеполучателю (ремитенту) или его приказу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предполагает инкассирование векселей банками – выполнение поручений векселедержателей о получении платежа по векселям в установленный срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению платежа. Внешним признаком векселя, принятого на инкассо, является надпись «на инкассо». Банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа, поставив об этом в известность плательщика повесткой и поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. За выполнение поручения об инкассировании векселей банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение в процентах от суммы платежа по векселю. Банк плательщика может участвовать в вексельной форме расчетов в качестве домицилиата – выполнять поручения клиента-плательщика по обеспечению своевременного платежа по векселю. Внешним признаком домици-лированного векселя служит надпись «платеж в банке», подкрепленная подписью плательщика. Ответственность за финансовое обеспечение платежа по векселю полностью несет плательщик. Расчеты в сети Интернет («сетевые» электронные деньги). В основе этих расчетов лежит понятие электронной денежной наличности. Электронные наличные деньги – это цифровая наличность в электронной форме, используемая в сетевых расчетах, представляющая собой электронные купюры в виде совокупности двоичных кодов, существующих на том или ином носителе, перемещаемых в виде цифрового конверта по сети. Технология электронной наличности позволяет оплачивать товары и услуги в виртуальной экономике, передавая ее от одного компьютера к другому. Электронные наличные деньги, подобно реальным наличным деньгам, анонимны и могут использоваться многократно, а номера цифровых банкнот уникальны. Их можно передавать от одного лица к другому, минуя банк, но при этом сохраняя в пределах сетевых платежных систем. При оплате товара или услуги цифровые деньги передают продавцу, который либо передает их участвующему в системе банку для зачисления на свой счет, либо расплачивается ими со своими партнерами. В настоящее время в сети интернет распространены различные сетевые платежные системы.

Яндекс.Деньги. В середине 2002г. компания Paycash заключила соглашение с самой крупной поисковой системой Рунета Яндекс о запуске проекта Яндекс. Деньги (универсальная платежная система, созданная в 2002г.). Основные возможности платежной системы Яндекс.Деньги:

– осуществление электронных переводов между счетами пользователей;

– возможность покупать, продавать и обменивать электронные валюты;

– оплачивать услуги (доступ в интернет, сотовая связь, хостинг, квартира и пр.);

– принимать платежи на своем сайте более чем двадцатью способами;

– перевода денежных средств на кредитную или дебетовую карту.

Комиссия при осуществлении транзакций составляет 0,5% при каждой операции платежа. При выводе денежных средств на банковский счет или другим способом система Яндекс.Деньги удерживает 3% от суммы выводимых средств, кроме того, дополнительный процент взимается непосредственно трансфер-агентом (банк, почта и др.).

Webmoney Transfer – платежная система, появившаяся 25 ноября 1998г., по сей момент наиболее распространенная и надежная российская электронная платежная система для ведения финансовых операций в реальном времени, созданная для пользователей русскоязычной части всемирной сети. Пользователем системы может стать любой человек.  Средством расчёта системы служат титульные знаки под названием WebMoney или сокращённо WM. Все WM хранятся в так называемых электронных кошельках. Наиболее распространены кошельки четырех типов:

– WMZ - долларовые кошельки;

– WMR - рублевые кошельки;

– WME - кошельки для хранения евро;

– WMU – кошельки для хранения украинской гривны.

Платежная система WebMoney Transfer позволяет:

– осуществлять финансовые операции и оплачивать товары (услуги) в сети Интернет;

– оплачивать услуги мобильных операторов, провайдеров Интернет и телевидение, оплачивать подписку на средства массовой информации;

– производить обмен титульных знаков WebMoney на другие электронные валюты по выгодному курсу;

– производить расчеты по электронной почте, использовать мобильный телефон в качестве кошелька;

– владельцам интернет-магазинов принимать оплату за товары на своем сайте.

WM – это глобальная информационная система трансфера имущественных прав, открытая для свободного использования всеми желающими. С помощью WebMoney Transfer можно совершать мгновенные транзакции, связанные с передачей имущественных прав на любые online-товары и услуги, создавать собственные web-сервисы и сетевые предприятия, проводить операции с другими участниками, выпускать и обслуживать собственные инструменты.

Существует несколько способов пополнения WM-кошелька:

– банковским переводом (в том числе через Сбербанк РФ);

– почтовым переводом;

– при помощи системы Western Union;

– путем обмена рублей или валюты на WM в уполномоченном банке или обменном пункте;

– путем получения WM от кого-либо из участников системы в обмен на услуги, товары или в обмен на наличные деньги;

– используя предоплаченную WM-карту;

– через систему E-Gold.

Контрольные вопросы

1. Каковы отличия между понятиями «платежный оборот» и «денежный оборот»?

2. Охарактеризуйте структуру денежного оборота.

3. Какие составляющие выделяются в платежной системе Российской Федерации?

4. Каковы основные элементы регулирования денежного оборота?

5. Охарактеризуйте систему счетов, используемых в организации безналичного денежного оборота.

6. Каков порядок прогнозирования налично-денежного оборота?

7. Охарактеризуйте основные элементы регулирования кассовых операций в кредитных организациях.

8. Какие составляющие включает регулирование операций с наличными на предприятиях и в организациях?

9. Каковы цели и особенности применения контрольно-кассовых машин в расчетах с использованием наличных денег?

10. Охарактеризуйте систему безналичных расчетов в Российской Федерации.

11. Какие обязательные реквизиты должен содержать расчетный документ?

12. Дайте характеристику схеме организации документооборота при расчетах платежными поручениями.

13. Каковы особенности организации расчетов при использовании гарантированного аккредитива?

14. Дайте характеристику схеме организации документооборота при расчетах по инкассо с использованием акцептованного платежного требования.

15. Охарактеризуйте функции участников расчетов с использованием банковских карт.

16. Какие сетевые платежные системы распространены в настоящее время?

<< | >>
Источник: Олейникова И.Н., Лихолетова Н.В.. Финансы и кредит: Учебно-методическое пособие. Таганрог: РГСУ. Изд-ль Ступин А.Н.,2011. – 435 с.. 2011

Еще по теме 3.3. Организация безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов:

  1. Глава 7 Организация безналичных расчетов
  2. 1. Общие основы организации безналичных расчетов
  3. 2. Принципы организации безналичных расчетов.
  4. 2. Организация налично-денежного оборота.
  5. 7.3. Инструменты организации безналичных расчетов
  6. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  7. 77.СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. Глава 3. Безналичный денежный оборот и организация безналичных расчетов в Российской Федерации
  9. 3.1. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  10. 3.3. Организация безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов