Налоговая политика

     Анализ мировой практики налогообложения показывает следующее:

.превалирование косвенной системы налогообложения приводит к увеличению налогового бремени основной массы населения с низким уровнем доходов, что предопределяется относительно одинаковым уровнем потребления при разных уровнях доходов;

высокие налоги приводят к утечке капитала за рубеж;

налоговая система должна быть открытой (понятной);

увеличение числа налогов, объектов обложения приводит к увеличению расходов по сбору налогов, к росту недоимок, штрафов;

основой налоговой базы должны выступать прямые налоги (налоги на  доходы физических лиц, налог на имущество);

косвенные налоги целесообразно вводить для ограничения потребления товаров вредных для здоровья, а также на предметы роскоши;

в кризисные для экономики периоды необходимо уменьшать бремя налоговой нагрузки, что способствует мобилизации внутреннего инвестиционного потенциала.

     Учитывая и мировой и собственно российский опыт можно сформулировать основные задачи налоговой политики:

значительное снижение и выравнивание налогового бремени;

упрощение налоговой системы;

минимизация издержек использования и администрирование налогового законодательства;

снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда (снижение ЕСН с 1 января 2005года с 35,6% до 26% отчасти выполнило эту задачу);

сокращение количества налогов при одновременном повышении ответственности налогоплательщика.

     Многие задачи решены в связи с ведением в действие с 1января 2001 года II части Налогового кодекса. В соответствии со II частью НК была введена единая ставка налога на доходы физических лиц.

     Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных  и иностранных инвестиций прежде всего в реальный сектор экономики. Главная задача: создать инвесторам условия для выгодного вложения средств в экономику России.

Кредитный рейтинг России повысился  в связи с выполнением обязательств по обслуживанию внешнего долга, а это означает возможность привлечения инвестиционных ресурсов на более выгодных условиях (более дешевые ресурсы и  привлекаются на более длительное время).

     Таможенная политика во многом зависит от бюджетной политики и направлена на увеличение сбора таможенных пошлин и платежей. Результатом реализации таможенной политики является рост доли налогов на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции  в структуре доходов (налоговых) федерального бюджета.

     Социальная политика связана с решением задач финансового обеспечения прав граждан России установленных Конституцией. Охватывает следующие сферы: пенсионную, миграционную, финансовую помощь отдельным социальным группам населения и другие направления.

     Денежно-кредитная политика осуществляется по следующим направлениям:

     1. Стабилизация национальной валюты, которая обеспечивается через выбор методов покрытия бюджетного дефицита, формирование золотовалютных резервов (международных резервов), а также через товарное наполнение национальной валюты товарами отечественного производства.

     По состоянию на март 2009 года золотовалютные резервы (международные резервы) составили 385,3 млрд. долларов. Официальные золотовалютные резервы предназначены для обеспечения платежеспособности страны по ее международным финансовым обязательствам, прежде всего в сфере валютно-расчетных операций. Другая важная задача золотовалютных резервов – это воздействие на макроэкономическую ситуацию в своей стране, для чего на внутреннем валютном рынке государства продает и покупает иностранную валюту. Также сделки называются валютными интервенциями и предназначены для изменения рыночного спроса и предложения на национальную и иностранную валюту, и для поддержания на этой основе их обменного курса и как следствие стабилизация национальной валюты (если обменный курс устанавливается в ее пользу).

     В составе золотовалютных резервов России 2,58% (ноябрь 2008г.) по  данным Минфина РФ составляет золото, остальная часть представлена в иностранной валюте и высоколиквидных активах. Самыми крупными держателями золотовалютных резервов являются Китай, Япония, Россия. В России на первую  половину 1998 года золотовалютные резервы составляли 13млрд долларов, после кризиса – 11,3 млрд. долларов. В дальнейшем резервы значительно выросли  и в ноябре 2008г. составили 484,6 млрд. долларов, что позволило Минфину осуществлять валютные интервенции в условиях финансового кризиса. Поэтому на конец  2008 года они снизились до 427 млрд. долларов.

     2. Поддержание макроэкономической стабильности и регулирование инфляции через методы сбалансированности бюджета (методы покрытия бюджетного дефицита). Создание Стабилизационного фонда в 2004 году также способствовало регулированию инфляционных процессов, поддержанию макроэкономической стабильности, защите экономики и бюджетной системы от колебаний внешнеэкономической конъюнктуры, снижению долговой нагрузки. С 1.02.08 Стабилизационный фонд разделен на две составляющие: Резервный фонд и Фонд национального благосостояния.

     3. Снижение стоимости кредитных ресурсов через изменение ставки рефинансирования и регулирование  деятельности банков со стороны ЦБ. Ставка рефинансирования - это ставка, по которой ЦБ учитывает векселя у коммерческих банков. Опосредованно ставка влияет на уровень стоимости кредитных ресурсов. Непосредственно на стоимость кредитных ресурсов влияет соотношение спроса и предложения.  Снижение стоимости кредитных ресурсов влияет на товарную наполняемость национальной валюты, налоговые поступления в бюджет, так как предприятия, используя дешевые банковские кредиты, функционируют и  создают продукцию (услуги).

Вопросы для самопроверки

Чем отличаются понятия ”финансовые” отношенияи  “денежные”     отношения”?

Дайте определение финансов как экономической категории.

Какие функции выполняют финансы и в чем их суть?

Что такое финансовая политика государства и каковы ее главные задачи?

Что включает в себя понятие ?финансовый механизм?

Оцените эффективность современной денежно-кредитной политики.