<<
>>

3.2. Налично-денежный оборот и денежное обращение

Налично-денежный оборот – это часть совокупного денежного оборота, когда наличные деньги используют как средство обращения и платежа. Система организации налично-денежного обращения включает его прогнозирование, выпуск наличных денег в обращение, регулирование кассовых операций предприятий и организаций, организацию кассовых операций в кредитных учреждениях.

Выпуск наличных денег в обращение организует и осуществляет Центральный банк РФ. Он состоит из нескольких этапов:

составление прогноза потребности в наличной денежной массе для бесперебойного осуществления расчетов;

изготовление денежных знаков и их защита от фальсифицирования;

организация резервных фондов денежной наличности;

транспортирование денежной наличности в регионы РФ;

собственно выпуск денег в обращение.

Эмиссия наличных денег производится в централизованном порядке по указанию Центрального банка РФ на основе прогноза кассовых оборотов и с учетом данных баланса денежных доходов и расходов населения.

До 1991г. применялась система директивного кассового планирования, в условиях рыночной экономики планирование денежного оборота осуществляет Центральный банк на основе прогнозных расчетов. Прогнозы кассовых оборотов составляют для определения потребности в наличных деньгах в целом по РФ, регионам и банкам. В них отражаются объем и источники поступления наличных денег в банки; размеры и целевые направления выдачи наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам; эмиссионный результат – сумма изъятия и или выпуска денег в обращение.

Основная задача при составлении прогноза кассовых оборотов – определение изменения наличной денежной массы и разработка мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки. Прогнозы кассовых оборотов составляют коммерческие банки, территориальные РКЦ и ГРКЦ ЦБ РФ. Периодичность составления – поквартально и на год.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и его фактическое исполнение способствуют точному учету спроса населения, прогнозированию объемов сбережений населения, структуры покупательского спроса и покупательного фонда населения.

Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а обратный процесс – его сокращение. Соответственно, в первом случае требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банками, а во втором – их изъятие из обращения.

Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Объектом анализа являются:

складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;

источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;

скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

происходящие изменения и тенденции в экономике;

изменение индекса потребительских цен;

состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;

уровень инкассации наличной денежной выручки, образующейся в сфере потребительского рынка;

территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятия денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращение изъятия) наличных денег;

неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;

результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;

причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

Механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы состоит из порядка выпуска и изъятия денег из обращения, а также их перераспределения между территориями и регионами страны в зависимости от экономических потребностей. Функцию эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в регионах выполняют РКЦ при головных территориальных управлениях Банка России. В них, по разрешению ЦБ РФ, создаются резервные фонды денежных знаков и монет и оборотные кассы.

Резервные фонды денежных знаков и монет предназначены для обеспечения эмиссии денег, регулирования покупюрной структуры денежной массы, замены поврежденных и изношенных банкнот и монет на новые, а также для экономии расходов на перевозку ценностей и хранение денежных знаков.

Оборотная касса в РКЦ предназначена для кассового обслуживания в течение операционного дня. Существуют лимиты остатка наличных денег в оборотной кассе РКЦ на конец операционного дня, при его превышении излишки денег передают в резервные фонды.

Спрос на наличные деньги связан не только с их использованием в качестве платежного инструмента. В ряде случаев наличные деньги выполняют другие функции (например, выступают в качестве средства сбережения), то объем наличных денег, находящихся в обращении, как правило, превышает потребности экономики, связанные с осуществлением платежных трансакций. Наличные деньги остаются основным платежным инструментом при совершении розничных платежей в значительной степени в силу сложившейся традиции. Кроме того, остается высокой доля населения, не пользующегося банковскими услугами, а сеть предприятий торговли, принимающих к оплате банковские карты, недостаточно развита. При этом использование наличных денег в качестве платежного инструмента, как правило, не связано с дополнительными затратами для населения.

Существенное влияние на использование наличных денег в качестве платежного инструмента оказывает развитие инфраструктуры, предназначенной для осуществления безналичных платежей. Как свидетельствует мировой опыт, в странах, имеющих более высокие показатели количества электронных терминалов на душу населения, значимость наличных денег в качестве платежного инструмента и платежного средства снижается.

Регулирование кассовых операций в кредитных организацияхосуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002г. №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». Регулированию подлежат:

порядок совершения операций с наличными деньгами;

порядок заключения операционной кассы;

порядок формирования и упаковки банкнот и монеты;

порядок кассового обслуживания кредитных организаций;

доставка и инкассация  денежной наличности и других ценностей;

хранение денег и других ценностей;

ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы;

совершение операций с наличной иностранной валютой;

организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими  признаки подделки денежными знаками.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов коммерческие банки создают кассовый узел, объединяющий операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные), кассовый зал для клиентов, кассу пересчета, вечернюю кассу, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам, хранилище ценностей, кладовую или сейфовую комнату.

Регулирование кассовых операций на предприятиях и в организациях. Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков, а расчеты по своим обязательствам они производят, как правило, в безналичном порядке тоже через банки.

В настоящее время наличное денежное обращение в РФ регулирует Положение «О правилах наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 г. № 14-П, а также Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.07.93 г. № 40.

Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Суть лимитирования хранения наличных денежных средств заключается в том, что остаток денег в кассе на конец дня не должен превышать установленный лимит остатка. Обороты в кассе за день могут превышать установленный лимит. Не использованные в 3-дневный срок наличные денежные средства, полученные в банке на оплату труда, а также вся денежная наличность, превышающая установленный лимит хранения наличных денег, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков. Сдача сверхлимитных денежных средств может производиться непосредственно в кассу учреждения банка. Для этого кассир предприятия выписывает объявление на взнос наличных денег. Учреждение банка выдает кассиру квитанцию о приеме денег, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории РФ. Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по установленной форме.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей.

Оприходование (внесение) наличных денежных средств в кассу предприятия осуществляется в следующих случаях:

при снятии денежных средств с расчетного, текущего и других видов счетов в банке;

от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;

от подотчетных лиц в погашение остатка наличных денег, полученных под отчет; от работников предприятия в погашение причиненного материального ущерба, погашение выданных займов и ссуд, за реализованные товары и услуги.

Получение денежных средств со счетов, открытых предприятиям в учреждениях банков, производится по денежным чекам. Чековые книжки выдает предприятию учреждение банка по заявлению установленной формы.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия производится на следующие цели:

выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию, других видов пособий, стипендий, вознаграждений физическим лицам;

под отчет на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;

в возмещение расходов, понесенных работником предприятия, на выплату ссуд, займов и другие подобные цели (по решению руководителя предприятия).

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь специально оборудованное помещение – кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Контроль ведения кассовых операций. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматривают:

– ведение кассовой книги, ежедневные отчеты кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, платежными ведомостями, оформление этих документов;

– полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке;

– целевое использование наличных денег, полученных в банке (в соответствии с целями, указанными в денежном чеке);

– расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций;

– соблюдение на каждый день проверяемого периода (обычно квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

– осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

<< | >>
Источник: Олейникова И.Н., Лихолетова Н.В.. Финансы и кредит: Учебно-методическое пособие. Таганрог: РГСУ. Изд-ль Ступин А.Н.,2011. – 435 с.. 2011

Еще по теме 3.2. Налично-денежный оборот и денежное обращение:

  1. Вопрос 58 Наличное денежное обращение.
  2. ГЛАВА VI.ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
  3. Глава VI. Организация наличного денежного обращения
  4. 2.2. Налично-денежный оборот в Российской Федерации и его прогнозирование  
  5. 2.1 Понятие денежного обращения. Наличное                     и безналичное обращение
  6. 43. Налично-денежный оборот и денежное обращение.
  7. 1.Экономическое содержание налично-денежного оборота.
  8. 4. Наличный денежный оборот, его экономическое содержание
  9. Налично-денежный оборот.
  10. 5. Наличное  денежное обращение и кассовые операции                 кредитных организаций
  11. 5.2. Организация наличного денежного обращения
  12. 9  Налично-денежное обращение
  13. 4.Организация денежного обращения. Наличное и безналичное обращение
  14. 109.Роль налично-денежного обращения в деятельности предприятий. Управление налично-денежным оборотом. Кассовый план предприятия
  15. Глава 2. Прогнозное планирование налично-денежного обращения в Российской Федерации