13.6. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий

В ходе обслуживания внешнеэкономической деятельности клиентов банки осуществляют валютный контроль за проведением предприятиями РФ операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности, цель которого состоит в том, чтобы ограничить отток капиталов за границу и обеспечить репатриацию экспортной выручки в России,

Контроль за экспортом товаров введен в РФ с 1994 г С 1 января 2000 г.

Валютный контроль распространяется на экспортные контракты, заключенные между резидентами и нерезидентами, предусматривающие экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и (или) валюте РФ* Всю сумму полученной выручки от экспорта товаров экспортер обязан зачислять на свой рублевый и (или) валютный счет в банке. Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки (ПС), оформляемый экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом контракте, в соответствии с которым будет производиться экспорт товара и осуществляться валютный контроль* Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

Экспортер приносит в уполномоченный байк два экземпляра подписанного им паспорта сделки* оригинал контракта и одну копию контракта, Уполномоченный банк проверяет контракт на соответствие валютному законодательству, и при подписании ПС делает на обороте оригинала контракта запись «Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) (число* месяц, год)».

Уполномоченный банк в течение пяти календарных дней» следующих за датой подписания паспорта сделки, формирует электронную копию ПС и ведомость валютного контроля. Б течение 10 календарных дней с даты подписания паспорта сделки уполномоченный банк обязан передать в Государственный таможенный комитет РФ его электронную копию.

Один экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвращаются экспортеру* второй экземпляр ПС и копия контракта остаются в упол* помоченном банке и служат основанием для формирования досье, п которое помешаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного ПС. На каждый паспорт сделки открывается свое отдельное досье*

Уполномоченный банк может отказать в подписании паспорта сделки* Основанием для отказа является наличие хотя бы одного из следующих условий:

несоответствие данных, содержащихся в контракте* сведениям, указанным в паспорте сделки;

несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

оформление паспорта сделки с нарушением установленных требований;

отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банке;

представление в банк контракта* составленного на иностранном языке* при отсутствии его перевода на русский язык;

непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в установленном порядке, в случаях наличия операций, связанных с движением капитала.

Контроль осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информации уполномоченного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки. Государственный таможенный комитет РФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки* На основании грузовой таможенной декларации (ГТД) — таможенного документа* подтверждающего вывоз товара по конкретному паспорту сделки* формируется учетная карточка (УК) таможенно-банковского контроля* которая в составе реестра учетных карточек передается (при помощи единой общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки.

При поступлении в адрес клиента суммы, относящейся к данному паспорту сделки, уполномоченным банком формируется карточка платежа на каждую поступившую сумму* Отнесение суммы к данному ПС документарно подтверждается клиентом и ссылками в межбанковских документах.

После таможенного оформления товара экспортер должен в течение 15 календарных: дней предоставить в уполномоченный панк копию грузовых таможенных деклараций или получить разрешение Главного управления Центрального банка РФ на продление этого срока.

Уполномоченный банк обязан предоставлять и получать определенную информацию от Государственного таможенного комитета РФ, схема их следующая:

— в течение 10 календарных дней с даты подписания паспорта с дел- к и уполномоченный банк передает его электронную копию и Государственный таможенный комитет РФ;

— последний передает банку Реестр учетных карточек в течение 30 дней с даты указанной в графе «Д» грузовой таможенной декларации;

— уполномоченный банк передает заполненные учетные карточки и ведомость в Комитет не позднее контрольного срока возврата, указанного в УК.

По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке паспорта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в Комитет всех учетных карточек по данному паспорту сделки, досье закрывается и сдается в архив. Досье после закрытия хранится в банке не менее пяти лет. Уполномоченный банк вправе снимать комиссию за выполнение функций агента валютного контроля в размере, не превышающем 0,15% суммы поступления.

Контроль за импортом товаров введен в РФ с 1 января 1996 г. Б настоящее время он осуществляется па основании совместной инструкции Центрального банка РФ от 4 октября 2000 г. N° 91-И и Государственного таможенного комитета РФ № 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (в ред. от 26 июня 2002 г,/

Действие валютного контроля распространяется иа контракты, заключенные между резидентами (юридическими лицами или физическим лицом* зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентами, предусматривающими оплату в иностранкой валюте, в валюте РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте

РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, в следующих таможенных режимах:

выпуск для свободного обращения;

реимпорт;

таможенный склад;

магазин беспошлинной торговли;

переработка товара на таможенной территории;

переработка товара под таможенным контролем;

временный ввоз;

свободная таможенная зола;

свободный склад;

отказ в пользу государства;

уничтожение;

реэкспорт товара*

Оп лата импортируемых по контракту товаров может осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых п банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки (ПСи).

При этом валютный контроль не распространяется:

на сделки физических лиц — резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте десяти тысяч долларов США по курсу Банка России на дату принятия товаров к таможенному оформлению;

на договоры лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент;

9 на договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых rio договору, включена в стоимость строительных работ и не предусматривается возможность отдельной оплаты;

в на операции с векселями в иностранной валюте, кроме простого векселя в иностранной валюте, выданного в счет обязательств импортера по контракту, и переводного векселя в иностранной валюте, выданного нерезидентом, в счет обязательств импортера по контракту и акцептованного импортером.

По каждому контракту импортер оформляет один паспорт сделки, в одном байке. Для этого он представляет в свой банк следующие документы:

два экземпляра паспорта сделки (оба экземпляра ПСи подписаны от имени импортера лицом, имеющим право первой подписи, в соответствии с карточками образцов подписей и заверены оригинальной печатью импортера);

копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки;

заверенные в установленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях* когда операции* проводимые по контракту, относятся к разряду «капитальных операций» и требуют получение лицензии Банка России,

Банк импортера отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям;

несоответствие данных, содержащихся в контракте* данным* указанным в паспорте сделки;

несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций законодательству РФ;

оформление паспорта сделки с нарушением требований* установленных настоящей инструкцией;

непредставление импортером л банк документов* необходимых, согласно требованиям инструкции* для оформления паспорта сделки;

отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ,

Если все требования соблюдены, то ответственное лицо банка импортера подписывает паспорт сделки и заверяет его печатью банка. Один его экземпляр передается импортеру, а второй вместе с копией контракта направляется в досье паспорта сделки. По одному паспорту сделки формируется одно досье* в которое помещаются все документы, относящиеся к нему Все платежи по контракту осуществляются банком только после подписания паспорта сделки по этому контракту. Банк справе взимать комиссию за выполнение функций агента валютного контроля не более 0*15% суммы платежа.

В течение пяти календарных дней, следующих аа датой подписания паспорта сделки* банк формирует его электронную копию. В течение 10 календарных дней* следующих за датой подписания паспорта сделки, она направляется в Государственный таможенный комитет РФ,

Импортер, получив в байке паспорт сделки и копию паспорта сделки* заверенную ответственным лицом банка* обращается в таможенный орган для таможенного оформления товара. Таможенный инспектор проверяет соответствие сведений, заявленных в грузовой таможенной декларации, сведениям» содержащимся в заверенной банком копии паспорта сделки. Если все соответствует требованиям инструкции, то таможенный инспектор принимает решение о выпуске товаров и отдает импортеру ксерокопию грузовой таможенной декларации, которую заверяет оттиском личной номерной печати ц оригинальной подписью.

Импортер із течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа «Д» грузовой таможенной декларации) представляет в банк ее ксерокопию. Когда он не может предоставить в банк ксерокопию ГТД, заверенную таможенным органом, то передает н банк оригинал грузовой таможенной декларации и ее ксерокопию, заверенную импортером. При наличии согласия банка и в установленном им порядке импортер направляет в банк копию грузовой таможенной декларации либо сведения из нее* в том числе с помощью телефонной, электронной иди иной формы связи.

Государственный таможенный комитет РФ на основании данных грузовой таможенной декларации формирует учетные карточки, которые направляет в банки в течение 20 календарных дней* следующих за датой принятия решения о выпуске товаров.

При представлении в банк поручения на оплату обязательств но контракту импортер представляет в банк следующую информацию:

помер и дата паспорта сделки, по которому осуществляется оплата;

код вида оплаты (в соответствии с требованиями данной инструкции).

Байком формируется карточка платежа в течение семи календарных дней, следующих за датой оплаты либо датой передачи импортером пере- зиденту векселя, по которому плательщиком является импортер. В течение 10 календарных дней, следующих за датой ее формирования* карточка платежа направляется в Государственный таможенный комитет РФ. Банк информирует импортера о поступивших из Комитета и самостоятельно сформированных банком учетных карточках, а также о карточках платежа, сформированных банком. Учетная карточка после заполнения подлежит возврату в Комитет в контрольный срок, указанный в ней.

Кроме перечисленных выше документов* по каждому паспорту сделки ведется ведомость банковского контроля. В ней сводятся воедино все сведения об операциях, проводимых по конкретному паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде, после завершения всех операций по паспорту сделки она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье. По истечении 90 дней с даты, указанной в графе ^Последняя дата» паспорта сделки, но не ранее отправки в Государственный таможенный комитет РФ всех учетных карточек, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на пять лет.

В случае оплаты товара после его ввоза на таможенную территорию России, импортер обязан при подаче в банк поручения на покупку валюты представить когшн ГГД, подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию России. Копия ГТД должна быть заверена либо нотариально, либо самим импортером. Б случае предоплаты товаров покупка иностранной валюты осуществляется при соблюдении следующих условий:

не позднее рабочего дня, предшествующего дню покупки уполномоченным балком иностранной валюты на МВБ по поручению импорте' ра, последний обязан перечислить 100% суммы (рубли), за которую будет приобретена иностранная валюта» в целях предварительного депонирования в банке;

одновременно с этим импортер обязал открыть в этом же уполномоченном банке депозит на сумму, равную сумме перечисленной на покупку иностранной валюты на МВБ* Возврат депозита осуществляется банком после предоставления импортером копии ГТД, подтверждающей ввоз товара в РФ*

Выполняя функции агентов валютного контроля, уполномоченные банки обязаны анализировать документы, на основании которых их клиентами осуществляются валютные операции. При выявлении нарушений уполномоченные банки обязаны сообщать о них в Главное Управление Центрального банка РФ. Например, отсутствие во внешнеторговом контракте ряда признаков может указывать на его фиктивность:

« в контракте не предусмотрены штрафные санкции к иностранному партнеру за несоблюдение сроков платежей или поставок товара;

не предусмотрено обеспечение иностранным партнером своих обязательств no контракту;

резиденты осуществляют платежи в адрес партнеров, расположенных или зарегистрированных в оффшорных зонах;

9 наличие в контракте авансового платежа в польз у нерезидента, превышающего 30% цены импортируемого товара ( работ, услуг) либо превышающего сумму, эквивалентную 100 тыс. дол*;

если в кредитном договоре предусмотрена уплата резидентом процентов в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20% общей суммы кредита;

возврат аванса (ранее переведенного резидентом в адрес нерезидента) при полном неисполнении обязательств по контракту;

перевод денежных средств резидентом в адрес нерезидента, не ЯВЛЯЮЩИМСЯ стороной по контракту;

если одной из сторон по контракту является резидент, период деятельности которого с момента государственной регистрации не превы- шает трех месяцев*

Уполномоченный баше обязан направить в Банк России сообщение о выявленных нарушениях валютного законодательства не позднее 10 рабочих дней со дня их выявления или со дня предоставления клиентом документов, в которых содержатся выше перечисленные признаки. В случае неисполнения уполномоченным банком этих требований к нему могут быть применены штрафные санкции.

Клиенты обязаны при оформлении документов валютного контроля по экспортно-импортным операциям (товарам, работам* услугам, результатам интеллектуальной деятельности), договорам международного лизинга, а также кредитным договорам предоставлять п уполномоченные банки Сведения о договоре. Сведения о договоре и обосновывающие документы направляются в банк до осуществления валютной операции. Б случае непредоставления клиентом документов в банк, последний в праве отказать в г гро ведении операции.

Клиент направляет в байк оригинал контракта и его копию. Уполномоченный банк сверяет документы и на копни контракта делает отметку о его соответствии оригиналу. Аналогично проводится сверка Сведений о контракте с текстом контракта (копии) и на сведениях проставляется отметка банка (подпись, дата* печать). Затем банк формирует электронную базу данных Сведений о договорах. Ежедекадно, не позднее 5-го календарного дня декады, следующей за отчетной, банк предоставляет отчеты в Главное управление Центрального банка РФ по имевшим место нарушениям Отчет представляется в электронном виде. При нарушении этих требований к клиентам и банкам применяются различные меры воздействия.

В обязанности уполномоченного банка, кроме уже названных, также входит осуществление валютного контроля за экспортом-импортом работ, услуг, продуктов интеллектуальной деятельности. Контроль за этими операциями осуществляется в соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 30 декабря 1999 г. № 721-У «О покупке юридическими лицам и-резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ* оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности» (в ред. от 19 июля 2001 г.). Контроль распространяется на покупку юридическими лицами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке для оплаты работ, услуг, указанных в специальном перечне. Покупка может осуществляться после предоставления в уполномоченный банк Заключения Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю об обоснованности платежа в иностранной валюте. При этом не подлежат контролю платежи» не превышающие сумму равную или эквивалентную 10 тыс. дол., а также операции по покупке кредитными организациями иностранной валюты от своего имени и за свои счет.

Участники внешнеэкономической деятельности должны предоставлять в уполномоченный банк документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг* передачу результатов интеллектуальной деятельности. К таким документам относится Акт приема-передачи, подписанный обеими сторонами* счет-фактура, почтовая расписка, курьерская расписка и т.п.

(?) Вопросы и задания для самоконтроля

В чем заключается значение контроля а а экспорт'и ы ми операциями предприятий и как он осуществляется?

На какие контракты распространяется действие валютного контроля?

Назовите признаки фиктивности валютного контракта,

?2 Литература

0 байках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N° 395-1 (с изменениями и дополнениями).

О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 иеоля 2002 г. № 86-ФЗ.

О порядке ведения кассовых операций ti кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Банка России ох 25 марта 1997 г. N° 56 (с изменениями и дополнениями).

О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 5 января 1998 г. N° 14-П (с изменениями и дополнениями).

О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 12 апреля 2001 г. № 2-11 (с изменениями),

Артемов Я.М. Валютный контроль. М., 2001.

Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П, Кролииец- кой. М.: Финансы и статистика, 1998.

Банковское дело: Учеб. пособие для вузов / Под ред. ГЛ I, Белоглазпвой, Л.П, Кроливецкой. СПб.: Питер, 2002.

Вендіта N. Международные валютно-кредитные отношения. М.: ПРИОТ* 2001.

Березина МЛ. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ прагс- тики. М.: Коцсалт-банкир, 1997.

Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. ПН. Бедоглазо- вой, Г,В+ Толоксжцевсж, СПб.: СПбГУЭФ, 1999.

\% Жданов AM. Практическое руководство по внешнеэкономической деятельности. СПб.: ПИТЕР, 2001,

18. Лавров С./7., Фролов Б А. Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами. М., 1999.

1А Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных еялзей; Пер. с англ. М.: Прогресс, 1997.

Мельников Б.И. Вопросы валютного регулирования и валютного контроля в период финансово то кризиса // Деньги и кредит, 2090. N° 12.

Рудакова О.С, Банковские электронные услуги: Учеб. пособие для вузов. М.: Банки и биржи: ЮНИТИ* 1997,

Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред, М,В. Романовского, О. В, Врублевской, М,: Юрайт* 2001.

Изучив материалы этой главы, Вы сможете:

9 дать определение страхования как экономической категории;

определить функции и признаки страхования;

охарактеризовать основные формы организации страхового фонда;

сравнить систему обязательного и добровольного страхования;

дать характеристику современного российского страхового рынка;

определить роль страхования в системе финансов.