<<
>>

13.4 Формы безналичных расчетов во внутреннем хозяйственном обороте

Б настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот б банках регламентируются соответствующими правовыми документами.

Гражданский кодекс РФ (ч.

II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Рас четы»);

2* Федеральный закон РФ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (гл. XII «Организация безналичных расчетов»);

Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст* 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»);

4* Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П (с изм. от б ноября 2001 г.)*

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов» к числу которых относятся способ платежам соответствующий ему документооборот. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву чеками и векселями. Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно к предусматриваются в договорах* заключаемых ими со своими контрагентами {в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются я суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе* связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку гю этим претензиям между собой н с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном или электронном носителе распоряжение:

а) плательщик а провеет и платеж определенной денежной суммы получателю средств (платежное поручение* чек);

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета плательщика и перечисление иа счет* указанный получателем средств (платежное требование, инкассовое поручение).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчеты платежными поручениями. Они представляют собой расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В настоящее время платежными поручениями совершается более 90% всех платежей ь хозяйстве. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны, С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в следующих случаях:

— за полученные товары, выполненные работы* оказанные услуги при условии ссылки в поручении на помер и дату товари о-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения* контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения;

платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др,

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т.п.;

приобретения акций» облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д*

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плателыцика* При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срокр и оплачиваются но мере поступления денежных средств в установленной законом очередности* Если предприятие (организация) имеет право на кредит а форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.

В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку № 2 допускается частичная оплата платежного поручения* Для этого банк использует платежный ордер, В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнения платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: относительно простой документооборот* ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Недостаток — отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями аа товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Расчеты по инкассо* Они представляют собой банковскую операцию, посредством которой байк (банк-эмитент) по поручению п за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению or ттлателытшкя платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцепт* ном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке* Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Расчеты по инкассо с использованием -платежных требований. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определен- ной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в основном договоре* Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта*

При расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в своп банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней* С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле lt;*Срок для акцепта* указывает количество дней, установленных для его акцепта*

Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк)* На всех экземплярах принятых им платежных требований ответственный исполнитель банка и поле lt;$Срок платежа* проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику н гот же день, если документы поступили н операционное время, либо на следующий рабочий день, если документы поступили в банк плательщика во истечению операционного времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований гю основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено и заверяет все экземпляры представленного заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки Ne 1 и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки № 1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке.

При неполучении банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта платежного требования оно считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымается из картотеки N° 1 и оплачивается со счета плательщика, В случае отсутствия ил и недостаточности средств на счете платежное требование помешается в картотеку № 2 и оплачивается в порядке установленной очередности платежей.

Используемая в настоящее время форма акцепта платежных требовании* при которой плательщик письменно уведомляет банк только в случае заявления отказа от акцепта, а свое согласие ка оплату выражает молчанием, в отечественной банковской практике получила название «отрицательный (молчаливый) акцепт*.

Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например* в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные требования:

предприятий топливно-энергетического комплекса за электрическую и тепловую энергию, газ* нефть и нефтепродукты» выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями* кроме населения и бюджетных организаций;

коммунальных* энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию* услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные за основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями* кроме жилищно-коммунальных» бюджетных организаций и населения;

предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание).

Инкассовая форма расчетов предусматривает также бесспорное списание средств со счетов. Б этом случае применяется такой расчетный документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов* В первом случае в инкассовом поручении должка быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату статыо, часть, пункт)» на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае в нем должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата* При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давно- сти. Например, срок давности по исполнительным документам судов — один год, по приказам арбитража — три месяца.

Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку № 2 и исполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности*

Ответственность за правомерность выставления платежных требований на безакцептное списание и инкассовых поручений па бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном лорядке*

Ряг.чстьт пп аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитенгом) гю поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его действия банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика* В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма га- ранти руст платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

9 покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

9 отзывные и безотзывные.

Покрытый аккредитив — это аккредитив* при котором плательщик предварительно депо пирует средств а для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный бала неп вы ёт счет lt;? Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществено и за счет ссуды, полученной плательщиком н банке-эмитенте. В отечественной банковской практике но предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использовал только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив — это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. Б этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет* как правило, в отношении платежеспособных* первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика — получателя средств со своего корреспондентского счета в атом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где» в частности * оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок действия* вид и способ исполнения* наименование банков плательщика н поставщика* перечень документов, против которых проводится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов* должен указать:

номер счета, открытый исполняю и цім банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

срок действия аккредитива (число* месяц и год его закрытия);

вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

полное и точное наименование документов, против которых проводятся выплаты по аккредитиву;

“ наименование товаров (работ* услуг) для оплаты которых открывается аккредитив* номер и дату основного договора* срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения;

условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя или без его акцепта);

реквизиты б ап ка-эмитента и исполняющего байка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на отдельном счете «Аккредитивы к оплатер.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов* отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не проводятся (например, если в реестре счетов отсутствуют даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемно-сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз и т.д,).

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика* зачисляется на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется;

по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

Прогноз кассовых оборотов по банку

по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия* если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка)* В утом случае бннку-эмитепту посылается уведомление исполняющим банком;

по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива* если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет* с которого депонировались средства.

Расчеты чеками. Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодержателем является лицо (юриди- ческое или физическое), имеющее денежные средства в банке* которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чеке здер жате ль — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек* плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. В соответствием с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование «чек», включенное в текст документа;

поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

па именование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись лица, выписавшего чек* — чекодателя*

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя: либо находящихся на счете, либо депо и про ванных на отдельном счете* В отечественной банковской практике преимущественно используется варианте предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в байк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке Расчетные чеки». Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при приобретении товаров* работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк ка инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чеки банте-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. Убытки* возникшие вследствие оплаты подложного* похищенного или утраченного чека возлагаются на банк-ллателыцик или чекодателя в зависимости от того* по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки* и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. N° 2-П предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков* выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты* установленные Гражданским кодексом РФ* а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов* а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать форму чека, перечни его реквизитов и участников расчетов, срок предъявления к оплате, условия оплаты» правила ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций, порядок архивирования чеков.

® Вопросы и задания для самоконтроля

Охарактеризуйте порядок расчетов платежными поручениями.

Назовите основные виды аккредитивов, В чем особенности расчетов с использованием непокрытых аккредитивов?

Каковы действия банка при заявлении плательщиком отказа от акцепта платежного требования?

В каких случаях допускается безакцептное и бесспорное списание средств с банковского счета клиента?

Дайте сравнительную характеристику расчетов платежными поручениями и расчетов по аккредитиву.

Каков минимальный срок акцепта платежных требований?

<< | >>
Источник: М.В. Романовский, П.Н. Белоглазова. Финансы и кредит; Учебник / Под ред, проф. М. В, Романовского, проф.ПН. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2006, — 575 с.. 2006

Еще по теме 13.4 Формы безналичных расчетов во внутреннем хозяйственном обороте:

  1. 3.2. Формы безналичных расчетов
  2. 2. Формы безналичных расчетов
  3. Формы безналичных расчетов.
  4. Тема 7: «Вексельное обращение как форма безналичных расчетов».
  5. 4. 2. Формы безналичных расчетов во внутреннем обороте
  6. Формы безналичных расчетов
  7. Основные формы безналичных расчетов
  8. 6.3. Формы безналичных расчетов
  9. 6.3. Формы безналичных расчетов
  10. Каковы формы безналичных расчетов?
  11. 79.ВНУТРИРОССИЙСКИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  12. 3.3. Организация безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов
  13. 13.4 Формы безналичных расчетов во внутреннем хозяйственном обороте