<<
>>

13.3 Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками

В соответствии с установленными в РФ правилами совершения кассовых операций все предприятия и организации сдают денежную наличность, превышающую установленный лимит* п кассы банка и получают наличные деньги из них.

На коммерческие банки возложен контроль за соблюдением предприятиями и организациями кассовой дисциплины. Они обязаны проводить систематические проверки соблюдения предприятиями установленного порядка проведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка. Прием наличных денег от предприятии и организаций проводится в основном по личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение (дневная касса) и после (вечерняя касса) операционного дня. Документом на прием наличности в приходную кассу банка в операционное время является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику* ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа* отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа* символ кассовых оборотов и передает подписанное им объяпление в приходную кассу.

Получив объявление па износ наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу соответствие суммы цифрами и прописью* вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными* с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление* квитанцию и ордер* ставит печать иа квитанции и вручает ее в носителю денег.

Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к нему передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки но счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской но его лицевому счету.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время проводится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также гю объявлению на взнос наличными. Его оформление и прием денег от клиентов осу ще- ствляются аналогично порядку проведения этих операций в операционное время банка. По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник сверяют их фактическое наличие с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают его. Наличные деньги» приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе» который сдается под охрану Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат инкассации, Банк может осуществлять инкассацию и доставку денежных средств и ценностей как своих, так и клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющрге лицензию Банка России на проведение подобных операций. Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами службы Российского объединения инкассации (РОСИНКАС), Оно представляет собой акционерное обще- ство, созданное в 1988 г. и имеющее статус хозрасчетного государственного объединения, одним из акционеров которого является Центральный банк РФ.

Структура территориальной организации РОСИНКАС совладает с соответствующей структурой Банка России.

Порядок выдачи наличных денег клиентам из кассы банка* Выдача наличных денег предприятиям и организациям проводится по денежным чекам. Они являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек* Каждая выдача последних регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику. Тот проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя. Проверки правильность заполнения чека* операционный работник записывает его сумму в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявлен пя в кассу, а сам чек передает в расходную кассу

Получив денежный чек* кассир проверяет правильность его оформления* наличие расписки клиента в получении денег* затем вызывает их получателя по номеру чека н, сверив номер контрольной марки с номе- ром чека* приклеивает к последнему контрольную марку Пересчитав подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, он выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не ыюся денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полученные деньги полисгно, Доставка деьег в помещение для т пересчета клиентами и сам пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка.

Снятие денег со счета клиента проводится в день получения их в кассе банка.

Рабата банка с денежной наличностью но обслуживанию клиентов — физических лиц, а также сотрудников самого банка осуществляется по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется для приема наличных денег от населения* а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег* выданных под отчет работникам банка* погашением ими банковских ссуд н др. Выдача денег но расходным кассовым ордерам применяется при погашении ценных бумаг банка, выдачах вкладов гражданам* командировочных под отчет работникам банка* при оплате представительских расходов и тх

Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве* Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке* определяется руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операции, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. Период* за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не мекее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее поставить в известность о ней руководителя предприятия и главного бухгалтера.

До начала проверки работник банка выбирает данные о проведенных предприятием б контролируемом периоде операциях до поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег и кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими доЕlt;ументами. Б ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприя тии рассматриваются следующие вопросы.

Ведение кассовой книги и других кассовых документов. При этом устанавливается соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и рас- ходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка по суммам, полученным из банка. Б случае расхождений между данными банка и записями в кассовой книге выясняются их причины* Фактическое наличие денег и кассе предприятия представителем банка не проверяется. Если же остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий в праве потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы*

3* Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу за проверяемый период и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату выплаты социального характера и других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк ло данным проверяющего с записями в кассовой книге. При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения*

Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.

Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами* При этом проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных расчетов. Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных денег и подтверждением этих расходов являются договор (контракт), копня товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты но счету «Расчеты с подотчетными лицами»). При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм н новый аванс может рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.

Соблюдение на каждый день проверяемого периода уста но вл енного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату груда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушении выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности (исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы). Например, в октябре количество дней превышения лимита составило 5 по сумме 20; 30: 5; 35 и 80 тыс, руб, (итого 170 тыс. руб,)* Таким образом, сверхлимитная кассовая наличность составила 34 тыс, руб.

Целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями* указанными в чеках* а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах* Б ней должны найти полное отражение все перечисленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки. В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накоплен и я в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответствен- ности,

По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г, № igQg «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». В соответствии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответствен ности:

-- зи осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями vi организациями сверх установленных предельных сумм — штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в 3-кратном размере меонриходованной суммы;

за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратиом установленном законодательством РФ размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

® Вопросы и задания для самоконтроля

По каким направлениям банк проверяет соблюдение клиентами кассовом дисциплины?

Для какой цели представляется в байк кассовая заявка предприятия?

Перечислите порядок приема и выдачи наличных денег в кассах банка.

<< | >>
Источник: М.В. Романовский, П.Н. Белоглазова. Финансы и кредит; Учебник / Под ред, проф. М. В, Романовского, проф.ПН. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2006, — 575 с.. 2006

Еще по теме 13.3 Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками:

  1. 2.1. СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА КРАТКОСРОЧНОГОКРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ
  2. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ
  3. 10. Прибыль и риски банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов
  4. 8.3. Порядок кассового обслуживания клиентов
  5. Наливайко Д.О.КОМПЛЕКСНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  6. 109.Роль налично-денежного обращения в деятельности предприятий. Управление налично-денежным оборотом. Кассовый план предприятия
  7. 76.РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
  8. 2.1. Прогноз кассовых оборотов Центрального банка Российской Федерации: содержание и назначение
  9. Оглавление
  10. 13.3 Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками
  11. 5. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ БАНКА