<<
>>

13.2 Организация налично-денежного оборота

Организация налично-денежного оборота на территории РФ регламентируется нормативными документами Центрального банка РФ.

Порядок ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров Центрального банка РФ 22 сентября 1993 г.

№ 40);

Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. N•gt;56;

Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г, № 14-П (в ред. от 22 января 1999 г.);

Инструкця по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 п Na 31.

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информации {т*е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи наличных денежных средств:

* для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

для предприятий, которые; в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации иди вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России, - на следующий день;

для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятии Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.

Для обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в байк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Этот лимит устанавливается банком ежегодно дня всех предприятий и представляет собой максимально допустимый остаток наличных де неї, который может находиться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет п банк по стандартной форме специальный расчет:

тыс. руб.

тыс, руб. тыс. руб.

тыс. рун. тыс, руб.

Налично-денежная выручка за поелелние три месяца (фактическая, а по шшшgt; организуемым предприятиям “ ожидаемая)

Среднедневная вырупса Среднечасовая выручка

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов па заработную плату и выплаты социального характера)

Средиедиешюй расход наличных денег

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в              дней

Часы работы предприятия с              нас.              мин.

до              час,              мни.

Время сдачи выручки; в объединенную кассу

тыс. руб.

М1Ш.

час.

при предприятии, инкассатором в кассу бант, на почту

11 с гтр а і а и пае м ая су м м а л л м ї гта

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк:

* для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, — в пределах среднедневной выручки;

для предприятий* имеющих денежную выручку и сдающих ее и банк не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

для предприятий, не имеющих денежной выручки, “ в пределах средиедневного расхода наличных денег (кроме расходов па заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков* в которых ему открыты соответствующие счета.

По предприятию* не представившему расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым* а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что выплаты заработной платы, стипендии* премий и другие проводятся периодически. Эта периодичность и крупные размеры платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные ш эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера — до пяти дней)* включая день получения денег в банке.

Б целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно иа месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

заработную плату и выплаты социального характера;

закупку сельхозпродукции у населения;

скупку тары и вещей у населения;

командировочные расходы* покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;

выплаты возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменногозаявдо- ния предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы.

При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджета ми всех уровней, государственными внебюджетных!и фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках, принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Для приходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могуч' входить следующие кассы: приходные, расходные, лрлходно-'расходлые» для размена денег* вечерние, пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский наличии - денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности но выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за пополнением. Любой коммерческий банк решает эту задачу в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам* Содержание этого документа по символам прихода и расхода представлено в табл. 13.1.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия[47] должна показать банку* с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в его кассу, а с другой —

Таблица 13.1

Статьи прихода и расхода Символы
Приход

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов их реализации)

02
Поступления выручки пассажирского транспорта 05
Поступлении квартирной платы и коммунальных платежей 00
Поступления выручки зрелищных предприятий 09
Поступления выручки от реализации платных услуг населению
Поступления от реализации недвижимости 15
Поступления на счета по вкладам граждан (кролю Сберегательного банка РФ) 16
Поступленияотпредириятиії Министерства РФ по делам печати, тел еради овеша м и я и с р е дств м ассо о ых ко м м ун 11 ка ци й 17
Поступлення от учреждений Сберегательного банка РФ IS
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 19
П о сту 11 л еп ия н ал и ч к ых денег от р еа л і із ацн \ \ государ стве н н ы х и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) 20
Возврат заработной платы и других приравненных к пей выплат 28
Поступления наличных денег в кассы кредитных органи ваш їй от валютно-обменных операций с физическими лицами 80
Прочие поступления 32
Итого по приходу 02-32
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода 35
Поступления деяог и операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений 37
Баланс (итог символов 02—37 = итогу символов 40—72)

Расход

Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера

40
В ыдач и н а стм п е 11 д пи 41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам гшшяльного характера 42
Выдачи на выплаты социального характера 44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 46
Выдачи на выплату пенсии, пособий и страховых возмещений 50
Выдачи на другие цели 53
В ы да* і и с суд} 111 д и е і іду ал ьн ыы заем щ і ікам 54

Dili дач и со счетом по и кладам іралілла

55

57

53

59

GO

81

40-61

70

72

В ы да ч и к д\иным и up г j i i і и за і о і ямі 11 ] плі т ч 11 ы х де ] it г фі і а і-п1 є l кп м л н їді .v? при совершении валютно-обменных операиіін Выдачи со счетом граждан, осуществлявших предпринимательскую лг стельность без образован пн юридического лица

Выдачи подкреплений предприятиям Мшшстерства РФ гю делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникации Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ If то/о по расходу

Остаток операционной кассы в кредитных организациях наконец отчетного периода

Пересылка наличных денег из операционной кассу кредитных

организаций п оборотно кассу учреждений Банка России,

кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений

Баланс (итог символов 40—72 = итогу символов 02—37)

в каком размере потребуется ему выдача наличных девег из своей кассы* Кассовая заявка имеет два раздела.

В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка* выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается* какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы* стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие дели. Кроме кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним, например торговые организации — сведения о поступлении торговой выручки» транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания — сведения и поступлении денежной выручки от соответствующих услуг* финансовые органы — сведения о поступлении налогов и сборов и гдг

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчет но-кассовому центру, в котором ему открыт кор- 28* респондентсгсий счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организации сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за семь дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменении наличии-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области* краю, республике» источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате* Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала, В свою очередь Департамент, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. Б этом расчете учитываются и такие факторы» как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций Центрального банка РФ ив итоге определяет механизм эмиссион но-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале*

(?) Вопросы и задания для самоконтроля

Раскройте экономическое содержание понятий «лимит остатка кассы предприятия» и «лимит операционной кассы банка»*

С какой целью составляется прогноз кассовых оборотов по банку?

Б каком порядке составляются прогнозы кассовых оборотов но областям, краям, республикам и РФ в целом? Каково их значение для регулирования пали ч н о-д ен еж н о го об ра щ ен и я ?

<< | >>
Источник: М.В. Романовский, П.Н. Белоглазова. Финансы и кредит; Учебник / Под ред, проф. М. В, Романовского, проф.ПН. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2006, — 575 с.. 2006

Еще по теме 13.2 Организация налично-денежного оборота:

  1.   2.2. Налично-денежный оборот в Российской Федерации и его прогнозирование  
  2. 2.2. Налично-денежный оборот в Российской Федерации и его прогнозирование  
  3. 1.2.5. Налично-денежный оборот
  4. Тема 8: «Налично-денежный оборот. Его организация».
  5. 1.Экономическое содержание налично-денежного оборота.
  6. 2. Организация налично-денежного оборота.
  7. 3.Прогнозирование налично-денежного оборота.
  8. 4. Наличный денежный оборот, его экономическое содержание
  9. Тема 7. Налично-денежный оборот и его организация. Денежная система
  10. Тема 3 Налично – денежный оборот и его организация
  11. Налично-денежный оборот.
  12. 7.1. Экономическое содержание налично-денежного оборота
  13. 13.2 Организация налично-денежного оборота
  14. 6. Организация наличного денежного оборота.
  15. Сущность и принципы организации налично-денежного оборота
  16. Налично-денежный оборот в Российской Федерации и его прогнозирование