13.2 Организация налично-денежного оборота

Организация налично-денежного оборота на территории РФ регламентируется нормативными документами Центрального банка РФ.

Порядок ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров Центрального банка РФ 22 сентября 1993 г.

Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. N•gt;56;

Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г, № 14-П (в ред. от 22 января 1999 г.);

Инструкця по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 п Na 31.

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информации {т*е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи наличных денежных средств:

* для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

для предприятий, которые; в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации иди вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России, - на следующий день;

для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятии Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.

Для обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в байк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Этот лимит устанавливается банком ежегодно дня всех предприятий и представляет собой максимально допустимый остаток наличных де неї, который может находиться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет п банк по стандартной форме специальный расчет:

тыс. руб.

тыс, руб. тыс. руб.

тыс. рун. тыс, руб.

Налично-денежная выручка за поелелние три месяца (фактическая, а по шшшgt; организуемым предприятиям “ ожидаемая)

Среднедневная вырупса Среднечасовая выручка

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов па заработную плату и выплаты социального характера)

Средиедиешюй расход наличных денег

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в              дней

Часы работы предприятия с              нас.              мин.

до              час,              мни.

Время сдачи выручки; в объединенную кассу

тыс. руб.

М1Ш.

час.

при предприятии, инкассатором в кассу бант, на почту

11 с гтр а і а и пае м ая су м м а л л м ї гта

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк:

* для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, — в пределах среднедневной выручки;

для предприятий* имеющих денежную выручку и сдающих ее и банк не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

для предприятий, не имеющих денежной выручки, “ в пределах средиедневного расхода наличных денег (кроме расходов па заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков* в которых ему открыты соответствующие счета.

По предприятию* не представившему расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым* а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что выплаты заработной платы, стипендии* премий и другие проводятся периодически. Эта периодичность и крупные размеры платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные ш эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера — до пяти дней)* включая день получения денег в банке.

Б целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно иа месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

заработную плату и выплаты социального характера;

закупку сельхозпродукции у населения;

скупку тары и вещей у населения;

командировочные расходы* покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;

выплаты возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменногозаявдо- ния предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы.

Для приходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могуч' входить следующие кассы: приходные, расходные, лрлходно-'расходлые» для размена денег* вечерние, пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский наличии - денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности но выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за пополнением. Любой коммерческий банк решает эту задачу в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам* Содержание этого документа по символам прихода и расхода представлено в табл. 13.1.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия[47] должна показать банку* с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в его кассу, а с другой —

Таблица 13.1

Dili дач и со счетом по и кладам іралілла

55

57

53

59

GO

81

40-61

70

72

В ы да ч и к д\иным и up г j i i і и за і о і ямі 11 ] плі т ч 11 ы х де ] it г фі і а і-п1 є l кп м л н їді .v? при совершении валютно-обменных операиіін Выдачи со счетом граждан, осуществлявших предпринимательскую лг стельность без образован пн юридического лица

Выдачи подкреплений предприятиям Мшшстерства РФ гю делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникации Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ If то/о по расходу

Остаток операционной кассы в кредитных организациях наконец отчетного периода

Пересылка наличных денег из операционной кассу кредитных

организаций п оборотно кассу учреждений Банка России,

кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений

Баланс (итог символов 40—72 = итогу символов 02—37)

в каком размере потребуется ему выдача наличных девег из своей кассы* Кассовая заявка имеет два раздела.

В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка* выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается* какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы* стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие дели. Кроме кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним, например торговые организации — сведения о поступлении торговой выручки» транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания — сведения и поступлении денежной выручки от соответствующих услуг* финансовые органы — сведения о поступлении налогов и сборов и гдг

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчет но-кассовому центру, в котором ему открыт кор- 28* респондентсгсий счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организации сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за семь дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменении наличии-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области* краю, республике» источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате* Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала, В свою очередь Департамент, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. Б этом расчете учитываются и такие факторы» как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций Центрального банка РФ ив итоге определяет механизм эмиссион но-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале*

(?) Вопросы и задания для самоконтроля

Раскройте экономическое содержание понятий «лимит остатка кассы предприятия» и «лимит операционной кассы банка»*

С какой целью составляется прогноз кассовых оборотов по банку?

Б каком порядке составляются прогнозы кассовых оборотов но областям, краям, республикам и РФ в целом? Каково их значение для регулирования пали ч н о-д ен еж н о го об ра щ ен и я ?