13.1 Система платежей и расчетов

С on ременная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов* основой которых являются денежные расчеты* связанные с поставкой материальных ценностей, оказан и eL\i услуг, с погашением требований и обязательств финансового характера.

всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах образует денежный оборот страны. В зависимо* сти от экономического характера операций, опосредствуемых денежными расчетами» денежный оборот распределяется по нескольким денежным потокам: товарным (расчеты за товары, услуги, работы), трудовым (оплата труда и платежи, к ней приравненные), финансовым (платежи финансовой системы, расчеты на финансовом и биржевом рынках, страховые платежи), кредитным (расчеты с банковской системой).

Денежный оборот опосредствуется деньгами п двух функциях: как средства обращения и как средства платежа, что позволяет выделить ряд частных понятий.

Платежный оборот — совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные платежи и часть нал ично-денежных, связанных в основном с оплатой труда*

Налично-денежный оборот — часть совокупного денежного оборота, в котором наличные деньги играют роль средств обращения и платежа. Сфера применения налично-денежных платежей связана в основном с реализацией доходов населения и в ограниченных размерах они используются в расчетах хозяйствующих субъектов друг с другом*

Безналичный денежный оборот — часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам* Такая организация денежных расчетов гораздо предпочтительней платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить последние, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

В настоящее время структура денежного оборота РФ весьма нерациональна и характеризуется высокой долой наличных денег (на 1 января 2UU2 г* — 37%), в то время как в экономически развитых странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет не более 3—8% совокупного денежного оборота* Поэтому создание стройной системы платежей, всемерное развитие системы безналичных расчетов имеет особую значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране экономических преобразований.

Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный банк РФ* На него возложены лицензирование, координация и регулирование деятельности организаций, осуществляющих расчеты, включая клиринговые системы в РФ. Банк России через сеть своих учреждений осуществляет расчеты между кредитными организациями, он несет ответственность за эффективное и бесперебойное функционирование национальной системы расчетов. Непосредственно осуществлением межхозайственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются: коммерческие банки. Их платежно- расчетная функция, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций и на нее приходится не менее V3 всего операционного времени банковского персонала.

Существовавшая с 1930-х вплоть до 1990-х гг. система безналичных расчетов в нашей стране была приспособлена к плановому механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Ома была ориентирована на выполнение банками контрольных функций за соблюдением расчетной, платежной и договорной дисциплины в экономике, При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых с известной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинте peco ванн ости и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности» строго регламентировали:

место платежа — банк (он выступал организатором vi контролером безналичных расчетов);

время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

ферму безналичных расчетов» сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов* имеющих хождение только на внутрибанковском обороте.

В основу современной системы безналичныхрасчетов положены иные принципы их организации» соответствующие рыночному характеру отношений между участниками воспроизводственного процесса, они закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России,

Первый принцип — списание денежных средств со счета клиента проводится банком только на основании распоряжения клиента. Такое рас- поря ж ение им может быть дано в различных формах:

путем выписки расчетного документа» содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Второй принцип — свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип обеспечивает утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) при организации договорных и расчетных отношений и повышение их материальной ответственности за выполнение условий заключенных договоров. Банку отводится роль посредника в платежах, главным субъектом расчетной операции является плателыцик, поскольку при всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа, что соответствует рыночному характеру отношений между участниками хозяйственных сделок.

Третий принцип — срочность платежа, что означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах» инструкциях Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том* что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ст, 395 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного об5гзателъстна[46].

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация и Байк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа* если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом, В случае несвоевременного или неправильного зачисления гг а счет или списания с нею денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ.

Четвертый принцип — обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные» не снижающиеся остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например» при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме оверіїрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку крелито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Осуществление безналичных платежей с расчетных (текущих) счетов клиентов банк проводит на основании письменного распоряжения клиента. Без него списание денежных средств со счета допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет В этом случае их списание осуществляется по мере поступления на счет денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена Гражданским Кодексом РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. Однако с января 1998 г. постановлением Конституционного Суда РФ п* 2 ст. 855 Гражданского Кодекса РФ был признан неконституционным и установлена иная очередность платежей. В настоящее время впредь до внесения изменений в ст. 855 Гражданского Кодекса РФ в соответствии с решением Конституционного Суда РФ очередность платежей со счетов юридических лиц устанавливается ежегодно Федеральным законом о государственном бюджете на очередной год и выглядит следу ющим образом:

J в первую очередь осуществляется списание no исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

/ во вторую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств дли расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе гю контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

J в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

J в ч етв ер тую о ч ере д ь пр овод ит ся с п и с ан ие п о п л ат ежн ы м до ку м е н - там, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

J в пятую очередь осуществляется списание по исполнительным документам* предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

/ в шестую очередь проводится списание по другим платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, проводится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа).

Безналичные расчеты являются преобладающей формой денежных расчетов в экономике. В соответствии со ст. 861 Гражданского Кодекса РФ в безналичном порядке должны проводиться расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Вместе с тем Кодекс допускает в определенных пределах проводить расчеты между указанными лицами и наличными деньгами. В настоящее время, в соответствии с указаниями Центрального банка РФ от 11 ноября 2001 г М? 1050-У, предельный размер таких расчетов установлен в сумме S0 тыс, руб. Указанная сумма является предельной по совокупности платежей, совершенных одним хозяйствующим субъектом в адрес другого в один день в порядке реализации одного договора (контракта). В остальной части сфера использования нал ично-денежных платежей связана с реализацией денежных доходов и расходов населения. Б РФ наличными деньгами проводятся следующие расчеты:

* предприятий, учреждений и организаций, с одной стороны, при выплате населению заработной платы, пенсий, стипендий и т.д., а с другой стороны» при получении от населения наличных денег в оплату товаров» работ» услуг;

в между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках;

о частично расчеты населения с финансово-кредитной системой (уплата налогов, штрафов, сборов, получение и возврат кредитов» уплата процентов за кредит и т.п.).

Несмотря на то, что в целом по объему официальный оборот наличных денег значительно меньше безналичного, значение его в организации нормальных экономических отношений в хозяйстве очень велико. Именно в сфере движения наличных денег происходит окончательная реализация произведенных товаров (работ* услуг). Поэтому от состояния налично-денежного оборота* нормальной циркуляции денег в стране во многом зависит устойчивость их покупательной способности.

Наличные деньги выпускаются в обращение Центральным банком РФ, На практике это происходит лутем перевода наличных денег из межрегиональных хранилищ (резервных фондов Центрального банка РФ) в оборотные кассы ГРКЦ или РКЦ (рис. I3.1), Таким образом, наличные деньги поступают в обращение. Из оборотных касс ГРКЦ или РКЦ они направляются в операционные кассы коммерческих банков для вьдачи клиентам — юридическим или физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций).

Оки могут быть направлены и непосредственно в кассы предприятий и организаций либо выданы чаепшм лицам. Часть наличных денег, находящихся в кассах клиентов, используется для расчетов между ними (в пределах установленных законом сумм)» ни большая часть [предается населению в виде денежных доходов (заработной платы, пенсий, пособий* стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, процентов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.), В свою очередь население использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большаячасть их расходуется на покупку товаров ч оплату различных услуг, выплату налогов, сборов, страховых платежей, оплату коммунальных платежей, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, уплату штрафов, пени и т.д. В результате деньги возвращаются /ибо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций и прежде всего предприятии торговли и организаций* оказывающих услуги населению.

В РФ для каждого предприятия (организации) устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах. Все деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс» а наличные деньги в сумме, превышающей

_ 1  > 2

Рис. 13.1. Схема палично-денежного оборота РФ.

Наличные деньги: 1 — вне обращения, 2 - в обращении

лимит, они сдают на свой корреспондентский счет в ГРКЦ или РКЦ. Последним также устанавливаются лимиты их оборотных касс* Наличные деньги в сумме, превышающей указанный лимит, переводятся из оборотной кассы РКЦ (ГРКЦ) в резервные фонды Центрального банка РФ, т.е. изымаются из обращения. Тем самым цикл кругооборота наличных денег в хозяйстве завершается.

Подавляющая часть всох платежей в стране обслуживается, как правило, несколькими институционализированными системами расчетов, которые в своей совокупности формируют каркас платежной системы страны.

Платежная система — это совокупность институтов, инструментов и процедур, используемых для перевода денежных средств между экономическими агентами с целью погашения возникающих у них ежедневно платежныхобязательств, В соответствии с законодательством общее руководство платежной системой РФ осуществляет Банк России, который должен обеспечивать ее эффективное и бесперебойное функционирование. Центральное место в структуре платежного оборота занимают безналичные платежи, которые производятся в виде записей по счетам глателыциков и получателей денежных средств, открытых в банковских учреждениях. Основной объем безналичных расчетов в экономике составляют сегодня так называемые межбанковские расчеты.

По существу лишь на основе расчетов между банками можно завершить межхоз листве иные расчеты их клиентов, а также обеспечить погашение обязательств банков по собственным экономическим связям. Таким образом, банковская система выступает системообразующим звеном в организации платежного оборота страны. При современных формах организации платежного оборота 70% операционного времени банков приходится на платежно-расчетные операции, тогда как на депозитные и кредитные — только 30%.

Участниками платежной системы РФ по состоянию на 1 января 2002 г. были 1175 учреждений Банка России, 1319 действующих кредитных организаций и 3433 их филиала.

Структуру безналичных платежей, проведенных через российскую платежную систему в 2001 г., можно представить следующими данными:

платежи, проведенные через платежную систему Банка России —

59,3%;

платежи, проведенные через системы расчетов меджду клиентами одного подразделения кредитной организации — 24,1%;

платежи, проведенные через внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации —

9%;

платежи, проведенные через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в других кредитных организациях (посредством прямых корреспондентских отношений) — 7%;

платежи, проведенные через платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций — 0,6%.

© Вопросы и задания для самоконтроля

Назовите преимущества безналичного перечислении денежных средств по сравнению с использованием в расчетах наличных денег

Какова структура межбанковских расчетов в РФ?

Какова очередность списания денежных средств с банковских счетов?